El sistema del impuesto al valor agregado (IVA) de Grecia tiene algunas características que son útiles para que las empresas comprendan, en particular, los umbrales de registro y la forma en que se aplican las diferentes tasas. Los requisitos de registro entran en vigor antes de lo que muchas empresas esperan, especialmente en el caso de los vendedores transfronterizos. La tasa estándar del 24 % del IVA en Grecia es superior a la media de la EU del 21.6 %, y las normas destinadas a tasas reducidas se limitan a bienes y servicios definidos.

A continuación, abordaremos lo que las empresas que operan o venden en Grecia deben saber sobre la tasa de IVA griego.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa del IVA griego?
  
• ¿Cuáles son las diferentes tasas de IVA en Grecia?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Grecia?
  
• ¿Cuándo se exige el registro del IVA para las empresas no griegas?
  
• ¿Qué es un número de IVA griego y por qué lo necesitan las empresas?
  
• ¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA griego para las empresas?
  
• ¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Grecia?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es la tasa del IVA griego?

La tasa estándar del IVA en Grecia es del 24 %. Esta es la tasa predeterminada que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país. Si un producto o servicio no entra claramente en una categoría reducida o de tasa cero según la ley griega, el 24 % es la tasa de IVA que se debe asumir.

¿Cuáles son las diferentes tasas de IVA en Grecia?

Grecia aplica el IVA establecido en función de lo que se vende y, en algunos casos, de dónde se realiza la transacción.

Estas son las principales categorías de tasas de IVA.

Tasa estándar del 24 %

Esta es la tasa predeterminada del IVA. Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidos los productos minoristas, servicios profesionales, electrónica, ropa y actividad comercial general. Si un producto o servicio no figura explícitamente bajo una tasa reducida o cero, las autoridades fiscales griegas esperan que se cobre el 24 %.

Tasa reducida del 13 %

Esta tasa del 13 % cubre muchas necesidades diarias y servicios al consumidor de gran volumen. Se aplica a la mayoría de los alimentos y bebidas no alcohólicas, servicios de restaurantes y catering, alojamiento en hoteles y entradas de cine.

Tasa superreducida del 6 %

Grecia tiene una tasa de IVA superreducida del 6 % para bienes esenciales desde el punto de vista social y cultural, lo que incluye ciertos productos farmacéuticos, dispositivos médicos, libros, periódicos, revistas y música.

Tasa cero o del 0 %

Las entregas a tasa cero son transacciones sujetas a impuestos cobradas al 0 %. No se recauda IVA, pero el vendedor aún puede recuperar el IVA soportado. Esto se aplica principalmente a las exportaciones de bienes y servicios a países no pertenecientes a la UE, a las exportaciones a empresas registradas a efectos del IVA establecidas en otros Estados miembros de la UE y al transporte internacional que califique.

Exenciones de IVA

Algunos suministros quedan completamente fuera del sistema del IVA, lo que significa que no se cobra IVA y que, por lo general, no se puede reclamar el IVA soportado. Entre los sectores comunes exentos del IVA en Grecia figuran los servicios de atención de la salud, la educación, los servicios financieros y de seguros y la mayoría de las transacciones inmobiliarias residenciales.

Tasas insulares reducidas

Algunas islas del Egeo, como Leros, Lesbos, Cos, Samos y Quíos, tienen derecho a tasas de IVA inferiores a las de Grecia continental como soporte a las economías locales. En estas islas, la tasa estándar baja del 24 % al 17 %, la tasa reducida del 13 % al 9 % y la tasa superreducida del 6 % al 4 %. El alcohol y el tabaco están excluidos de esta exención del IVA.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Grecia?

Grecia no tiene un umbral mínimo de registro de IVA para las empresas nacionales estándares. Esto significa que las empresas o los comerciantes únicos establecidos en Grecia que vendan bienes o presten servicios sujetos al IVA deben registrarse antes o en cuanto comiencen sus actividades.

Las empresas griegas con un volumen de negocios anual inferior a €10,000 pueden optar por una exención destinada a pequeñas empresas, que les permite operar sin cobrar IVA. Si se elige esta exención, no se puede reclamar IVA sobre los gastos de empresa, lo que la hace menos atractiva para muchas empresas en crecimiento o centradas en B2B. Algunas empresas eligen registrarse de manera voluntaria a efectos del IVA incluso si reúnen los requisitos de la exención para pequeñas empresas. Esto es habitual cuando los clientes esperan facturas con IVA o cuando reclaman el IVA soportado, lo cual es financieramente importante.

Por lo general, las empresas con actividades que entran completamente en categorías exentas del IVA, como ciertos servicios educativos, sanitarios o financieros, no necesitan registrarse para el IVA.

