Das Umsatzsteuersystem in Griechenland weist einige Besonderheiten auf, die für Unternehmen hilfreich zu verstehen sind, insbesondere hinsichtlich der Registrierungsschwellen und der Anwendung unterschiedlicher Steuersätze. Die Registrierungsanforderungen treten früher in Kraft, als viele Unternehmen erwarten, insbesondere für grenzüberschreitende Verkäufer. Der griechische Standard-Umsatzsteuersatz von 24 % liegt über dem EU-Durchschnitt von 21,6 %, und die Regeln für ermäßigte Sätze sind auf bestimmte Waren und Dienstleistungen beschränkt.

Im Folgenden erläutern wir, was Unternehmen, die in Griechenland tätig sind oder dort verkaufen, über den griechischen Umsatzsteuersatz wissen müssen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Griechenland?
  
• Welche unterschiedlichen Umsatzsteuersätze gibt es in Griechenland?
  
• Wer muss sich in Griechenland für die Umsatzsteuer registrieren lassen?
  
• Wann ist eine Umsatzsteuerregistrierung für nicht-griechische Unternehmen erforderlich?
  
• Was ist eine griechische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und wozu brauchen Unternehmen sie?
  
• Wie funktioniert die Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Griechenland für Unternehmen?
  
• Wie funktioniert die Umsatzsteuerrückerstattung in Griechenland?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz in Griechenland?

Der reguläre Umsatzsteuersatz in Griechenland beträgt 24 %. Dies ist der Standardsteuersatz, der für die meisten im Land verkauften Waren und Dienstleistungen gilt. Wenn ein Produkt oder eine Dienstleistung nach griechischem Recht nicht eindeutig in eine Kategorie mit ermäßigtem oder nullprozentigem Steuersatz fällt, ist von einem Umsatzsteuersatz von 24 % auszugehen.

Welche unterschiedlichen Umsatzsteuersätze gibt es in Griechenland?

Griechenland wendet die Umsatzsteuer auf der Grundlage des Verkaufsgegenstands und in einigen Fällen auch des Ortes der Transaktion an.

Dies sind die wichtigsten Umsatzsteuersätze.

24 % Standardsteuersatz

Dies ist der Standard-Umsatzsteuersatz. Er gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich Einzelhandelsprodukte, Fachdienstleistungen, Elektronik Bekleidung und allgemeine gewerbliche Tätigkeiten. Wenn ein Produkt oder eine Dienstleistung nicht ausdrücklich unter einem ermäßigten oder einem Nullsatz aufgeführt ist, erwarten die griechischen Steuerbehörden, dass 24  berechnet werden.

13 % ermäßigter Satz

Dieser Satz von 13 % gilt für viele Artikel des täglichen Bedarfs und für Verbraucherdienstleistungen mit hohem Volumen. Er gilt für die meisten Lebensmittel und alkoholfreien Getränke, Restaurant- und Cateringdienstleistungen, Hotelunterkünfte und Kinokarten.

6 % stark ermäßigter Satz

Griechenland hat einen stark ermäßigten Umsatzsteuersatz von 6 % für sozial und kulturell wichtige Güter. Dazu gehören bestimmte Arzneimittel, medizinische Geräte, Bücher, Zeitungen, Zeitschriften und Musik.

0 % (oder Nullsatz)

Nullbesteuerte Lieferungen sind steuerpflichtige Transaktionen, die mit 0 % besteuert werden. Es wird keine Umsatzsteuer erhoben, aber die Vorsteuer kann vom Verkäufer oder von der Verkäuferin dennoch zurückgefordert werden. Dies gilt hauptsächlich für den Export von Waren und Dienstleistungen in Nicht-EU-Länder, den Export an umsatzsteuerpflichtige Unternehmen mit Sitz in anderen EU-Mitgliedstaaten und den qualifizierten internationalen Transport.

Umsatzsteuerbefreiungen

Einige Lieferungen fallen vollständig aus dem Umsatzsteuersystem heraus, was bedeutet, dass keine Umsatzsteuer erhoben wird und die Vorsteuer in der Regel nicht zurückgefordert werden kann. Zu den gängigen umsatzsteuerbefreiten Branchen in Griechenland gehören Gesundheitsdienstleistungen, Bildung, Finanz- und Versicherungsdienstleistungen sowie die meisten Transaktionen mit Wohnimmobilien.

Reduzierte Inselsteuersätze

Bestimmte Ägäische Inseln – wie Leros, Lesbos, Kos, Samos und Chio – haben Anspruch auf niedrigere Umsatzsteuersätze als das griechische Festland, um die lokale Wirtschaft zu unterstützen. Auf diesen Inseln sinkt der Standardsatz von 24 % auf 17 %, der ermäßigte Satz von 13 % auf 9 % und der stark ermäßigte Satz von 6 % auf 4 %. Alkohol und Tabak sind von dieser Umsatzsteuerbefreiung ausgenommen.

Wer muss sich in Griechenland für die Umsatzsteuer registrieren lassen?

