Comprendere come funziona l'imposta sui beni e servizi (GST) per le imprese individuali può aiutare a semplificare le operazioni per i circa 400.000 commercianti individuali in Nuova Zelanda. Una volta che il tuo reddito inizierà a crescere, probabilmente avrai domande sulla registrazione GST, sulla GST applicata alle vendite e su quali costi puoi detrarre.

Di seguito imparerai come gestire la GST in qualità di imprenditore individuale in Nuova Zelanda, comprese le soglie di registrazione, le spese deducibili, i metodi contabili e i sistemi che consentono il corretto funzionamento di tutte le operazioni.

Contenuto dell'articolo

• Come funziona la GST per gli imprenditori individuali in Nuova Zelanda
  
• Quando un imprenditore individuale deve registrarsi ai fini GST
  
• Modalità in cui gli imprenditori individuali addebitano, riscuotono e contabilizzano la GST
  
• Come funzionano i crediti d'imposta per gli imprenditori individuali
  
• Quali spese possono detrarre gli imprenditori individuali
  
• Metodi contabili e opzioni di dichiarazione GST disponibili per gli imprenditori individuali
  
• Principali criticità nella gestione della GST per gli imprenditori individuali
  
• Modalità in cui gli imprenditori individuali possono soddisfare i requisiti GST vigenti
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Come funziona la GST per gli imprenditori individuali in Nuova Zelanda

La GST è un'imposta del 15% applicata alla maggior parte dei beni e servizi venduti in Nuova Zelanda, compresi quelli venduti o forniti da imprenditori individuali. In qualità di imprenditore individuale, devi applicare la GST sulle tue vendite, richiedere il rimborso della GST inclusa nelle tue spese aziendali e versare o ricevere la differenza dall'Inland Revenue Department (IRD).

Un imprenditore individuale è semplicemente una persona fisica che gestisce un'attività in proprio. Non esiste un'entità giuridica separata: il numero IRD corrisponde al numero di identificazione fiscale dell'attività. Ai fini della GST, l'imprenditore individuale è trattato alla stregua di qualsiasi altro "soggetto imprenditoriale".

Se svolgi un'attività imponibile in Nuova Zelanda con l'obiettivo di ottenere un reddito, la GST si applica una volta soddisfatti i criteri di registrazione. Poiché non esiste una separazione legale tra te e l'attività, la responsabilità di tenere i registri e presentare le dichiarazioni è esclusivamente tua.

Quando un imprenditore individuale deve registrarsi ai fini GST

In qualità di imprenditore individuale, devi registrarti ai fini GST una volta che il tuo reddito imponibile ha raggiunto almeno 60.000 dollari neozelandesi (NZD) in un periodo di 12 mesi consecutivi, o se prevedi che raggiungerà tale importo nei prossimi 12 mesi. Puoi anche scegliere di registrarti prima che il tuo reddito imponibile superi la soglia, se lo ritieni opportuno per il tuo modello di business. Molti imprenditori individuali lo fanno per richiedere il rimborso dell'imposta sui beni e servizi (GST) sui costi di avvio o perché i loro clienti, essendo registrati ai fini GST, non subiscono un aumento effettivo dei costi.

Ci sono motivi per rimandare la registrazione (quando è possibile). Ad esempio, potresti avere clienti abituali che non hanno diritto a richiedere il rimborso della GST. Mantenere i prezzi esenti da GST può aiutarti a mantenere la competitività mentre il tuo fatturato è ancora contenuto.

Modalità in cui gli imprenditori individuali addebitano, riscuotono e contabilizzano la GST

Il prezzo della maggior parte dei beni e dei servizi venduti in Nuova Zelanda deve includere l'imposta sui beni e servizi (GST). Le fatture o le ricevute devono riportare informazioni importanti, come il numero della GST, l'importo della GST, il totale e una descrizione chiara, in modo che i clienti possano utilizzarle a fini contabili. Una documentazione chiara e ordinata rende più facile presentare e difendere le dichiarazioni fiscali, nel caso in cui l'IRD dovesse verificarle.

La quota di GST di ogni pagamento che ricevi, chiamata imposta a valle, è denaro che detieni temporaneamente per conto del governo. Molti imprenditori individuali trasferiscono questo importo su un conto bancario separato man mano che i pagamenti arrivano, in modo che non si mescoli con il denaro utilizzato per le attività lavorative. L'imposta a monte, invece, è l'imposta sui beni e servizi (GST) che si paga sulle spese aziendali. A ogni ciclo di dichiarazione, si somma l'imposta a valle, si sottrae l'imposta a monte e si paga (o si riceve) la differenza. Tenere traccia delle transazioni non appena si verificano, anziché inserire tutti i dati di un intero periodo in una sola volta, semplifica notevolmente questi adempimenti.

Come funzionano i crediti d'imposta per gli imprenditori individuali

I crediti d'imposta a monte sono uno dei maggiori vantaggi dell'iscrizione al GST. Ecco come funzionano:

• Spese esclusivamente aziendali: è possibile richiedere il rimborso della GST per le spese direttamente correlate alla propria attività imponibile. Se un bene è destinato esclusivamente all'uso aziendale (ad esempio, attrezzature, software, prodotti), è generalmente possibile richiedere il rimborso dell'intero importo della GST indicato in fattura.

