El sistema griego del impuesto sobre el valor añadido (IVA) tiene algunas características que es importante que las empresas entiendan, en particular aquellas en torno a los umbrales de registro y cómo se aplican los diferentes tipos. Los requisitos de registro se exigen antes de lo que muchas empresas esperan, especialmente para los vendedores transfronterizos. El tipo estándar del 24 % del IVA griego es superior a la media de la UE del 21,6 % y las normas para aplicar los tipos reducidos se limitan a bienes y servicios definidos.

A continuación, explicaremos qué deben tener en cuenta las empresas que operan o venden en Grecia sobre el tipo de IVA griego.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué es el tipo de IVA griego?
  
• ¿Cuáles son los diferentes tipos del IVA en Grecia?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Grecia?
  
• ¿Cuándo es obligatorio que las empresas que no son griegas se registren a efectos del IVA?
  
• ¿Qué es un número de IVA griego y por qué lo necesitan las empresas?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa griega en cuanto al IVA para las empresas?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Grecia?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el tipo de IVA griego?

El tipo de IVA estándar en Grecia es del 24 %. Este es el tipo predeterminado que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país. Si un producto o servicio no entra claramente en una categoría de tipo reducido o cero, tal y como los define la legislación griega, el 24 % es el tipo de IVA que se debe asumir.

¿Cuáles son los diferentes tipos del IVA en Grecia?

Grecia aplica el IVA en función de lo que se vende y, en algunos casos, de dónde se realiza la transacción.

Estas son los principales tipos de IVA.

Tipo estándar del 24 %

Este es el tipo de IVA predeterminado. Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluido el comercio minorista, servicios para profesionales, electrónica, ropa y actividad comercial general. Si un producto o servicio no aparece explícitamente bajo un tipo reducido o cero, las autoridades fiscales griegas esperan que se cobre el 24 %.

Tipo reducido del 13 %

Este tipo del 13 % cubre muchos artículos de uso diario y servicios al consumidor de gran volumen. Se aplica a la mayoría de los alimentos y bebidas sin alcohol, los servicios de restauración y cáterin, el alojamiento en hoteles y las entradas de cine.

Tipo superreducido del 6 %

Grecia tiene un tipo de IVA superreducido del 6 % para bienes esenciales desde el punto de vista social y cultural, lo que incluye determinados productos farmacéuticos, dispositivos médicos, libros, periódicos, revistas y música.

Tipo del 0 % (o cero)

Las entregas a tipo cero son transacciones sujetas a impuestos a las que se les aplica un tipo del 0 %. No se recauda IVA, pero el vendedor puede seguir recuperando el IVA soportado. Esta opción se utiliza principalmente para las exportaciones de bienes y servicios a países no pertenecientes a la UE, a las exportaciones a empresas registradas a efectos del IVA establecidas en otros estados miembros de la UE y al transporte internacional cualificado.

Exenciones del IVA

Algunos suministros quedan completamente fuera del sistema del IVA, lo que significa que no se cobra IVA y que, por lo general, no se puede reclamar el IVA soportado. Los sectores que suelen estar exentos del IVA en Grecia se incluyen los servicios sanitarios, educativos, financieros y de seguros, y la mayoría de las transacciones inmobiliarias residenciales.

Tipos reducidos para las islas

Algunas islas del Egeo, como Leros, Lesbos, Cos, Samos y Quíos, pueden acogerse a tipos de IVA inferiores a los de Grecia continental como forma de ayuda a las economías locales. En estas islas, el tipo estándar baja del 24 % al 17 %, el tipo reducido del 13 % al 9 % y el tipo superreducido del 6 % al 4 %. El alcohol y el tabaco están excluidos de esta reducción del IVA.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Grecia?

Grecia no tiene un umbral mínimo para el registro a efectos del IVA para las empresas nacionales estándar, lo que significa que las empresas o comerciantes por cuenta propia establecidos en Grecia que vendan bienes o servicios sujetos al IVA deben registrarse antes o en cuanto comiencen sus actividades.

Las empresas griegas con un volumen de negocios anual inferior a 10.000 € pueden optar por una exención para pequeñas empresas, que les permite operar sin cobrar el IVA. Elegir esta exención significa que no se puede reclamar el IVA sobre los gastos de la empresa, lo que hace esta opción menos atractiva para muchas empresas en crecimiento o centradas en el sector B2B. Algunas empresas optan por registrarse voluntariamente a efectos del IVA incluso si cumplen los requisitos para la exención para pequeñas empresas. Estos es habitual cuando los clientes esperan que las facturas incluyan el IVA o cuando es financieramente importante para la empresa reclamar el IVA soportado.

Por lo general, las empresas con actividades que entran completamente en las categorías exentas de IVA, como determinados servicios educativos, sanitarios o financieros, no necesitan registrarse a efectos del IVA.

¿Cuándo es obligatorio que las empresas que no son griegas se registren a efectos del IVA?

Si una empresa que no es griega genera obligaciones con respecto al IVA en Grecia, debe registrarse inmediatamente.

Las empresas que no son griegas están sujetas al registro del IVA en estas situaciones:

• Importación de bienes a Grecia: la introducción de bienes en Grecia para su venta posterior supone que se debe pagar el IVA en el momento de la importación y que las empresas deben tener un número de IVA griego para poder pasar la aduana y liquidar el impuesto correctamente.

• Tener o vender existencias en Grecia: almacenar inventario en un almacén, centro de gestión logística o centro de distribución griego crea una presencia local a efectos del IVA. Por lo general, se requiere el registro incluso antes de la primera venta de una empresa.

