Greklands system för mervärdesskatt (moms) har några egenskaper som är användbara för företag att förstå, särskilt när det gäller tröskelvärden för registrering och hur olika skattesatser tillämpas. Registreringskraven träder i kraft tidigare än många företag förväntar sig, särskilt för gränsöverskridande säljare. Greklands standardsats för moms på 24 % är högre än EU-genomsnittet på 21,6 %, och reglerna för reducerade skattesatser är begränsade till definierade varor och tjänster.

Nedan tar vi upp vad företag som är verksamma i eller säljer till Grekland behöver veta om den grekiska momssatsen.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är den grekiska momssatsen?
  
• Vilka är de olika momssatserna i Grekland?
  
• Vem behöver registrera sig för moms i Grekland?
  
• När krävs registrering av moms för icke-grekiska företag?
  
• Vad är ett momsregistreringsnummer och varför behöver företag det?
  
• Hur fungerar efterlevnad av grekisk moms för företag?
  
• Hur fungerar återbetalning av moms i Grekland?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är den grekiska momssatsen?

Standardmomssatsen i Grekland är 24 %. Detta är den standardsats som gäller för de flesta varor och tjänster som säljs i landet. Om en produkt eller tjänst inte tydligt faller inom en kategori med reducerad moms eller nollskattesats enligt grekisk lag är det 24 % man ska utgå från.

Vilka är de olika momssatserna i Grekland?

Grekland tillämpar moms baserat på vad som säljs och i vissa fall var transaktionen äger rum.

Här är de viktigaste momssatskategorierna.

Standardsats på 24 %

Detta är standardsatsen för moms. Den gäller för de flesta varor och tjänster, inklusive detaljhandel, professionella tjänster, elektronik, kläder och allmän kommersiell verksamhet. Om en produkt eller tjänst inte uttryckligen anges med en reducerad skattesats eller nollskattesats förväntar sig de grekiska skattemyndigheterna att 24 % debiteras.

Reducerad sats på 13 %

Denna skattesats på 13 % täcker många vardagliga behov och konsumenttjänster med stora volymer. Den gäller för de flesta livsmedel och alkoholfria drycker, restaurang- och cateringtjänster, hotellövernattning och biobiljetter.

Superreducerad sats på 6 %

Grekland har en superreducerad momssats på 6 % för socialt och kulturellt nödvändiga varor, inklusive vissa läkemedel, medicintekniska produkter, böcker, tidningar, tidskrifter och musik.

0 % (eller nollsats)

Nolltaxerade varor är skattepliktiga transaktioner som debiteras med 0 %. Moms tas inte ut, men ingående moms kan fortfarande återkrävas av säljaren. Detta gäller främst export av varor och tjänster till länder utanför EU, export till momsregistrerade företag som är etablerade i andra EU-medlemsstater och behöriga internationella transporter.

Momsbefrielse

Vissa leveranser faller helt utanför systemet för moms, vilket innebär att ingen moms tas ut och ingående moms i allmänhet inte kan återkrävas. Vanliga sektorer som är momsbefriade i Grekland är hälso- och sjukvård, utbildning, finans- och försäkringstjänster samt de flesta fastighetstransaktioner för bostäder.

Reducerade ösatser

Vissa öar i Egeiska havet – som Leros, Lesbos, Kos, Samos och Chios – är berättigade till momssatser som är lägre än det grekiska fastlandet som stöd för lokala ekonomier. På dessa öar sänks standardsatsen från 24 % till 17 %, den lägre satsen från 13 % till 9 % och den superreducerade satsen från 6 % till 4 %. Alkohol och tobak är undantagna från denna momslättnad.

Vem behöver registrera sig för moms i Grekland?

Grekland har ingen lägsta tröskel för momsregistrering för inhemska standardföretag. Det innebär att företag eller enskilda näringsidkare baserade i Grekland som säljer varor eller tjänster som är föremål för moms måste registrera sig innan eller så snart som deras verksamhet inleds.

Det finns en befrielse för små företag som grekiska företag med en årlig omsättning under 10 000 EUR kan välja att utnyttja, vilket gör att de kan bedriva verksamhet utan att ta ut moms. Genom att välja denna befrielse kan moms inte återkrävas på företagens utgifter, vilket gör det mindre attraktivt för många växande företag eller företag med B2B-fokus. Vissa företag väljer att frivilligt registrera sig för moms även om de är berättigade till befrielsen för småföretag. Detta är vanligt när kunder förväntar sig momsfakturor eller när det är ekonomiskt viktigt att återkräva ingående moms.

Företag med verksamhet som helt faller under momsbefriade kategorier, till exempel viss utbildning, hälso- och sjukvård eller finansiella tjänster, behöver i allmänhet inte registrera sig för moms.

När krävs registrering av moms för icke-grekiska företag?

Om ett icke-grekiskt företag skapar en skyldighet att betala moms i Grekland krävs registrering omedelbart.

Icke-grekiska företag omfattas av momsregistrering i följande situationer:

• Import av varor till Grekland: Införsel av varor till Grekland för vidareförsäljning innebär att moms ska betalas vid importen och att företag måste ha ett grekiskt momsregistreringsnummer för att kunna släppas genom tullen och redovisa skatt korrekt.

• Innehav eller försäljning av lager i Grekland: Lagerhållning i ett grekiskt lager, orderhanterings- eller logistiknav skapar en lokal momsnärvaro. Registrering krävs vanligtvis redan innan ett företags första försäljning.