In Griechenland gibt es keine Mindestgrenze für die Umsatzsteuerregistrierung für normale inländische Unternehmen. Das bedeutet, dass Unternehmen oder Einzelunternehmer mit Sitz in Griechenland, die umsatzsteuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen verkaufen, sich vor oder unmittelbar nach Aufnahme ihrer Tätigkeit registrieren müssen

Es gibt eine Ausnahmeregelung für kleine Unternehmen, die griechische Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 10.000 € in Anspruch nehmen können, wodurch sie ohne Umsatzsteuerabgabe tätig sein dürfen. Die Wahl dieser Ausnahmeregelung bedeutet, dass die Umsatzsteuer auf Geschäftskosten nicht zurückgefordert werden kann, was sie für viele wachsende oder B2B-orientierte Unternehmen weniger attraktiv macht. Einige Unternehmen entscheiden sich dafür, sich freiwillig für die Umsatzsteuer zu registrieren, auch wenn sie Anspruch auf die Ausnahmeregelung für kleine Unternehmen haben. Dies ist häufig der Fall, wenn Kundinnen und Kunden Umsatzsteuerrechnungen erwarten oder wenn die Rückforderung der Vorsteuer finanziell wichtig ist.

Unternehmen, deren Tätigkeiten vollständig unter umsatzsteuerbefreite Kategorien fallen, wie beispielsweise bestimmte Dienstleistungen im Bildungs- und Gesundheitswesen oder Finanzdienstleistungen, müssen sich in der Regel nicht für die Umsatzsteuer registrieren lassen.

Wann ist eine Umsatzsteuerregistrierung für nicht-griechische Unternehmen erforderlich?

Wenn ein nicht-griechisches Unternehmen in Griechenland eine Umsatzsteuerpflicht begründet, ist eine sofortige Registrierung erforderlich.

Nicht-griechische Unternehmen unterliegen in folgenden Fällen der Umsatzsteuerregistrierung:

• Einfuhr von Waren nach Griechenland: Wenn Waren zum Weiterverkauf nach Griechenland gebracht werden, fällt bei der Einfuhr Umsatzsteuer an, und Unternehmen müssen über eine griechische Umsatzsteuernummer verfügen, um die Zollabfertigung durchzuführen und die Steuer korrekt abzurechnen.

• Halten oder Verkauf von Lagerbeständen in Griechenland: Die Lagerung von Waren in einem griechischen Lager, Fulfillment-Center oder Logistikzentrum begründet eine lokale Umsatzsteuerpflicht. Die Registrierung ist in der Regel bereits vor dem ersten Verkauf eines Unternehmens erforderlich.

• Verkauf von Waren oder digitalen Dienstleistungen an griechische Verbraucher/innen: In der EU niedergelassene Unternehmen, die Waren verkaufen oder digitale Dienstleistungen an Einzelpersonen erbringen, müssen griechische Umsatzsteuer berechnen, sobald ihr EU-weiter B2C-Umsatz 10.000 € in einem Kalenderjahr übersteigt. Unternehmen können sich entweder in Griechenland für Umsatzsteuer registrieren lassen oder den EU-One-Stop-Shop (OSS) nutzen, um die Umsatzsteuer in allen Mitgliedstaaten über eine einzige Registrierung zu melden und abzuführen.

• Erbringung von Dienstleistungen in Griechenland: Dienstleistungen, die an einen physischen Standort in Griechenland gebunden sind, wie Veranstaltungen, Unterkünfte, Catering und immobilienbezogene Dienstleistungen, erfordern eine Umsatzsteuerregistrierung, auch wenn der Anbieter seinen Sitz im Ausland hat.

Viele grenzüberschreitende B2B-Dienstleistungen fallen unter das Reverse-Charge-Verfahren, was bedeutet, dass stattdessen der griechische Kunde bzw. die griechische Kundin die Umsatzsteuer abführt. In diesen Fällen muss sich der ausländische Lieferant nicht in Griechenland registrieren.

Was ist eine griechische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und wozu brauchen Unternehmen sie?

Eine griechische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) ist die Kennung, die ein Unternehmen mit dem griechischen Umsatzsteuersystem verbindet. Sie ist erforderlich, um Umsatzsteuer zu berechnen, Steuererklärungen einzureichen, Vorsteuer zurückzufordern und am grenzüberschreitenden Handel innerhalb der EU teilzunehmen.

Griechische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern bestehen aus dem Ländercode „EL“ gefolgt von neun Ziffern. Die Ziffern sind die griechische Steueridentifikationsnummer des Unternehmens, wobei „EL“ international zur Kennzeichnung Griechenlands verwendet wird. Jedes Unternehmen, das in Griechenland steuerpflichtige Lieferungen tätigt, muss auf Rechnungen und Steuererklärungen eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angeben. Die Erhebung von Umsatzsteuer ohne Registrierung verstößt gegen das Gesetz.

