澳大利亚和新西兰实行独立的商品及服务税（GST）系统，对于外国企业何时必须注册并收取税款，有着不同的税率、起征点和规则。澳大利亚的商品及服务税为 10%，而新西兰的商品及服务税为 15%。跨塔斯曼海销售不能让您免缴这两种税。无论卖方总部设在何处，海外销售额达到一定标准的商家通常都需向澳大利亚税务局（ATO）和新西兰国内税务局（Inland Revenue）缴纳商品及服务税。

下面，我们将介绍澳大利亚和新西兰之间的商品及服务税如何运作，这些规则对数字服务和实体商品的适用有何不同，以及商家如何在不需要全手动操作的情况下管理合规工作量。

要点

• 澳大利亚的商品及服务税为 10%，而新西兰为 15%，并且这两种税通常都适用于向各自市场销售商品的外国企业。

• 即使出口商品和服务在澳大利亚免征商品及服务税，您在新西兰也可能需要为此缴纳商品及服务税。

• 规则很复杂。税务工具可以帮助在两个市场处理支付的商家自动计算商品及服务税、监控起征点并进行报告。

澳大利亚和新西兰之间的跨境商品及服务税如何运作？

在这两种制度中，基本逻辑都是消费税应该跟随消费。客户使用或接收某物所在的国家/地区通常会对其征税，当实体商品通过海关跨境时，这很简单。对于没有舱单且没有明显征收点的数字服务，情况则更为复杂。

澳大利亚和新西兰针对此问题，将各自的商品及服务税规则扩展到了涵盖远程服务（即离岸供应商向当地消费者出售的数字产品和服务）。每个国家/地区都有一个注册的收入阈值。

在澳大利亚消费

澳大利亚要求向澳大利亚消费者销售数字产品或服务的外国企业（包括新西兰公司），一旦其澳大利亚商品及服务税营业额达到 75000 澳元（AUD），就必须注册澳大利亚商品及服务税。但是，商品及服务税不适用于所有情况。

在新西兰消费

新西兰要求向新西兰销售商品的外国企业（包括澳大利亚企业），如果其供应额超过 60000 新西兰元（NZD），则必须注册新西兰商品及服务税。在新西兰消费的软件和其他数字内容如果由国外的公司供应，则算作远程服务，并可能需要缴纳商品及服务税，具体取决于其他情况，包括活动的范围。

澳大利亚的商家应该向新西兰客户收取商品及服务税吗？

一家澳大利亚企业是否需要向新西兰客户收取商品及服务税取决于它在卖什么以及谁在买。通常，在澳大利亚出口商品免征商品及服务税，进口商品在目的地国家/地区被征税。虽然从澳大利亚出口的实物商品免征澳大利亚商品及服务税，但如果这些商品是向新西兰消费者出售的低价值商品，新西兰可能会要求您收取新西兰商品及服务税。

如果消费发生在澳大利亚境外，数字服务可免征澳大利亚商品及服务税，而且从澳大利亚出口的商品和服务通常都免征澳大利亚商品及服务税。因此，虽然新西兰的商品及服务税可能适用于在那儿销售商品的澳大利亚公司，但澳大利亚的商品及服务税不适用于那些相同的销售。

新西兰企业是否应向澳大利亚客户扣款商品及服务税？

出口通常在新西兰适用零税率，而进口则在目的地国家/地区征税。澳大利亚商品及服务税通常适用于进口服务、数字产品，或价值为 1000 澳元及以下的商品。但是，如果您向澳大利亚进口商品，有许多因素会影响您需要扣款多少商品及服务税。如需了解针对您具体情况的更多指导，请咨询 ATO。

弄错跨境商品及服务税有什么风险？

错过注册起征点是一个常见的商品及服务税错误。如果一家新西兰企业在澳大利亚的销售额达到 75000 澳元，但未注册且随后也未收取任何费用，ATO 可能会征收利息和罚款，甚至可能起诉。这里有一些其他情景需要记住：

• 错误的出口零税率： 要将供应品在出口时视为免征商品及服务税，它必须符合特定的条件，而且商品必须在开具账单或收到货款后的 60 天规定的窗口期内出口。

• 收取了错误国家/地区的商品及服务税： 如果一家澳大利亚企业对新西兰消费者的销售收取了澳大利亚商品及服务税，而不是在新西兰注册并收取新西兰商品及服务税，那么 ATO 就会收到不该收的商品及服务税，而欠新西兰国内税务局的商品及服务税却从未被收缴。

• 报告中的货币和时间错误： ATO 和国内税务局都要求将外币金额兑换为当地货币以便进行报告。不一致的兑换方式可能会造成差异，从而引起审查。

诸如 Stripe Tax 等工具会自动计算通过 Stripe 处理的交易的商品及服务税，并根据客户位置、产品或服务的性质以及客户的税务注册状态应用正确的税务处理方式。

Stripe 为在澳大利亚和新西兰运营的商家确定是否对给定交易应用澳大利亚商品及服务税、新西兰商品及服务税，抑或两者都不适用，并应用正确的税率。它还可以生成交易级记录，在您报税或面临审计时提供便利，消除了在大交易量下让跨境合规变得极其耗时的逐笔手动工作。

Stripe Tax 如何提供帮助

Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性，让您可以专注于业务增长。Stripe Tax 帮助您监控税务义务，并在您的 Stripe 交易额超过销售税起征点时向您发出提醒。此外，它还能自动为实体和数字商品及服务计算并收取销售税、增值税 (VAT) 以及商品及服务税 (GST)，覆盖范围包括美国所有州和全球 100 多个国家和地区。

您只需在现有集成中添加一行代码、在管理平台点击按钮，或使用我们强大的 API，即可开始在全球范围内代收税款。

Stripe Tax 可帮助您：

• 了解在哪里注册和代收税款：根据您的 Stripe 交易情况，查看您需要在哪些地方代收税款。完成注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启税款代收功能。您只需在现有的 Stripe 集成中添加一行代码，或在 Stripe 管理平台中点击按钮，即可开始代收税款。

• 税务注册：由 Stripe 管理您的全球税务注册，享受简化的流程。该流程可自动预填申请信息，为您节省时间，并简化对当地法规的合规工作。

• 自动收取税款：无论您销售什么产品或销往何处，Stripe Tax 都能计算并收取准确的应缴税额。它支持数百种产品和服务，并能实时跟进最新的税务规则和税率变化。

• 简化申报：Stripe Tax 与报税合作伙伴无缝集成，确保您的全球税务申报准确且及时。让我们的合作伙伴为您管理申报工作，以便您可以专注于业务增长。

进一步了解 Stripe Tax，或立即开始使用。