ギリシャの 付加価値税 (VAT) 制度には、特に登録しきい値とさまざまな税率の適用方法に関して、企業が理解するのに役立ついくつかの特徴があります。登録要件は、多くの企業が想定するより早く適用されます。特に越境販売者はその傾向が顕著です。ギリシャの 24% 標準 VAT 税率は EU 平均の 21.6% を上回っており、軽減税率のルールは定義された商品やサービスに制限されています。
以下では、ギリシャで事業を行う、または同国に販売を行う企業が知っておくべき VAT 税率に関する事項を説明します。
目次
- ギリシャの VAT 税率
- ギリシャにおける各種 VAT の税率
- ギリシャで VAT 登録が必要な対象者
- ギリシャ以外のビジネスで VAT 登録が必要になるケース
- ギリシャの VAT 番号とは？企業が必要とする理由
- ギリシャの VAT 法令遵守の仕組み
- ギリシャでの VAT 還付の仕組み
- Stripe Tax でできること
ギリシャの VAT 税率
ギリシャの標準 VAT 税率は 24% です。これは、ギリシャで販売されるほとんどの商品とサービスに適用されるデフォルトの税率です。商品またはサービスがギリシャの法律で軽減税率またはゼロ税率のカテゴリーに明確に分類されない場合は、VAT 税率は 24% となります。
ギリシャにおける各種 VAT の税率
ギリシャでは、販売内容と、場合によっては取引が行われる場所に基づいて VAT が適用されます。
ここでは、主要な VAT 税率カテゴリーをご紹介します。
24% 標準税率
これはデフォルトの VAT 税率です。小売製品、プロフェッショナルサービス、電子機器、衣料品、一般的な商業活動など、ほとんどの商品やサービスに適用されます。軽減税率またはゼロ税率の対象として商品またはサービスが明示的に記載されていない場合、ギリシャの税務当局は 24% を適用します。
13% 軽減税率
この 13% の税率は、多くの日常的なニーズと消費量の多い消費者向けサービスをカバーしています。ほとんどの食品およびノンアルコール飲料、レストランおよびケータリングサービス、ホテル宿泊、映画チケットに適用されます。
6% 超軽減税率
ギリシャでは、社会的および文化的に必要不可欠な物品に対して 6% の超軽減 VAT 税率が適用されます。これには、特定の医薬品、医療機器、書籍、新聞、雑誌、音楽などが含まれます。
0% (またはゼロ) 税率
ゼロ税率の供給品は、0% で請求される課税対象の取引です。VAT は徴収されませんが、売り手は仕入 VAT を回収できます。これは主に、EU 以外の国への商品やサービスの輸出、他の EU 加盟国で設立された VAT 登録事業者への輸出、および対象となる国際輸送に適用されます。
VAT の免税
一部の商品またはサービスは完全に VAT 制度の対象外であるため、VAT は請求されず、通常、仕入 VAT は還付されません。ギリシャで一般的な VAT 非課税セクターには、医療サービス、教育、金融および保険サービス、ほとんどの住宅用不動産取引が含まれます。
島嶼部の軽減税率
レロス島、レスボス島、コス島、サモス島、キオス島など、エーゲ海の一部の島では、地域経済をサポートするためにギリシャ本土より低い VAT 税率が適用されます。これらの島では、標準税率が 24% から 17% に、軽減税率が 13% から 9% に、超軽減税率が 6% から 4% に引き下げられます。アルコールとタバコは、この VAT 軽減税率の対象外です。
ギリシャで VAT 登録が必要な対象者
ギリシャには、一般的な国内ビジネスに対する VAT 登録の最低しきい値がありません。このため、ギリシャを拠点とし、VAT の対象となる商品やサービスを販売する企業または個人トレーダーは、活動の開始前または活動開始と同時に登録する必要があります。
年間売上高が €10,000未満のギリシャのビジネスは、小規模事業者の免除を利用できます。この免除を選択すると、VAT を請求せずに事業を運営することができます。この免除を選択すると、事業経費に対する VAT 還付を受けられないため、成長中の企業や B2B を重視する多くの企業にとっては魅力が薄れます。一部のビジネスは、小規模事業者の免除の対象であっても、自発的に VAT に登録します。これは、顧客が VAT 請求書を必要とする場合や、仕入 VAT 還付が財務的に重要である場合に一般的です。
特定の教育、医療、金融サービスなど、活動全体が VAT 非課税カテゴリーに分類される企業は、通常、VAT に登録する必要はありません。
ギリシャ以外のビジネスで VAT 登録が必要になるケース
ギリシャ以外の会社がギリシャで VAT 上の義務が生じる場合は、直ちに登録が必要です。
ギリシャ以外の企業は、次の状況で VAT 登録の対象となります。
ギリシャへの商品の輸入: ギリシャに商品を持ち込み、転売する場合、輸入時に VAT を納付する必要があり、企業は正確に通関して納税するためにギリシャの VAT 番号が必要です。
ギリシャでの在庫の保有または販売: ギリシャの倉庫、フルフィルメントセンター、または物流拠点に在庫を保管すると、現地で VAT 上の義務が生じます。通常、ビジネスの最初の販売前でも登録が必要です。
ギリシャの消費者への商品またはデジタルサービスの販売: EU 域内に拠点を置く企業が個人に商品を販売またはデジタルサービスを提供する場合、EU 全体の B2C 売上が 1 年間で €10,000 を超えた時点で、ギリシャの VAT を請求する必要があります。ギリシャで VAT の登録を行うか、EU ワンストップショップ (OSS) を使用して、1 回の登録で加盟国全体の VAT を申告および納付することができます。
ギリシャでのサービス提供: イベント、宿泊施設、ケータリング、不動産関連サービスなど、ギリシャの特定の場所に関連するサービスは、事業者が海外を拠点としていても VAT 登録が必要です。