• Försäljning av varor eller digitala tjänster till grekiska konsumenter: EU-baserade företag som säljer varor eller tillhandahåller digitala tjänster till privatpersoner måste ta ut grekisk moms när den totala B2C-försäljningen inom EU överstiger 10 000 EUR under ett kalenderår. Företag kan antingen registrera sig för moms i Grekland eller använda EU One Stop Shop (OSS) för att rapportera och betala in moms i alla medlemsstater genom en enda registrering.

• Tillhandahållande av tjänster i Grekland: Tjänster som är knutna till en fysisk plats i Grekland, t.ex. evenemang, logi, catering och fastighetsrelaterade tjänster, kräver momsregistrering, även om leverantören är baserad utomlands.

Många gränsöverskridande B2B-tjänster omfattas av omvänd skatteskyldighet, vilket innebär att den grekiska kunden istället redovisar momsen. I dessa fall är den utländska leverantören inte registrerad i Grekland.

Vad är ett momsregistreringsnummer och varför behöver företag det?

Ett grekiskt momsregistreringsnummer är den identifierare som kopplar ett företag till det grekiska momssystemet. Det krävs för att debitera moms, lämna in deklarationer, återkräva ingående moms och delta i gränsöverskridande handel inom EU.

Grekiska momsregistreringsnummer använder landskoden ”EL” följt av nio siffror. Siffrorna är företagens grekiska skatteidentifikationsnummer och ”EL” används internationellt för att identifiera Grekland. Alla företag som gör skattepliktiga leveranser i Grekland måste använda ett giltigt momsregistreringsnummer på fakturor och skatteinlämningar. Att ta ut moms utan att vara registrerad är olagligt.

Momsregistreringsnummer måste anges på B2B-fakturor tillsammans med kundens momsregistreringsnummer, i tillämpliga fall. Detta är viktigt för att tillämpa momsfria EU-interna leveranser och regler för omvänd skatteskyldighet korrekt. Ett momsregistreringsnummer gör det möjligt för företag att dra av moms som betalats på utgifter från moms som tagits ut på försäljning. Utan det blir momsen en kostnad snarare än en återbetalningsbar skatt.

Grekiska momsregistreringsnummer möjliggör deltagande i EU:s momssystem, inklusive rapportering av försäljning inom EU och validering av företagspartner via EU-databaser.

Hur fungerar efterlevnad av grekisk moms för företag?

När momsen väl har registrerats är efterlevnaden i Grekland kontinuerlig och rättvist strukturerad.

Här är vad företag behöver vara medvetna om:

• Momsdeklarationsfrekvens: Momsregistrerade företag lämnar vanligtvis in momsdeklarationer varje månad. Detta är vanligast för nyregistrerade företag, utländska företag och företag med mer komplex verksamhet. Företag med förenklad redovisning kan deklarera kvartalsvis.

• Tidsfrister för deklaration och betalning: Momsdeklarationer och betalningar ska göras senast den sista arbetsdagen i månaden efter rapporteringsperioden. Deklaration och betalning sker tillsammans, vilket innebär att missade tidsfrister snabbt omvandlas till straffavgifter och ränta.

• Krav på elektronisk deklaration: Moms måste deklareras elektroniskt via myAADE, den grekiska skattemyndighetens onlinesystem. Nolltaxering, eller nolldeklaration, krävs fortfarande även om det inte har förekommit någon verksamhet under en period.

• Regler för fakturering: Momsfakturor måste innehålla momsregistreringsnummer för båda parter i B2B-transaktioner, fakturadatum och -nummer, beskrivningar av varor eller tjänster, tillämpliga momssatser och momsbelopp. Fakturor kan utfärdas på engelska.

• Bokföringsskyldighet: Företag måste spara momsregister, inklusive fakturor och deklarationer, i minst fem år. Grekland kräver också att uppgifter om transaktioner rapporteras via myDATA-plattformen, dess digitala bokföringssystem.

Företag som bedriver gränsöverskridande handel inom EU kan behöva lämna in EC Sales Lists och Intrastat-deklarationer när tröskelvärdena överskrids. Dessa rapporter är separata från momsdeklarationerna men nära kopplade till dem.

Hur fungerar återbetalning av moms i Grekland?

Återbetalning av moms tillämpas när den moms som ett företag har betalat på företagets utgifter är högre än den moms som det har tagit ut av kunderna. Detta händer ofta när företag gör momsfria leveranser, till exempel exporter, eller när de ådrar sig stora initiala kostnader. Företag kan antingen föra över momsen för att kompensera för framtida momsskyldigheter eller begära en formell kontantåterbetalning. Överföringen sker automatiskt, medan återbetalning uttryckligen måste begäras.

Återbetalning begärs direkt via momsdeklarationen genom att välja alternativet att återbetala och ange orsaken. Underlag kan begäras, särskilt för större anspråk. Grekiska skattemyndigheter behandlar i allmänhet återbetalning av moms inom 90 dagar. Förseningar kan uppstå om ytterligare kontroller eller revisioner anses nödvändiga.

Företag baserade i EU kan återkräva grekisk moms genom EU:s system för momsåterbetalning via sin skattemyndighet i hemlandet. Företag utanför EU kan endast göra anspråk på återbetalning om deras hemland har ett ömsesidighetsavtal med Grekland.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.