Das Wissen, wie die Waren- und Dienstleistungssteuer (Goods and Services Tax, GST) für Ein-Personen-Unternehmen funktioniert, kann die Abläufe für die geschätzten 400.000 Einzelunternehmen in Neuseeland vereinfachen. Sobald Ihr Einkommen zu wachsen beginnt, werden Sie wahrscheinlich Fragen zur GST-Registrierung, zur GST auf Verkäufe und zu Ihren Ansprüchen haben.

Im Folgenden erfahren Sie, wie Sie die GST als Einzelunternehmen in Neuseeland handhaben müssen. Wir gehen auf die Schwellenwerte für die Registrierung, die einforderbaren Ausgaben, Buchhaltungsmethoden und die Systeme ein, die alles am Laufen halten.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie funktioniert die GST für Einzelunternehmen in Neuseeland?
  
• Wann muss sich ein Einzelunternehmen für die GST registrieren?
  
• Wie handhaben Einzelunternehmen das Erheben, Einziehen und Abrechnen von GST?
  
• Wie funktionieren Steuergutschriften für Einzelunternehmen?
  
• Welche Ausgaben können Einzelunternehmen geltend machen?
  
• Welche GST-Buchhaltungsmethoden und Einreichungsoptionen stehen Einzelunternehmen zur Verfügung?
  
• Was sind die häufigsten Herausforderungen für GST-pflichtige Einzelunternehmen?
  
• Wie können Einzelunternehmen laufende GST-Anforderungen erfüllen?
  
• So kann Stripe Tax Sie dabei unterstützen
  

Wie funktioniert die GST für Einzelunternehmen in Neuseeland?

Die GST ist eine 15%ige Steuer, die auf die meisten in Neuseeland verkauften Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Das umfasst auch solche, die von Einzelunternehmen verkauft bzw. erbracht werden. Als Einzelunternehmen erheben Sie GST auf Ihre Verkäufe, fordern die in Ihre Unternehmensausgaben integrierte GST zurück und zahlen die Differenz ans Inland Revenue Department (IRD) bzw. erhalten sie von dort zurück.

Ein Einzelunternehmen ist schlicht ein von einer Einzelperson allein geführtes Unternehmen. Es besteht keine separate juristische Person: Ihre IRD-Nummer ist Ihre Unternehmens-ID. Im Hinblick auf die GST werden Sie genauso behandelt wie jede andere „Geschäftsperson“.

Wenn Sie in Neuseeland eine steuerpflichtige Tätigkeit mit dem Ziel ausüben, Einkommen zu erzielen, kommt die GST zur Anwendung, sobald Sie die Registrierungskriterien erfüllen. Da es keine rechtliche Trennung zwischen Ihnen und dem Unternehmen gibt, tragen Sie die direkte Verantwortung für das Führen von Aufzeichnungen und das Einreichen von Erklärungen.

Wann muss sich ein Einzelunternehmen für die GST registrieren?

Als Einzelunternehmen müssen Sie sich für die GST registrieren, sobald Ihr steuerpflichtiges Einkommen in einem rollierenden Zeitraum von 12 Monaten mindestens 60.000 Neuseeland-Dollar (NZD) beträgt oder wenn Sie erwarten, dass es diesen Betrag in den kommenden 12 Monaten erreichen wird. Sie können sich auch registrieren, bevor Ihr steuerpflichtiges Einkommen den Schwellenwert überschreitet, wenn das für Ihr Geschäftsmodell angemessen ist. Viele Einzelunternehmen entscheiden sich dafür, um die GST auf Anlaufkosten geltend zu machen oder weil ihre Kundinnen und Kunden ebenfalls für GST registriert sind und Preise inklusive GST für sie keine spürbaren Auswirkungen haben.

Es gibt Gründe für das Aufschieben der Registrierung, wenn Sie die Möglichkeit dazu haben. Vielleicht haben Sie beispielsweise Alltagskundinnen und -kunden, die keine GST geltend machen können. Preise ohne GST unterstützen Ihre Wettbewerbsfähigkeit, solange Ihr Umsatz noch bescheiden ist.

Wie handhaben Einzelunternehmen das Erheben, Einziehen und Abrechnen von GST?