• Spese miste: per i costi che combinano uso personale e aziendale, è possibile richiedere solo la quota relativa all'uso aziendale. Può essere determinata, ad esempio, tramite una percentuale del registro di bordo di un veicolo, di un calcolo in metri quadrati per un ufficio domestico o di una stima ragionevole correlata all'uso effettivo di un bene.

• Metodo della destinazione d'uso principale per i beni di valore ridotto: per acquisti fino a 10.000 NZD, di solito è possibile richiedere il rimborso totale della GST se l'articolo viene principalmente utilizzato a scopo commerciale. Per beni di valore superiore, è necessario procedere a una ripartizione proporzionale.

• Beni usati: se acquisti beni usati da un soggetto non registrato ai fini GST, potresti comunque avere diritto a un credito calcolato sulla percentuale di GST sul prezzo. Questo è utile quando acquisti attrezzature o arredi usati per la tua attività.

Per richiedere i crediti d'imposta a monte, è necessario disporre delle informazioni corrette relative alle forniture tassabili. Senza fattura non è possibile presentare alcuna richiesta, quindi conserva le copie digitali di tutte le ricevute.

Quali spese possono detrarre gli imprenditori individuali

Le spese deducibili influiscono sia sulla tua posizione GST che sul tuo reddito imponibile. Detto questo, è necessario ricollegare ogni costo al lavoro svolto e documentarne l'utilizzo. Ecco alcune spese comunemente deducibili.

Costi dell'home office

Se lavori da casa, puoi detrarre una quota equa delle spese domestiche come elettricità, internet, affitto e assicurazione. Per determinare l’importo, utilizza un calcolo basato sulla superficie occupata dall’ufficio domestico. Per quanto riguarda la GST, puoi detrarre la stessa percentuale di GST inclusa in queste fatture.

Veicoli e viaggi

Quando utilizzi il tuo veicolo per viaggi di lavoro, puoi richiedere il rimborso delle spese relative a carburante, riparazioni, manutenzione e ammortamento in base alla percentuale di utilizzo aziendale. Il registro di bordo di 90 giorni è il metodo standard per stabilire tale percentuale e la GST viene richiesta solo sulla quota relativa all'attività lavorativa. Anche le spese di viaggio legate a incarichi per i clienti (ad esempio voli, alloggio, parcheggio) sono rimborsabili se direttamente correlate alla tua attività imponibile.

Attrezzature e strumenti

I laptop, gli strumenti, i mobili per ufficio e altre attrezzature acquistate per la tua attività sono deducibili. I beni di basso valore possono spesso essere imputati come spesa immediata. Potrebbe essere necessario ammortizzare gli acquisti di importo maggiore. Se il fornitore ha addebitato la GST e l'articolo è destinato all'uso aziendale, puoi richiedere il rimborso dell'imposta.

Stock e materiali

Se vendi merci, il costo delle scorte o delle materie prime è deducibile e la GST applicata a tali acquisti è interamente detraibile. Potresti anche avere diritto alla detrazione della GST su alcune merci importate.

Servizi e abbonamenti

I software aziendali, i costi di marketing, le spese contabili e le quote associative sono generalmente deducibili. Verifica che il fornitore sia registrato ai fini GST prima di richiedere il rimborso della quota di GST.

Metodi contabili e opzioni di dichiarazione GST disponibili per gli imprenditori individuali

Il metodo contabile GST determina quando le transazioni vengono riportate nella tua dichiarazione. La frequenza delle dichiarazioni determina con quale regolarità gestirai gli adempimenti con l'IRD. Dovrai scegliere entrambe le opzioni al momento della registrazione alla GST.

Metodi contabili

Il modo in cui registri le transazioni determina la modalità di dichiarazione della GST. Ecco i principali metodi contabili utilizzati dalle attività:

• Contabilità di cassa: si contabilizza l'imposta sui beni e servizi (GST) quando il denaro viene effettivamente trasferito o incassato. Questo metodo è in linea con il flusso di cassa e consente di non pagare l'imposta all'IRD prima di averla incassata. Questo è il sistema utilizzato da molti commercianti individuali.

• Contabilità per competenza: si riconosce la GST quando una fattura viene emessa o ricevuta. Questo metodo è obbligatorio per le attività di grandi dimensioni, ma facoltativo per tutte le altre. È particolarmente indicato se si utilizza già la contabilità per competenza, ma può comportare un onere finanziario se i clienti pagano con ritardo.

• Base ibrida: le vendite sono trattate secondo il principio di competenza e le spese secondo il principio di cassa. Questo metodo è consentito ma non comune, poiché può creare discrepanze e aggiungere complicazioni senza offrire particolari vantaggi per gli operatori di piccole dimensioni.

