Australien und Neuseeland betreiben getrennte Goods and Services Tax (GST)-Systeme mit unterschiedlichen Sätzen, Schwellenwerten und Regeln dafür, wann ein ausländisches Unternehmen sich registrieren und Steuern erheben muss. Die GST in Australien beträgt 10 %, während die GST in Neuseeland 15 % beträgt. Ein Verkauf auf die andere Seite der Tasmansee befreit Sie von beidem nicht. Unternehmen mit ausreichend Verkäufen im Ausland schulden dem Australian Taxation Office (ATO) und dem New Zealand Inland Revenue in der Regel GST, unabhängig davon, wo sich der Hauptsitz des Verkäufers befindet.

Im Folgenden gehen wir darauf ein, wie die GST zwischen Australien und Neuseeland funktioniert, wie die Regeln unterschiedlich auf digitale Dienstleistungen und physische Waren angewendet werden und wie Unternehmen den Compliance-Aufwand verwalten können, ohne alles manuell erledigen zu müssen.

Das Wichtigste auf einen Blick

• Die australische GST beträgt 10 %, die neuseeländische 15 %. Beide gelten oft für ausländische Unternehmen, die in ihre jeweiligen Märkte verkaufen.

• Auch wenn exportierte Waren und Dienstleistungen in Australien von der GST befreit sind, schulden Sie in Neuseeland möglicherweise GST dafür.

• Die Regeln sind kompliziert. Steuertools können Ihnen helfen, die Berechnung der GST, die Überwachung von Schwellenwerten und das Reporting für Unternehmen, die Zahlungen in beiden Märkten verarbeiten, zu automatisieren.

Wie funktioniert die grenzüberschreitende GST zwischen Australien und Neuseeland?

Beiden Systemen liegt die Logik zugrunde, dass Verbrauchssteuern dem Verbrauch folgen sollten. Das Land, in dem ein Kunde oder eine Kundin etwas nutzt oder empfängt, besteuert es in der Regel. Das ist unkompliziert, wenn physische Waren über den Zoll eine Grenze überschreiten. Komplizierter wird es bei digitalen Dienstleistungen, für die es keine Liste und keine offensichtliche Einzugsstelle gibt.

Sowohl Australien als auch Neuseeland reagierten auf dieses Problem, indem sie ihre GST-Regeln auf Remote-Dienstleistungen ausweiteten, d. h. digitale Produkte und Dienstleistungen, die von Offshore-Anbietern an lokale Verbraucher/innen verkauft werden. Für die Registrierung gibt es in jedem Land einen Umsatzschwellenwert.

Verbrauch in Australien

Australien verlangt von ausländischen Unternehmen, einschließlich neuseeländischer Unternehmen, die digitale Produkte oder Dienstleistungen an australische Verbraucher/innen verkaufen, sich für die australische GST zu registrieren, sobald ihr australischer GST-Umsatz 75.000 Australische Dollar (AUD) erreicht. Die GST fällt jedoch nicht in allen Fällen an.

Verbrauch in Neuseeland

Neuseeland verlangt von ausländischen Unternehmen, einschließlich australischer Unternehmen, die nach Neuseeland verkaufen, sich für die neuseeländische GST zu registrieren, wenn ihre Lieferungen 60.000 Neuseeland-Dollar (NZD) überschreiten. In Neuseeland konsumierte Software und andere digitale Inhalte zählen als Remote-Dienstleistungen, wenn sie von einem Unternehmen im Ausland bereitgestellt werden, und können je nach zusätzlichen Umständen, einschließlich des Umfangs der Aktivität, der GST unterliegen.

Sollten australische Unternehmen neuseeländischen Kundinnen und Kunden GST in Rechnung stellen?