Sie müssen GST auf den Preis der meisten in Neuseeland verkauften Waren und Dienstleistungen berechnen. Ihre Rechnungen oder Zahlungsbelege müssen wichtige Details enthalten, damit Ihre Kundinnen und Kunden sie für ihre eigenen Aufzeichnungen verwenden können, darunter Ihre GST-Nummer, der GST-Betrag, die Summe und eine klare Beschreibung. Saubere, übersichtliche Aufzeichnungen erleichtern das Einreichen und Verteidigen Ihrer Erklärung, falls das IRD sie überprüft.

Der GST-Anteil jeder erhaltenen Zahlung, der als Ausgangssteuer bezeichnet wird, ist Geld, das Sie vorübergehend für die Regierung verwahren. Viele Einzelunternehmen überweisen diesen Betrag bei Zahlungseingang auf ein separates Bankkonto, um ihn von den Finanzmitteln des laufenden Geschäftsbetriebs getrennt zu halten. Bei der Vorsteuer handelt es sich dagegen um die GST, die Sie auf die Unternehmensausgaben zahlen. Bei jeder Einreichung summieren Sie Ihre Ausgangssteuer, ziehen Ihre Vorsteuer davon ab und zahlen (oder erhalten) die Differenz. Diese Routine wird viel einfacher, wenn Sie Transaktionen fortlaufend verfolgen, anstatt einen ganzen Zeitraum im Nachhinein zu bearbeiten.

Wie funktionieren Steuergutschriften für Einzelunternehmen?

Vorsteuergutschriften sind einer der größten Vorteile der GST-Registrierung. So funktionieren sie:

• Rein geschäftliche Ausgaben: Sie können GST für Ausgaben zurückfordern, die direkt mit Ihrer steuerpflichtigen Tätigkeit zusammenhängen. Wenn etwas nur für geschäftliche Zwecke bestimmt ist (z. B. Geräte, Software, Produkte), können Sie in der Regel die auf der Rechnung ausgewiesene GST in voller Höhe beanspruchen.

• Ausgaben für gemischte Nutzung: Bei Kosten, die private und geschäftliche Nutzung kombinieren, können Sie nur den geschäftlichen Anteil in Anspruch nehmen. Das kann ein Fahrtenbuchanteil bei einem Fahrzeug, eine Quadratmeterberechnung für ein häusliches Arbeitszimmer oder eine angemessene Schätzung der tatsächlichen Nutzung eines Gegenstands sein.

• Hauptzweckmethode für Vermögenswerte mit geringerem Wert: Bei Käufen bis zu 10.000 NZD können Sie in der Regel die volle GST in Anspruch nehmen, wenn der Hauptzweck des Gegenstands geschäftlich ist. Bei höherwertigen Vermögenswerten ist eine Aufteilung erforderlich.

• Gebrauchte Waren: Wenn Sie gebrauchte Waren von einer Person ohne GST-Registrierung kaufen, können Sie möglicherweise dennoch eine auf dem GST-Anteil des Preises basierende Gutschrift in Anspruch nehmen. Das ist nützlich, wenn Sie gebrauchte Geräte oder Möbel für Ihr Unternehmen kaufen.

Um Vorsteuergutschriften in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie über ordnungsgemäße Informationen über steuerpflichtige Lieferungen verfügen. Ohne Rechnung kein Anspruch, bewahren Sie also digitale Kopien aller Zahlungsbelege auf.

Welche Ausgaben können Einzelunternehmen geltend machen?

Einforderbare Ausgaben wirken sich sowohl auf Ihre GST-Position als auch auf Ihr steuerpflichtiges Einkommen aus. Aber Sie müssen alle Kosten mit Ihrer Arbeit verknüpfen und die Verwendung dokumentieren. Hier sind einige häufig geltend gemachte Ausgaben.

Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer

Wenn Sie von zu Hause aus arbeiten, können Sie einen angemessenen Anteil der Haushaltskosten wie Strom, Internet, Miete und Versicherung geltend machen. Berechnen Sie anhand der Bodenfläche, ein wie großer Anteil Ihres Zuhauses für die Arbeit genutzt wird. Sie können dann denselben Anteil der in diesen Rechnungen enthaltenen GST geltend machen.

Fahrzeug und Reisen

Wenn Sie Ihr Fahrzeug für geschäftliche Fahrten nutzen, können Sie je nach Anteil der geschäftlichen Nutzung die Kosten für Kraftstoff, Reparaturen, Wartung und Abschreibung geltend machen. Standardmäßig wird dieser Prozentsatz in einem 90-tägigen Fahrtenbuch ermittelt und die GST wird nur für den Unternehmensanteil geltend gemacht. Reisekosten für die Kundenarbeit (z. B. Flüge, Unterkunft, Parkplatz) sind ebenfalls einforderbar, wenn sie Ihre steuerpflichtige Tätigkeit direkt unterstützen.

