L'Australia e la Nuova Zelanda gestiscono sistemi separati per l'imposta su beni e servizi (GST) con aliquote, soglie e regole diverse su quando un'attività estera deve registrarsi e addebitare l'imposta. La GST in Australia è pari al 10%, mentre la GST in Nuova Zelanda è pari al 15%. Vendere in entrambi i Paesi non garantisce l'esenzione da nessuna delle due imposte. Le attività con un numero sufficiente di vendite all'estero in genere sono tenute a versare la GST all'Australian Taxation Office (ATO) e alla New Zealand Inland Revenue, a prescindere dal Paese in cui è domiciliato il venditore.

Di seguito analizzeremo come funziona la GST tra Australia e Nuova Zelanda, come le regole si applicano in modo diverso ai servizi digitali e ai beni fisici e in che modo le attività possono gestire il carico di lavoro per la compliance senza fare tutto manualmente.

Punti salienti

• La GST australiana è pari al 10%, mentre quella della Nuova Zelanda è pari al 15%, ed entrambe si applicano spesso alle attività estere che vendono nei rispettivi mercati.

• Anche se beni e servizi esportati sono esenti da GST in Australia, potresti dover versare la GST su di essi in Nuova Zelanda.

• Le regole sono complicate. Strumenti fiscali possono aiutarti ad automatizzare il calcolo della GST, il monitoraggio delle soglie e i report per le attività che elaborano pagamenti in entrambi i mercati.

Come funziona la GST transfrontaliera tra Australia e Nuova Zelanda?

In entrambi i sistemi, la logica di base è che le imposte sui consumi dovrebbero seguire i consumi. Il Paese in cui un cliente utilizza o riceve un bene in genere lo tassa; si tratta di un meccanismo semplice quando i beni fisici attraversano un confine passando per la dogana. È invece più complicato per i servizi digitali per i quali non esiste un manifesto o un punto di riscossione ovvio.

Sia l'Australia sia la Nuova Zelanda hanno risposto a questo problema estendendo le proprie regole sulla GST per coprire i servizi da remoto, ad esempio prodotti digitali e servizi venduti da fornitori esteri a consumatori locali. Ciascun Paese prevede una soglia di ricavi per la registrazione.

Consumi in Australia

L'Australia richiede alle attività estere, incluse le aziende neozelandesi, che vendono prodotti o servizi digitali a consumatori australiani di effettuare la registrazione per la GST australiana una volta che il loro fatturato GST in Australia raggiunge i 75.000 dollari australiani (AUD). Tuttavia, la GST non si applica in tutti i casi.

Consumi in Nuova Zelanda

La Nuova Zelanda richiede alle attività estere, incluse quelle australiane, che vendono in Nuova Zelanda di registrarsi per la GST neozelandese se le loro forniture superano i 60.000 dollari neozelandesi (NZD). Il software e altri contenuti digitali consumati in Nuova Zelanda sono considerati servizi da remoto se forniti da un'azienda estera e potrebbero essere soggetti a GST in base a circostanze aggiuntive, inclusa l'entità dell'attività.

Le attività in Australia dovrebbero addebitare la GST ai clienti neozelandesi?

La necessità o meno che un'attività australiana addebiti la GST ai clienti neozelandesi dipende da ciò che vende e da chi acquista. In genere, le esportazioni sono esenti da GST in Australia e le importazioni vengono tassate nel Paese di destinazione. Mentre i beni fisici esportati dall'Australia sono esenti da GST australiana, la Nuova Zelanda potrebbe richiedere di riscuotere la GST neozelandese se tali beni sono di basso valore e venduti a consumatori in Nuova Zelanda.

I servizi digitali sono esenti da GST australiana se il consumo avviene al di fuori dell'Australia, e sia i beni sia i servizi esportati dall'Australia sono in genere esenti da GST australiana. Pertanto, anche se la GST neozelandese potrebbe essere applicata ai beni delle aziende australiane ivi venduti, la GST australiana non verrebbe applicata a queste stesse vendite.

Le attività in Nuova Zelanda dovrebbero addebitare la GST ai clienti australiani?

In genere, per le esportazioni viene applicata un'aliquota pari a zero in Nuova Zelanda, e le importazioni vengono tassate nel Paese di destinazione. La GST australiana viene solitamente applicata a servizi importati, prodotti digitali o beni per un valore pari o inferiore a 1.000 AUD. Tuttavia, ci sono molti fattori che influiscono sull'importo della GST da addebitare in caso di importazione in Australia. Per maggiori informazioni sulle specificità della tua situazione, consulta l'ATO.

Quali sono i rischi se si commettono errori con la GST transfrontaliera?

Il mancato raggiungimento di una soglia di registrazione è un errore comune relativo alla GST. Se un'attività neozelandese raggiunge 75.000 AUD di vendite in Australia, non si registra e non addebita alcun importo, l'ATO può imporre interessi e sanzioni e persino avviare un procedimento penale. Ecco alcuni altri scenari da tenere a mente:

• Applicazione errata dell'aliquota pari a zero per le esportazioni: per trattare una fornitura come esente da GST all'esportazione, deve soddisfare condizioni specifiche e i beni devono essere esportati entro la finestra richiesta di 60 giorni dall'emissione di una fattura o dalla ricezione del pagamento per i beni.

• Addebito della GST del Paese sbagliato: se un'attività australiana addebita la GST australiana sulle vendite ai consumatori in Nuova Zelanda invece di registrarsi in Nuova Zelanda e addebitare la GST neozelandese, l'ATO riceve una GST che non avrebbe dovuto ricevere e a Inland Revenue è dovuta una GST che non è mai stata riscossa.

• Errori di valuta e tempistiche nei report: sia l'ATO sia Inland Revenue richiedono che gli importi in valuta estera vengano convertiti in valuta locale a fini di reporting. Approcci di conversione incoerenti potrebbero creare discrepanze e attirare controlli.

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