Ob ein australisches Unternehmen neuseeländischen Kundinnen und Kunden GST in Rechnung stellen muss, hängt davon ab, was verkauft wird und wer es kauft. Im Allgemeinen sind Exporte in Australien GST-frei und Importe werden im Bestimmungsland besteuert. Während physische Waren, die aus Australien exportiert werden, von der australischen GST befreit sind, könnte Neuseeland verlangen, dass Sie die neuseeländische GST einziehen, wenn es sich bei diesen Waren um Waren von geringem Wert handelt, die an Verbraucher/innen in Neuseeland verkauft werden.

Digitale Dienstleistungen sind von der australischen GST befreit, wenn der Verbrauch außerhalb Australiens erfolgt, und sowohl aus Australien exportierte Waren als auch Dienstleistungen sind im Allgemeinen von der australischen GST befreit. Während also die neuseeländische GST auf Waren australischer Unternehmen anwendbar sein könnte, die dort verkauft werden, würde die australische GST auf dieselben Verkäufe nicht anfallen.

Sollten Unternehmen in Neuseeland australischen Kundinnen und Kunden GST berechnen?

Exporte werden in Neuseeland generell mit dem Nullsatz besteuert und Importe werden im Bestimmungsland besteuert. Die australische GST fällt in der Regel für importierte Dienstleistungen, digitale Produkte oder Waren im Wert von 1.000 AUD oder weniger an. Es gibt jedoch viele Faktoren, die beeinflussen, wie viel GST Sie berechnen müssen, wenn Sie nach Australien importieren. Für weitere Beratung zu den Besonderheiten Ihrer Situation wenden Sie sich an das ATO.

Welche Risiken bestehen, wenn die grenzüberschreitende GST falsch angewendet wird?

Das Verpassen eines Schwellenwerts für die Registrierung ist ein häufiger GST-Fehler. Wenn ein neuseeländisches Unternehmen in Australien einen Umsatz von 75.000 AUD erreicht, sich nicht registriert und dann nichts berechnet, kann das ATO Zinsen und Strafen verhängen und sogar strafrechtlich verfolgen. Hier sind einige andere Szenarien, die Sie beachten sollten:

• Falsches Zero-Rating von Exporten: Um eine Lieferung beim Export als GST-frei behandeln zu können, müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein und die Waren müssen innerhalb des erforderlichen 60-Tage-Fensters nach Ausstellung einer Rechnung oder nach Zahlungseingang für die Waren exportiert werden.

• Erhebung der GST des falschen Landes: Wenn ein australisches Unternehmen australische GST auf Verkäufe an Verbraucher/innen in Neuseeland erhebt, anstatt sich in Neuseeland zu registrieren und neuseeländische GST zu erheben, erhält das ATO GST, die es nicht erhalten sollte, und der Inland Revenue schuldet GST, die nie eingezogen wurde.

• Währungs- und Zeitfehler beim Reporting: Sowohl das ATO als auch das Inland Revenue verlangen, dass Fremdwährungsbeträge für Reportingzwecke in die Landeswährung umgerechnet werden. Inkonsistente Umrechnungsansätze könnten zu Unstimmigkeiten führen, die eine Überprüfung nach sich ziehen.

Tools wie Stripe Tax automatisieren die Berechnung der GST bei Transaktionen, die über Stripe verarbeitet werden, und wenden die richtige steuerliche Behandlung an, basierend auf dem Standort von Kundinnen und Kunden, der Art des Produkts oder der Dienstleistung und dem Steuerregistrierungsstatus von Kundinnen und Kunden.

Stripe ermittelt, ob für Unternehmen, die in Australien und Neuseeland tätig sind, bei einer bestimmten Transaktion die australische GST, die neuseeländische GST oder keine von beiden anfällt, und wendet den richtigen Steuersatz an. Außerdem werden auf Transaktionsebene Datensätze generiert, die Ihnen die Arbeit bei einer Einreichung oder einer Prüfung erleichtern, und die manuelle Arbeit entfällt, die Compliance über Grenzen hinweg in großem Umfang so zeitaufwendig macht.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Verkaufssteuerregistrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Sales Tax, Umsatzsteuer und GST auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern.

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