Australia y Nueva Zelanda aplican sistemas de impuesto sobre bienes y servicios (GST) independientes con tasas, umbrales y normas diferentes sobre el momento en que una empresa extranjera debe registrarse y cobrar impuestos. El GST en Australia es del 10 %, mientras que el GST en Nueva Zelanda es del 15 %. Vender a través del mar de Tasmania no te exime de ninguno de los dos. Las empresas con suficientes ventas en el extranjero generalmente deben pagar el GST a la Oficina Australiana de Impuestos (ATO) y a la Hacienda Pública de Nueva Zelanda, independientemente de dónde se encuentre la sede principal del vendedor.

A continuación, explicamos cómo funciona el GST entre Australia y Nueva Zelanda, cómo se aplican las reglas de manera diferente a los servicios digitales y los bienes físicos, y cómo las empresas pueden gestionar la carga de trabajo de cumplimiento de la normativa sin hacerlo todo manualmente.

Conclusiones principales

• El GST de Australia es del 10 %, mientras que el de Nueva Zelanda es del 15 %, y ambos se aplican a menudo a las empresas extranjeras que venden en sus respectivos mercados.

• Aunque los bienes y servicios exportados estén libres de GST en Australia, es posible que debas pagar el GST sobre ellos en Nueva Zelanda.

• Las reglas son complicadas. Las herramientas fiscales pueden ayudarte a automatizar el cálculo del GST, la supervisión de los umbrales y la creación de informes para las empresas que procesan pagos en ambos mercados.

¿Cómo funciona el GST transfronterizo entre Australia y Nueva Zelanda?

En ambos sistemas, la lógica subyacente es que los impuestos sobre el consumo deben seguir al consumo. El país donde un cliente utiliza o recibe un producto o servicio generalmente aplica impuestos sobre él, lo cual es sencillo cuando los bienes físicos cruzan una frontera a través de aduanas. Sin embargo, es más complicado con los servicios digitales para los cuales no existe un manifiesto ni un punto de cobro obvio.

Tanto Australia como Nueva Zelanda respondieron a este problema ampliando sus normas de GST para cubrir los servicios remotos; es decir, los productos y servicios digitales vendidos por proveedores extraterritoriales a los consumidores locales. Cada país tiene un umbral de ingresos para el registro.

Consumo en Australia

Australia exige a las empresas extranjeras, incluidas las neozelandesas, que venden productos o servicios digitales a los consumidores australianos que se registren en el GST australiano una vez que su volumen de ventas sujeto al GST en Australia alcance los 75.000 dólares australianos (AUD). Sin embargo, el GST no se aplica en todos los casos.

Consumo en Nueva Zelanda

Nueva Zelanda exige a las empresas extranjeras, incluidas las australianas, que venden en Nueva Zelanda que se registren en el GST neozelandés si sus ventas superan los 60.000 dólares neozelandeses (NZD). El software y otros contenidos digitales consumidos en Nueva Zelanda cuentan como servicios remotos cuando los suministra una empresa en el extranjero y podrían estar sujetos al GST en función de circunstancias adicionales, incluido el alcance de la actividad.

¿Deben las empresas de Australia cobrar el GST a los clientes de Nueva Zelanda?

Que una empresa australiana tenga que cobrar el GST a los clientes neozelandeses depende de lo que venda y de quién lo compre. En general, las exportaciones están libres de GST en Australia, y las importaciones están sujetas a impuestos en el país de destino. Aunque los bienes físicos exportados desde Australia están libres de GST australiano, Nueva Zelanda podría exigirte que cobres el GST de Nueva Zelanda si esos bienes son bienes de bajo valor vendidos a consumidores neozelandeses.

Los servicios digitales están libres de GST australiano si el consumo se produce fuera de Australia, y tanto los bienes como los servicios exportados desde Australia están generalmente libres de GST australiano. Así que, aunque el GST de Nueva Zelanda podría aplicarse a los bienes de empresas australianas vendidos allí, el GST australiano no se aplicaría a esas mismas ventas.

¿Deberían las empresas de Nueva Zelanda aceptar pagos del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) a los clientes australianos?

Por lo general, las exportaciones tienen un tipo cero en Nueva Zelanda, y las importaciones se gravan en el país de destino. El Impuesto sobre bienes y servicios (GST) australiano suele aplicarse a servicios importados, productos digitales o bienes con un valor de 1000 $ AUD o menos. Sin embargo, hay muchos factores que afectan a la cantidad del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) de la que debes aceptar pagos si importas a Australia. Para obtener más orientación sobre las particularidades de tu situación, consulta a la ATO.

¿Cuáles son los riesgos de equivocarse con el GST transfronterizo?

No alcanzar un umbral de registro es un error común con el GST. Si una empresa de Nueva Zelanda alcanza los 75.000 AUD en ventas australianas, no se registra y luego no cobra nada, la ATO puede imponer intereses y sanciones, e incluso puede procesarla. Aquí hay algunos otros escenarios a tener en cuenta:

• Clasificación incorrecta de las exportaciones como exentas: Para tratar una entrega como libre de GST en la exportación, debe cumplir unas condiciones específicas, y los bienes deben exportarse en el plazo requerido de 60 días tras emitir una factura o recibir el pago de dichos bienes.

• Cobro del GST del país equivocado: Si una empresa australiana cobra el GST australiano por ventas a consumidores neozelandeses en lugar de registrarse en Nueva Zelanda y cobrar el GST neozelandés, entonces la ATO recibe un GST que no debería haber recibido, y se le debe a la Hacienda Pública el GST que nunca se cobró.

• Errores de divisas y plazos en los informes: Tanto la ATO como la Hacienda Pública exigen que los importes en moneda extranjera se conviertan a la moneda local a efectos de informes. Los enfoques de conversión incoherentes podrían crear discrepancias que atraigan el escrutinio.

Herramientas como Stripe Tax automatizan el cálculo del GST en las transacciones procesadas a través de Stripe y aplican el tratamiento fiscal correcto en función de la ubicación del cliente, la naturaleza del producto o servicio y el estado del registro de impuestos del cliente.

Stripe determina si se aplica el GST australiano, el GST de Nueva Zelanda o ninguno de los dos a una transacción determinada para las empresas que operan en Australia y Nueva Zelanda y aplica la tasa correcta. También genera registros a nivel de transacción que facilitan el trabajo a la hora de presentar la declaración o enfrentarse a una auditoría, y elimina el trabajo manual transacción por transacción que hace que el cumplimiento de la normativa transfronteriza consuma tanto tiempo cuando hay mucho volumen.

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