オーストラリアとニュージーランドは、別々の物品サービス税 (GST) システムを運用しており、税率、しきい値、外国企業が登録して税金を請求しなければならない場合の規則が異なります。オーストラリアの GST は 10% ですが、ニュージーランドの GST は 15% です。タスマン海を越えて販売しても、どちらからも免除されるわけではありません。海外での売上が十分にある企業は、通常、売り手の本拠地がどこであるかにかかわらず、オーストラリア国税庁 (ATO) およびニュージーランド内国歳入庁に対して GST を支払う義務があります。

以下では、オーストラリアとニュージーランド間の GST の仕組み、デジタルサービスと物理的な商品に対する規則の違い、そして企業がコンプライアンス業務をすべて手作業で行うことなく管理する方法について説明します。

主なポイント

• オーストラリアの GST は 10% ですが、ニュージーランドの GST は 15% であり、どちらもそれぞれの市場に販売する外国企業に適用されることがよくあります。

• 輸出された商品やサービスがオーストラリアで GST 免除であっても、ニュージーランドでそれらに対する GST の支払い義務が生じる場合があります。

• 規則は複雑です。税務ツールは、両方の市場で決済を処理する企業の GST 計算、しきい値の監視、レポート作成の自動化に役立ちます。

オーストラリアとニュージーランド間の越境 GST はどのように機能しますか？

どちらのシステムでも、基本的なロジックは、消費税は消費に伴うべきであるというものです。顧客が何かを使用または受け取る国が一般的に課税しますが、これは物理的な商品が税関を通過して国境を越える場合には簡単です。積荷目録がなく、明確な回収ポイントもないデジタルサービスの場合は、より複雑になります。

オーストラリアとニュージーランドの両国は、GST 規則をリモートサービス (つまり、海外のサプライヤーが地元の消費者に販売するデジタル製品やサービス) に拡張することで、この問題に対応しました。各国には登録のための売上しきい値があります。

オーストラリアでの消費

オーストラリアでは、オーストラリアの消費者にデジタル製品またはサービスを販売する外国企業 (ニュージーランドの企業を含む) は、オーストラリアの GST 売上が 7 万 5,000 オーストラリアドル (AUD) に達した場合、オーストラリアの GST に登録する必要があります。ただし、GST はすべての場合に適用されるわけではありません。

ニュージーランドでの消費

ニュージーランドでは、ニュージーランド国内への販売を行う外国企業 (オーストラリア企業を含む) は、その供給が 6 万ニュージーランドドル (NZD) を超える場合、NZ GST への登録が必要です。ニュージーランドで消費されるソフトウェアやその他のデジタルコンテンツは、海外の企業から供給される場合はリモートサービスとみなされ、活動の規模などその他の状況によっては GST の対象となる可能性があります。

オーストラリアの企業はニュージーランドの顧客に GST を請求する必要がありますか？

オーストラリアの企業が NZ の顧客に GST を請求する必要があるかどうかは、何を販売しているか、誰が購入しているかによって異なります。一般に、輸出はオーストラリアでは GST フリーであり、輸入は仕向国で課税されます。オーストラリアから輸出された物理的な商品はオーストラリアの GST の対象外ですが、それらの商品が NZ の消費者に販売された少額の品物である場合、ニュージーランドでは NZ GST の回収を義務付けられる可能性があります。

消費がオーストラリア国外で行われる場合、デジタルサービスはオーストラリアの GST の対象外であり、オーストラリアから輸出される商品およびサービスは通常、オーストラリアの GST の対象外です。したがって、オーストラリア企業のニュージーランドでの販売にはニュージーランド GST が適用される可能性がありますが、同じ販売にはオーストラリアの GST は適用されません。

ニュージーランドの企業はオーストラリアの顧客に GST を請求する必要がありますか？

通常、ニュージーランドでは輸出はゼロ税率となり、輸入は仕向国で課税されます。通常、オーストラリアの GST は、輸入されるサービス、デジタル製品、または 1,000 オーストラリアドル以下の商品に適用されます。ただし、オーストラリアに輸入する場合、請求すべき GST の額には多くの要因が影響します。個別の状況に関する詳細なガイダンスについては、ATO にご相談ください。

越境 GST を誤った場合のリスクは何ですか？

登録のしきい値を見逃すことは、GST に関するよくある間違いの 1 つです。ニュージーランドの企業がオーストラリアの売上高で 7 万 5,000 豪ドルに達し、登録せず、何も請求しなかった場合、ATO は利息や罰金を科し、起訴することもできます。留意すべきその他のシナリオをいくつか示します。

• 輸出の誤ったゼロ税率化: 供給を輸出時に GST フリーとして扱うには、特定の条件を満たしている必要があり、商品は、請求書の発行または商品の代金受け取りのいずれかの後、必要な 60 日の枠内に輸出される必要があります。

• 間違った国の GST の請求: オーストラリアの企業が、NZ で登録して NZ GST を請求する代わりに、NZ の消費者への売上に対してオーストラリアの GST を請求した場合、ATO は受け取るべきではなかった GST を受け取り、内国歳入庁は回収されなかった GST の支払いを求められます。

• レポート作成における通貨およびタイミングの誤り: ATO と内国歳入庁のどちらも、レポート作成の目的で、外貨額を現地通貨に換算することを義務付けています。換算アプローチに一貫性がない場合、監視の対象となる矛盾が生じる可能性があります。

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