Umsatzsteuer-Identifikationsnummern müssen auf B2B-Rechnungen zusammen mit der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden oder der Kundin angegeben werden, sofern zutreffend. Dies ist wichtig für die korrekte Anwendung der Nullsatzregelung für Lieferungen innerhalb der EU und der Reverse-Charge-Regelung. Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ermöglicht es Unternehmen, die auf Ausgaben gezahlte Umsatzsteuer von der auf Verkäufe erhobenen Umsatzsteuer abzuziehen. Ohne sie wird die Umsatzsteuer zu einem Kostenfaktor statt zu einer erstattungsfähigen Steuer.

Griechische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern ermöglichen die Teilnahme am EU-Umsatzsteuersystem, einschließlich der Meldung von Verkäufen innerhalb der EU und der Überprüfung von Geschäftspartnern über EU-Datenbanken.

Wie funktioniert die Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften in Griechenland für Unternehmen?

Nach der Registrierung ist die Einhaltung der Umsatzsteuerpflicht in Griechenland fortlaufend und klar strukturiert.

Unternehmen müssen Folgendes beachten:

• Häufigkeit der Umsatzsteuererklärung: Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen reichen in der Regel monatlich Umsatzsteuererklärungen ein. Dies ist am häufigsten bei neu registrierten Unternehmen, ausländischen Unternehmen und Unternehmen mit komplexeren Aktivitäten der Fall. Unternehmen mit vereinfachter Buchhaltung können vierteljährlich einreichen.

• Fristen für die Einreichung und Zahlung: Umsatzsteuererklärungen und Zahlungen sind bis zum letzten Werktag des Monats nach dem Berichtszeitraum fällig. Die Einreichung und die Zahlung erfolgen gleichzeitig, was bedeutet, dass versäumte Fristen schnell zu Strafen und Zinsen führen.

• Anforderungen für die elektronische Einreichung: Umsatzsteuererklärungen müssen elektronisch über myAADE, das Online-System der griechischen Steuerbehörde, eingereicht werden. Auch wenn für einen bestimmten Zeitraum keine Aktivitäten stattgefunden haben, sind Nullmeldungen oder Null-Erklärungen erforderlich.

• Rechnungsstellungsvorschriften: Umsatzsteuerrechnungen müssen bei B2B-Transaktionen die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern (USt-IdNr.) beider Parteien, Rechnungsdaten und -nummern, Beschreibungen der Waren oder Dienstleistungen, geltende Umsatzsteuersätze und Umsatzsteuerbeträge enthalten. Rechnungen können in englischer Sprache ausgestellt werden.

• Aufbewahrungspflichten: Unternehmen müssen Umsatzsteuerunterlagen, einschließlich Rechnungen und Erklärungen, mindestens fünf Jahre lang aufbewahren. Griechenland verlangt außerdem, dass Transaktionsdaten über die myDATA-Plattform, das digitale Buchhaltungssystem des Landes, gemeldet werden.

Unternehmen, die grenzüberschreitenden Handel innerhalb der EU betreiben, müssen möglicherweise EU-Verkaufslisten und Intrastat-Meldungen einreichen, wenn bestimmte Schwellenwerte überschritten werden. Diese Meldungen sind von den Umsatzsteuererklärungen getrennt, stehen jedoch in engem Zusammenhang mit ihnen.

Wie funktioniert die Umsatzsteuerrückerstattung in Griechenland?

Eine Umsatzsteuerrückerstattung kommt zum Tragen, wenn die Umsatzsteuer, die ein Unternehmen auf Geschäftsausgaben gezahlt hat, höher ist als die Umsatzsteuer, die es seinen Kundinnen und Kunden in Rechnung gestellt hat. Dies ist häufig der Fall, wenn Unternehmen steuerfreie Lieferungen, wie etwa Exporte, tätigen oder wenn ihnen hohe Vorabkosten entstehen. Unternehmen können entweder die Umsatzsteuergutschrift vortragen, um zukünftige Umsatzsteuerverbindlichkeiten auszugleichen, oder formell eine Barrückerstattung beantragen. Der Vortrag erfolgt automatisch, während Rückerstattungen ausdrücklich beantragt werden müssen.

Rückerstattungen werden direkt über die Umsatzsteuererklärung beantragt, indem die Rückerstattungsoption ausgewählt und der Grund angegeben wird. Insbesondere bei größeren Anträgen können Belege angefordert werden. Die griechischen Steuerbehörden bearbeiten Umsatzsteuererstattungen in der Regel innerhalb von 90 Tagen. Verzögerungen sind möglich, wenn zusätzliche Prüfungen oder Audits für notwendig erachtet werden.

Unternehmen mit Sitz in der EU können die griechische Umsatzsteuer über das EU-Umsatzsteuererstattungssystem bei ihrer heimischen Steuerbehörde zurückfordern. Nicht-EU-Unternehmen können nur dann eine Erstattung beantragen, wenn ihr Heimatland ein Gegenseitigkeitsabkommen mit Griechenland hat.

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