• Venta de bienes o servicios digitales a consumidores griegos: las empresas situadas en la UE que vendan bienes o presten servicios digitales a particulares deben cobrar el IVA griego una vez que sus ventas B2C totales en toda la UE superen los 10.000 €en un año natural. Las empresas pueden registrarse a efectos del IVA en Grecia o utilizar la ventanilla única de la UE para declarar y remitir el IVA en todos los Estados miembros mediante un registro único.

• Prestar servicios en Grecia: los servicios vinculados a una ubicación física en Grecia, como eventos, alojamiento, catering y servicios relacionados con la propiedad, requieren el registro a efectos del IVA, incluso si el proveedor está ubicado en el extranjero.

Muchos servicios B2B transfronterizos entran dentro del mecanismo de inversión del sujeto pasivo, lo que significa que el cliente griego es el responsable del IVA, en cuyo caso el proveedor extranjero no debe estar registrado en Grecia.

¿Qué es un número de IVA griego y por qué lo necesitan las empresas?

El número de IVA griego es el identificador que conecta a una empresa con el sistema griego de IVA. Es necesario para recaudar el IVA, presentar las declaraciones, reclamar el IVA soportado y participar en el comercio transfronterizo de la UE.

Los números de IVA griegos utilizan el código de país «EL» seguido de nueve dígitos. Los dígitos son el número de identificación fiscal griego de la empresa, el código «EL» se utiliza internacionalmente para identificar a Grecia. Toda empresa que realice entregas sujetas a impuestos en Grecia debe utilizar un número de IVA válido en las facturas y declaraciones fiscales. Cobrar el IVA sin estar registrado es contrario a la ley.

El número de IVA debe aparecer en las facturas B2B junto con el número de IVA del cliente, cuando proceda. Esto es importante para aplicar correctamente las normas sobre suministros intracomunitarios con tipo cero y la inversión del sujeto pasivo. Un número de IVA permite a las empresas deducir el IVA pagado en sus gastos del IVA recaudado en las ventas. Sin él, el IVA se convierte en un coste en lugar de un impuesto recuperable.

Los números de IVA griegos permiten participar en el sistema del IVA comunitario, incluida la declaración de las ventas dentro de la UE y la validación de socios mediante las bases de datos de la UE.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa griega en cuanto al IVA para las empresas?

Una vez registrado, el cumplimiento de la normativa del IVA en Grecia es algo continuo y está estructurado de manera justa.

Esto es lo que las empresas deben tener en cuenta:

• Frecuencia de la declaración del IVA: las empresas registradas a efectos de IVA suelen presentar declaraciones mensuales del IVA. Esto es lo más común para las empresas recién registradas, las empresas extranjeras y aquellas con actividades más complejas. Las empresas que optan por la contabilidad simplificada pueden presentar declaraciones trimestrales.

• Plazos de presentación y pago: las declaraciones y pagos del IVA vencen el último día hábil del mes siguiente al período de declaración. La presentación y pago se producen de forma conjunta, lo que significa que el incumplimiento de los plazos deriva en seguida en sanciones y el pago de intereses.

• Requisitos de presentación electrónica: las declaraciones del IVA deben presentarse electrónicamente a través de myAADE, el sistema en línea de la autoridad tributaria griega. Sigue siendo obligatorio presentar declaraciones nulas o con valor cero cuando no hay actividad durante un período.

• Normas para la facturación: las facturas con IVA deben incluir números de IVA para ambas partes en las transacciones B2B, fechas y números de factura, descripciones de bienes o servicios, tipos de IVA aplicables e importes del IVA. Las facturas se pueden emitir en inglés.

• Obligaciones de registro: las empresas deben conservar los registros del IVA, incluidas las facturas y las declaraciones presentadas, durante al menos cinco años. Grecia también exige que los datos de las transacciones se comuniquen a través de la plataforma myDATA, su sistema de contabilidad digital.

Es posible que las empresas que se dedican al comercio transfronterizo de la UE deban presentar listas de ventas de la CE y declaraciones Intrastat cuando se superen los umbrales establecidos. Estos informes van al margen de las declaraciones del IVA, pero están estrechamente vinculados a ellas.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Grecia?

Las devoluciones del IVA entran en juego cuando el IVA que una empresa ha pagado por sus gastos es superior al IVA cobrado a los clientes. Esto suele suceder cuando las empresas realizan entregas a tipo cero, como exportaciones, o cuando incurren en grandes costes iniciales. Las empresas pueden transferir el crédito del IVA para compensar futuras obligaciones en materia de IVA o solicitar formalmente su reembolso. La opción de transferencia es automática, mientras que los reembolsos deben solicitarse explícitamente.

Las devoluciones se solicitan directamente a través de la declaración del IVA seleccionando la opción reembolso e indicando el motivo. Se puede solicitar documentación justificativa, especialmente para las reclamaciones de mayor cuantía. Por lo general, las autoridades fiscales griegas procesan las devoluciones del IVA en un plazo de 90 días. Es posible que se produzcan retrasos si se considera necesario realizar comprobaciones o auditorías adicionales.

Las empresas situadas en la UE pueden reclamar el IVA griego a través del sistema de devolución del IVA a través de su autoridad tributaria local, pero las empresas extracomunitarias solo pueden reclamarlo si su país de origen tiene un acuerdo de reciprocidad con Grecia.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax hace que cumplir la normativa fiscal a nivel internacional sea mucho más fácil para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu negocio. Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral del registro de impuestos sobre las ventas según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para productos y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

Empieza a recaudar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo un clic en el Dashboard o a través de nuestra API.

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

Obtén más información acerca de Stripe Tax o crea una cuenta hoy.