Geräte und Werkzeuge

Laptops, Werkzeuge, Büromöbel und andere Ausrüstungsgegenstände, die Sie für Ihr Unternehmen gekauft haben, sind abzugsfähig. Geringwertige Vermögenswerte können oft sofort als Ausgaben verbucht werden. Größere Anschaffungen müssen möglicherweise abgeschrieben werden. Wenn der Lieferant GST erhoben hat und der Gegenstand für Ihr Unternehmen bestimmt ist, können Sie die GST geltend machen.

Bestand und Materialien

Wenn Sie Waren verkaufen, sind die Lager- oder Rohstoffkosten abzugsfähig und die in diesen Käufen enthaltene GST kann vollständig in Anspruch genommen werden. Möglicherweise können Sie auch GST für bestimmte importierte Waren geltend machen.

Dienstleistungen und Abos

Für geschäftliche Zwecke bestimmte Software, Marketingkosten, Buchhaltungsgebühren und Mitgliedschaften sind in der Regel abzugsfähig. Stellen Sie sicher, dass der Lieferant für die GST registriert ist, bevor Sie den GST-Anteil in Anspruch nehmen.

Welche GST-Buchhaltungsmethoden und Einreichungsoptionen stehen Einzelunternehmen zur Verfügung?

Ihre GST-Buchhaltungsmethode bestimmt, wann Transaktionen auf Ihrer Steuererklärung erscheinen. Ihre Einreichungshäufigkeit bestimmt, wie oft Sie mit dem IRD zusammenarbeiten. Sie müssen für beides eine Wahl treffen, wenn Sie sich für die GST registrieren.

Buchhaltungsmethoden

Je nachdem, wie Sie Ihre Finanzen verfolgen, melden Sie die GST auf unterschiedliche Art. Das sind die wichtigsten von Unternehmen verwendeten Buchhaltungsmethoden:

• Kassenbuchhaltung: Sie erfassen die GST, wenn das Geld tatsächlich den Besitzer wechselt. Das entspricht dem Cashflow und vermeidet, dass Sie GST an das IRD abführen müssen, bevor Sie sie eingezogen haben. Diese Methode wird von Einzelunternehmen bevorzugt.

• Periodenrechnung: Sie verbuchen die GST, wenn eine Rechnung ausgestellt wird oder eingeht. Diese Vorgehensweise ist für sehr große Unternehmen verpflichtend, für alle anderen jedoch optional. Diese Methode funktioniert gut, wenn Sie bereits Periodenrechnungen verwenden, kann aber bei langsam zahlender Kundschaft eine finanzielle Belastung darstellen.

• Hybride Basis: Verkäufe werden leistungsorientiert und Ausgaben zahlungsorientiert behandelt. Das ist erlaubt, aber unüblich, da es kleineren Unternehmen wenig Nutzen bringt, aber zu Unstimmigkeiten und Komplikationen führen kann.

Einreichungsintervall

Das IRD lässt Ihnen die Wahl zwischen unterschiedlichen Einreichungshäufigkeiten, abhängig von Ihrem Einkommen und dem, was für Ihr Unternehmen am sinnvollsten ist. Diese Optionen gibt es:

• Sechsmonatige Einreichung: Diese Option steht Ihnen offen, wenn Ihr Umsatz unter 500.000 NZD liegt. Sie ist bei geringer Aktivität praktisch, aber die Vorbereitung der Erklärungen kann anspruchsvoller sein und die Zeitspanne bis zum Erhalt von Rückerstattungen ist größer.

• Zweimonatige Einreichung: Diese Option ist regelmäßig genug, um fortlaufende Korrektheit zu gewährleisten, verursacht aber keinen übermäßigen administrativen Aufwand. Sie ist auch die häufigste Wahl von Einzelunternehmen.

• Monatliche Einreichung: Unternehmen, die regelmäßig Rückerstattungen erhalten oder ein hohes Transaktionsvolumen haben, können sich für monatliche Einreichungen entscheiden. Dadurch entstehen zwar mehr Touchpoints, aber auch die Rückerstattungszyklen werden beschleunigt.

