希腊的增值税 (VAT) 系统有一些特点，企业有必要了解，特别是关于注册阈值和不同税率的适用情况。注册要求比许多企业预期的要早，尤其是对跨境卖方而言。希腊 24% 的标准增值税税率高于欧盟 21.6% 的平均水平，且低税率规则仅限于特定商品和服务。

接下来，我们将介绍在希腊经营或向希腊销售的企业需要了解的希腊增值税税率相关内容。

本文内容

• 希腊的增值税税率是多少？
  
• 希腊有哪些不同的增值税税率？
  
• 哪些主体需要在希腊注册增值税？
  
• 非希腊企业何时需要进行增值税注册？
  
• 什么是希腊增值税税号，企业为何需要它？
  
• 希腊的增值税合规对于企业的运作机制
  
• 希腊增值税退税的运作机制
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

希腊的增值税税率是多少？

希腊的标准增值税税率为 24%。这是适用于全国大多数商品和服务的默认税率。如果某产品或服务根据希腊法律未明确适用低税率或零税率类别，则假定增值税税率为 24%。

希腊有哪些不同的增值税税率？

希腊根据销售内容和交易发生地点适用增值税。

以下是主要的增值税税率类别。

24% 标准税率

这是默认的增值税税率。它适用于大多数商品和服务，包括零售产品、专业服务、电子产品、服装和一般商业活动。如果产品或服务未明确列入低税率或零税率类别，希腊税务机关会收取 24% 的增值税。

13% 低税率

这 13% 的税率涵盖许多日常需求和高消费量服务。适用于大多数食品和非酒精饮料、餐厅和餐饮服务、酒店住宿和电影票。

6% 超低税率

希腊对社会和文化必需品实行 6% 的超低增值税税率。这包括某些药品、医疗器械、书籍、报纸、杂志和音乐。

0%（或零）税率

零税率供应是指税率为 0% 的应税交易。不收取增值税，但卖方仍可申请进项增值税抵扣。这主要适用于向非欧盟国家出口商品和服务、向其他欧盟成员国已注册增值税的企业出口，以及符合条件的国际运输。

免征增值税

有些供应完全不在增值税体系范围内，这意味着不收取增值税，且通常无法申请进项增值税抵扣。希腊常见的增值税免税行业包括医疗服务、教育、金融和保险服务，以及大多数住宅房地产交易。

岛屿优惠税率

某些爱琴海岛屿，如莱罗斯岛、莱斯博斯岛、科斯岛、萨摩斯岛和希俄斯岛，有资格享受低于希腊大陆的增值税税率，以支持当地经济。在这些岛屿上，标准税率从 24% 降至 17%，低税率从 13% 降至 9%，超低税率从 6% 降至 4%。酒精和烟草不享受此增值税减免。

哪些主体需要在希腊注册增值税？

希腊没有针对标准国内企业的最低增值税注册阈值。这意味着在希腊设立的公司或个体经营者，如果销售需要缴纳增值税的商品或服务，必须在其活动开始前或开始时进行增值税注册。

年营业额低于 1 万欧元的希腊企业可以选择适用小企业免税政策，该政策允许其在不收取增值税的情况下运营。选择此免税政策意味着无法就经营费用申请增值税抵扣，这使得该政策对许多成长型企业或 B2B 企业的吸引力较低。一些企业即使符合小企业免税条件，也选择自愿注册增值税。当客户期望获得增值税发票，或进项增值税抵扣申请具有重要的财务意义时，这种情况较为常见。