Tempistiche delle dichiarazioni

L'IRD consente di scegliere diverse frequenze di presentazione delle dichiarazioni a seconda del reddito e di ciò che è più opportuno per la propria attività. Ecco le opzioni disponibili:

• Dichiarazione semestrale: questa opzione è disponibile se il tuo fatturato è inferiore a 500.000 NZD. È conveniente se hai un'attività con un volume ridotto, ma la preparazione delle dichiarazioni può essere più complessa ed è necessario più tempo per ottenere i rimborsi.

• Dichiarazione bimestrale: la frequenza di questa opzione permette di garantire la massima accuratezza dei dati presentati, senza però richiedere un tempo eccessivo per la gestione amministrativa. È anche la scelta più comune per gli imprenditori individuali.

• Dichiarazione mensile: le attività che ricevono regolarmente rimborsi o gestiscono volumi elevati di transazioni possono optare per le dichiarazioni mensili. Se da un lato questa scelta comporta un maggior numero di adempimenti, dall'altro accelera i cicli di rimborso.

Regolazione della configurazione

La registrazione online tramite myIR è veloce e richiede di selezionare un metodo di contabilità e la frequenza di presentazione delle dichiarazioni, in modo da poter iniziare ad addebitare e dichiarare la GST dalla data di inizio ufficiale. Man mano che la tua attività si sviluppa, puoi richiedere di modificare queste impostazioni. Se le tue entrate, il volume delle transazioni o la capacità amministrativa cambiano, le impostazioni sulla GST possono essere adeguate di conseguenza.

Principali criticità nella gestione della GST per gli imprenditori individuali

Molte questioni relative alla GST derivano dalle tempistiche, dalla tenuta dei registri o dalla difficoltà di gestire tutto in autonomia. È facile superare la soglia di 60.000 NZD in un periodo di 12 mesi consecutivi senza rendersene conto. Se ti registri in ritardo, l'IRD può retrodatare la tua data di inizio e dovrai pagare la GST sulle vendite passate che non hai addebitato.

Alcuni imprenditori individuali si registrano prima del necessario, finendo per avere un carico amministrativo aggiuntivo e dovendo affrontare il malcontento dei clienti che si vedono addebitare la GST. Registrati quando non hai ancora superato la soglia solo se è vantaggioso per la tua attività. Non smettere di inviare dichiarazioni sulla GST senza prima cancellarti formalmente dal registro e ricorda di versare la GST sui beni che rimangono a te anche dopo la cancellazione dal registro. Segui queste indicazioni per evitare problemi in futuro.

È anche frequente che gli imprenditori individuali seguano una base contabile non corrispondente (ad esempio, la base di competenza) o un ciclo di dichiarazione (ad esempio, mensile), creando pressioni sul flusso di cassa e oneri amministrativi evitabili. Queste configurazioni sono modificabili, ma molte persone dimenticano che possono cambiarle. Fatture mancanti, ricevute smarrite e confusione tra transazioni personali e aziendali sono altre cause di richieste di rimborso errate o crediti mancanti. L'IRD richiede che i documenti vengano conservati per almeno sette anni, perciò è essenziale gestire sempre la documentazione nel modo corretto.

Fai attenzione agli errori nelle dichiarazioni GST. È facile sbagliare l'importo della GST, richiedere il rimborso della GST quando non è previsto o dimenticarsi di effettuare le rettifiche per gli articoli ad uso misto. È possibile correggere gli errori piccoli nella dichiarazione successiva, ma per quelli più grandi è necessaria una rettifica formale.

Modalità in cui gli imprenditori individuali possono soddisfare i requisiti GST vigenti

Per stare al passo con la GST è necessario implementare sistemi che mantengano i registri in ordine, il flusso di cassa stabile e la frequenza di invio delle dichiarazioni prevedibile. Utilizza strumenti digitali per tenere traccia delle entrate e delle spese. I software di contabilità o i fogli di calcolo ben strutturati riducono al minimo gli errori e permettono di visualizzare gli importi della GST in tempo reale. Strumenti come Stripe Tax possono applicare automaticamente la GST alle transazioni online e mostrare dati chiari per le dichiarazioni, riducendo il lavoro manuale.

Tieni la GST separata dal flusso di cassa operativo. È utile trasferire la quota di GST di ogni pagamento su un conto dedicato, in modo da non trovarti mai in difficoltà all'avvicinarsi delle scadenze. Dovresti anche effettuare regolarmente, almeno una volta alla settimana o al mese, la riconciliazione dei conti per tenere aggiornati ricevute, fatture e movimenti bancari. Un controllo periodico con un commercialista o un contabile può evitare che piccoli errori si trasformino in problemi più gravi.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità delle procedure di conformità fiscale per permetterti di dedicarti allo sviluppo della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare gli obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione per l'imposta sulle vendite in base alle tue transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e la GST su beni e servizi fisici e digitali, negli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

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Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, attiva la riscossione delle imposte in un nuovo Stato o Paese in pochi secondi. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente, oppure puoi aggiungere la riscossione delle imposte facendo clic sulla Dashboard Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle norme fiscali e sulle variazioni delle aliquote.

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