Anpassen Ihrer Einrichtung

Die Online-Registrierung über myIR geht schnell. Sie müssen dabei eine Buchhaltungsmethode und eine Einreichungshäufigkeit auswählen, damit Sie ab Ihrem offiziellen Startdatum mit dem Erheben und Melden der GST beginnen können. Wenn sich Ihr Unternehmen entwickelt, können Sie Änderungen beantragen. Bei Änderungen Ihres Einkommens, Ihres Transaktionsvolumens oder Ihrer administrativen Kapazität können Sie Ihre GST-Einstellungen entsprechend anpassen.

Was sind die häufigsten Herausforderungen für GST-pflichtige Einzelunternehmen?

Viele GST-Probleme sind auf die zeitlichen Vorgaben, die Buchführung oder die Schwierigkeit zurückzuführen, alles selbst zu übernehmen. Die Schwelle von 60.000 NZD in einem rollierenden Zeitfenster von 12 Monaten kann leicht unbemerkt überschritten werden. Wenn Sie sich zu spät registrieren, kann das IRD Ihr Startdatum rückdatieren. Dann schulden Sie GST für frühere Verkäufe, auf die Sie keine GST erhoben haben.

Einige Einzelunternehmen registrieren sich, bevor sie dazu verpflichtet sind. Das verursacht zusätzlichen administrativen Aufwand und unter Umständen Ablehnung der Preise inklusive GST durch Kundinnen und Kunden. Registrieren Sie sich nur dann unter dem Schwellenwert, wenn es für Ihr Unternehmen sinnvoll ist. Und stellen Sie Ihre GST-Einreichungen nicht ein, ohne sich formell abzumelden. Vergessen Sie außerdem nicht, GST auf Vermögenswerte zu zahlen, die Sie nach der Abmeldung behalten. Das kann schnell zu Problemen führen.

Einzelunternehmen verwenden auch häufig eine unpassende Buchhaltungsgrundlage (z. B. Periodenrechnung) oder einen unpassenden Einreichungszyklus (z. B. monatlich), was zu unnötiger Liquiditätsbelastung und Verwaltungsaufwand führt. Diese Einstellungen sind anpassbar, aber viele Menschen vergessen, dass sie geändert werden können. Fehlende Rechnungen, verlorene Zahlungsbelege und kombinierte persönliche und geschäftliche Transaktionen sind weitere Ursachen für falsche Ansprüche oder verpasste Gutschriften. Das IRD erwartet, dass Sie mindestens sieben Jahre lang eine saubere Dokumentation aufbewahren. Gleichbleibende Gewohnheiten sind daher wichtig.

Achten Sie auf Fehler in der GST-Erklärung. Häufig wird GST falsch angegeben oder es wird GST zurückgefordert, die gar nicht angefallen ist. Auch Anpassungen für Gegenstände mit gemischter Verwendung werden leicht vergessen. Kleine Fehler können in der nächsten Erklärung korrigiert werden, größere erfordern jedoch eine formelle Anpassung.

Wie können Einzelunternehmen laufende GST-Anforderungen erfüllen?

Um den Überblick über die GST zu behalten, brauchen Sie Systeme für saubere Aufzeichnungen, stabilen Cashflow und einen vorhersehbaren Einreichungsrhythmus. Verwenden Sie digitale Tools zum Verfolgen von Einnahmen und Ausgaben. Buchhaltungssoftware oder gut strukturierte Tabellenkalkulationen minimieren Fehler und machen GST-Beträge fortlaufend sichtbar. Tools wie Stripe Tax können die GST automatisch auf Online-Transaktionen anwenden und saubere Daten für Einreichungen anzeigen, was die manuelle Arbeit reduziert.

Trennen Sie Ihre GST von den Finanzmitteln Ihres laufenden Geschäftsbetriebs . Es hilft, den GST-Anteil jeder Zahlung auf ein spezielles Konto zu überweisen, damit bei Fälligkeitsterminen keine Engpässe entstehen. Sie sollten außerdem einen regelmäßigen, mindestens wöchentlichen oder monatlichen Abgleich durchführen, um Zahlungsbelege, Rechnungen und Bankaktivitäten auf dem neuesten Stand zu halten. Regelmäßige Überprüfungen durch eine Buchhalterin oder einen Buchhalter können verhindern, dass kleine Fehler Ihrer Kontrolle entgleiten.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Sales Tax-Registrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Verkaufssteuer, Umsatzsteuer (USt.) und GST auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern.

So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern einziehen.

Stripe Tax kann Sie bei Folgendem unterstützen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Formulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax kann nahtlos bei Partnern für die Einreichung integriert werden, sodass Ihre globalen Einreichungen genau und zeitnah erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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