所从事的活动完全属于增值税免税类别的企业（如某些教育、医疗或金融服务）通常无需注册增值税。

非希腊企业何时需要进行增值税注册？

如果非希腊公司在希腊产生增值税纳税义务，则需立即注册。

非希腊企业在以下情况下需进行增值税注册：

• 将商品进口到希腊：将商品进口至希腊后继续销售，意味着在进口时需要缴纳增值税，企业必须拥有希腊增值税税号，以便清关并正确核算税款。

• 在希腊持有或销售库存：在希腊仓库、履行中心或物流枢纽存储库存，便会产生本地增值税纳税义务。通常，即使在首次销售前也需要进行注册。

• 向希腊消费者销售商品或数字服务：欧盟内企业向私人个体销售商品或提供数字服务，如果其整个欧盟范围内的 B2C 销售额在一个日历年内超过 1 万欧元，则需要收取希腊增值税。企业可选择在希腊注册增值税，或使用欧盟一站式服务 (OSS)，通过单一注册在各成员国申报并上缴增值税。

• 在希腊提供服务：与希腊境内物理地点相关的服务，如活动、住宿、餐饮和房地产相关服务，即使提供商位于国外，也需要进行增值税注册。

许多跨境 B2B 服务适用对方缴税机制，即由希腊客户核算增值税。在此情况下，外国供应商无需在希腊注册增值税。

什么是希腊增值税税号，企业为何需要它？

希腊增值税税号是连接企业与希腊增值税系统的标识符。收取增值税、提交申报表、申请进项税抵扣，以及参与欧盟跨境贸易均需要此号。

希腊增值税税号采用国家代码“EL”后跟九位数字的形式。这九位数字是企业的希腊税务识别号，“EL”在国际上用于识别希腊。任何在希腊提供应税商品或服务的企业必须在发票和税务申报表上使用有效的增值税税号。在未注册的情况下收取增值税属于违法行为。

增值税税号必须出现在 B2B 发票上，并在适用时显示客户的增值税税号。这对于正确应用欧盟内部零税率供应和对方缴税规则至关重要。增值税税号允许企业从在销售时收取的增值税中抵扣支出上已支付的增值税。没有增值税税号，增值税将成为成本，而非可回收税款。

希腊增值税税号使企业能够参与欧盟增值税系统，包括申报欧盟内部销售和通过欧盟数据库验证商业伙伴。

希腊的增值税合规对于企业的运作机制

注册后，希腊的增值税合规工作将持续进行且结构相对清晰。

企业需要注意以下几点：

• 增值税申报频率：增值税注册企业通常每月提交增值税申报表。新注册公司、外国企业和从事复杂活动的企业最为常见。采用简化会计制度的企业可按季度申报。

• 申报和缴纳截止日期：增值税申报表和税款需要在申报期次月的最后一个工作日前缴纳。申报和缴纳同时进行，这意味着错过期限将迅速产生罚款和利息。

• 电子申报要求：增值税申报表必须通过希腊税务机关的在线系统 myAADE 进行电子提交。无活动期间仍需提交零申报。

• 开票规则：增值税发票必须包含 B2B 交易中双方的增值税税号、发票日期和编号、商品或服务描述、适用的增值税税率和增值税金额。发票可用英文开具。

• 记录保存义务：企业必须将增值税记录至少保存五年，包括发票和申报表。希腊还要求通过其数字记账系统 myDATA 平台报告交易数据。

从事欧盟跨境贸易的企业在超过阈值时，可能需要提交欧盟销售清单和 Intrastat 申报表。这些报告是与增值税申报表分开的，但与之密切相关。

希腊增值税退税的运作机制

当企业对经营费用支付的增值税高于向客户收取的增值税时，可申请增值税退税。这通常发生在企业进行零税率供应（如出口）或产生大量前期成本的情况下。企业可以将增值税抵扣额结转，以抵消未来的增值税负债，或正式申请现金退税。结转是自动的，而退税必须明确申请。

在增值税申报表中选择退税选项并说明原因，即可直接申请退税。可能需要提供证明文件，尤其是对于大额申请。希腊税务机关通常在 90 天内处理增值税退税。如果认为有必要进行额外检查或审计，则可能会延迟。

欧盟内企业可以通过欧盟增值税退税系统，经由其本国税务机关申请希腊增值税退税。非欧盟企业只有在其本国与希腊签订互惠协议的情况下才能申请退税。

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