越境 B2B サービスの多くは リバースチャージメカニズムに該当します。リバースチャージメカニズムでは、代わりにギリシャの顧客が VAT を申告・納付します。これらの場合、外国のサプライヤーはギリシャで登録する必要はありません。
ギリシャの VAT 番号とは？企業が必要とする理由
ギリシャの VAT 番号は、ビジネスをギリシャの VAT システムに接続する識別子です。VAT の請求、申告申請、仕入 VAT の還付、EU の越境貿易への参加に必要です。
ギリシャの VAT 番号は、国コード「EL」の後に 9 桁の数字が続きます。この番号はギリシャの税務識別番号であり、国際的にギリシャを識別するために使用されます。ギリシャで課税対象の商品またはサービスを提供する企業は、請求書と税務申告書に有効な VAT 番号を使用する必要があります。登録せずに VAT を請求することは法律に違反します。
VAT 番号は、必要に応じて顧客の VAT 番号とともに B2B 請求書に記載する必要があります。これは、税率ゼロの EU 域内供給およびリバースチャージ規則を正しく適用するために重要です。VAT 番号を使用すると、企業は売上に対して徴収した VAT から経費に対して支払った VAT を控除できます。VAT 番号がない場合、VAT は還付を受けられる税金ではなく、コストになります。
ギリシャの VAT 番号を使用すると、EU 域内の販売の報告や EU データベースを通じたビジネスパートナーの確認など、EU の VAT システムに参加できます。
ギリシャの VAT 法令遵守の仕組み
登録が完了すると、ギリシャの VAT 法令遵守は継続的な対応が必要となりますが、制度としてかなり体系的に整備されています。
企業が注意すべき点は以下のとおりです。
VAT 申告の頻度: VAT 登録企業は通常、毎月 VAT 申告書を提出します。これは、新規登録された企業、外国企業、およびより複雑な事業活動を行う企業で最も一般的です。会計処理が簡素化されている企業は、四半期ごとに申告できます。
申告と支払いの期限: VAT の申告と支払いの期限は、申告期間の翌月の 最終営業日までです。申告と支払いは同時に行われるため、期限を逃すとすぐにペナルティと利息が発生します。
電子申告要件: VAT 申告書は、ギリシャの税務当局のオンラインシステムである myAADE を使用して電子的に提出する必要があります。一定期間活動がない場合でも、ゼロ申告 (Nil 申告)が必要です。
請求書の要件: VAT 請求書には、B2B 取引における両当事者の VAT 番号、請求書の日付と番号、商品またはサービスの説明、適用される VAT 税率、VAT 額を含める必要があります。請求書は英語で発行できます。
記録保持義務: 企業は、請求書や申告書などの VAT 記録を少なくとも 5 年間保管する必要があります。また、ギリシャでは、取引データをデジタル帳簿管理システムである myDATA プラットフォームを通じて報告することも義務付けられています。
EU の越境貿易に従事する企業は、しきい値を超えた場合に EC 売上リスト および Intrastat 申告書の提出が必要になる場合があります。これらの申告書は VAT 申告書とは異なりますが、密接に関連しています。
ギリシャでの VAT 還付の仕組み
VAT 還付は、企業が経費に対して支払った VAT が、顧客に請求した VAT よりも高い場合に発生します。これは、輸出など税率ゼロの供給を行う場合、または多額の初期費用が生じる場合によく見られます。企業は、将来の VAT 債務を相殺するために VAT クレジットを繰り越すか、現金での還付を正式にリクエストすることができます。繰越は自動ですが、還付は明示的にリクエストする必要があります。
還付は、VAT 申告書で還付オプションを選択し、理由を記載することで直接申請できます。特に多額の請求の場合は、補足書類の提出を求められる場合があります。ギリシャの税務当局は通常、90 日以内に VAT 還付を処理します。追加のチェックまたは監査が必要と判断された場合は、遅延が発生する可能性があります。
EU 域内に拠点を置く企業は、自国の税務当局を介して EU の VAT 還付システムを通じて ギリシャの VAT を還付できます。EU 域外の企業は、自国がギリシャと相互協定を結んでいる場合にのみ還付を請求できます。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。Stripe Tax は、Stripe の取引をもとに、納税が必要な場所やタイミングをモニタリングし、売上税登録の閾値を超えた場合には通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。
既存の Stripe 連携にコードを 1 行追加するか、ダッシュボード上のボタンを数回クリックするだけで、世界中で税金の徴収を始めることができます。強力な API を使って徴収することも可能です。
Stripe Tax ができること:
納税義務がある場所を把握: Stripe 上の取引をもとに納税義務がある場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。コードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードで有効化することで、簡単に徴収を開始できます。
納税の登録: グローバルな税金登録の管理を Stripe に任せることで、申し込みの詳細を事前に入力する簡単なプロセスを利用できます。事業効率が上がるだけでなく、各地の法規制に効率よく対応できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。
申告を簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。パートナーに申告の管理を任せて、事業成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。