¿Cuándo se exige el registro del IVA para las empresas no griegas?

Si una empresa no griega crea una obligación de IVA en Grecia, se requiere registro inmediato.

Las empresas no griegas están sujetas al registro del IVA en las siguientes situaciones:

• Importación de bienes a Grecia: la introducción de bienes en Grecia para su posterior venta implica que se adeuda IVA en el momento de la importación y que las empresas deben tener un número de IVA griego para despachar aduanas y contabilizar impuestos de manera correcta.

• Tener o vender inventario en Grecia: almacenar inventario en un almacén, centro de gestión o centro logísticos griegos crea una presencia local del IVA. Por lo general, se requiere registro incluso antes de la primera venta de una empresa.

• Venta de bienes o servicios digitales a consumidores griegos: las empresas establecidas en la UE que venden bienes o prestan servicios digitales a particulares deben aceptar pagos del IVA griego una vez que el total de sus ventas B2C en toda la UE supere los €10,000 en un año calendario. Las empresas pueden registrarse a efectos del IVA en Grecia o utilizar la ventanilla única de la UE para declarar y remitir IVA en todos los Estados miembros mediante un registro único.

• Prestación de servicios en Grecia: los servicios vinculados a una ubicación física en Grecia, como eventos, alojamiento, catering y servicios relacionados con la propiedad, requieren registro del IVA, incluso si el proveedor está establecido en el extranjero.

Muchos servicios B2B transfronterizos entran en el ámbito de aplicación del mecanismo de inversión del sujeto pasivo, lo que significa que el cliente griego contabiliza el IVA. En estos casos, el proveedor extranjero no está registrado en Grecia.

¿Qué es un número de IVA griego y por qué lo necesitan las empresas?

Un número de IVA griego es el identificador que conecta una empresa con el sistema griego de IVA. Es necesario para cobrar IVA, presentar declaraciones fiscales, reclamar el IVA soportado y participar en el comercio transfronterizo de la UE.

Los números de IVA griego utilizan el código de país «EL» seguido de nueve dígitos. Los dígitos son el número de identificación fiscal griego de la empresa, con «EL» utilizado internacionalmente para identificar a Grecia. Cualquier empresa que realice entregas sujetas a impuestos en Grecia debe utilizar un número de IVA válido en las facturas y declaraciones fiscales. Cobrar IVA sin estar registrado está en contra de la ley.

Los números de IVA deben aparecer en las facturas B2B junto con el número de IVA del cliente cuando corresponda. Esto es importante para aplicar correctamente las normas sobre entregas dentro de la UE a tasa cero e inversión del sujeto pasivo. Un número de IVA permite a las empresas deducir el IVA pagado por los gastos del IVA recaudado por las ventas. Sin él, el IVA pasa a ser un impuesto de costo y no de recuperación.

Los números del IVA griego permiten la participación en el sistema del IVA de la UE, incluida la declaración de ventas dentro de la UE y la validación de socios empresariales a través de bases de datos de la UE.

¿Cómo funciona el cumplimiento de la normativa del IVA griego para las empresas?

Una vez registrado, el cumplimiento de la normativa IVA en Grecia es continuo y está estructurado de manera justa.

Las empresas deben tener en cuenta lo siguiente:

• Frecuencia de declaración del IVA: las empresas registradas a efectos del IVA suelen presentar declaraciones de IVA mensualmente. Esto es más común para las empresas recién registradas, las empresas extranjeras y aquellas con actividades más complejas. Las empresas con contabilidad simplificada pueden presentar declaraciones trimestrales.

• Plazos de declaración fiscal y pago: las declaraciones y pagos de IVA vencen el último día hábil del mes siguiente al período informado. Las declaraciones fiscales y los pagos se realizan juntos, lo que significa que los plazos incumplidos se convierten rápidamente en sanciones e intereses.

• Declaraciones fiscales electrónicas: las declaraciones del IVA deben presentarse de forma electrónica a través de myAADE, el sistema en línea de la autoridad fiscal griega. Las declaraciones nulas o cero siguen siendo obligatorias cuando no hay actividad durante un período.

• Normas de facturación: las facturas del IVA deben incluir números de IVA para ambas partes en las transacciones B2B, fechas y números de factura, descripciones de bienes o servicios, tasas de IVA aplicables e importes de IVA. Las facturas se pueden emitir en inglés.

• Obligaciones contables: las empresas deben conservar los registros del IVA, incluidas las facturas y las declaraciones fiscales, durante al menos cinco años. Grecia también exige que los datos de las transacciones se informen a través de la plataforma myDATA, su sistema de contabilidad digital.

Es posible que las empresas que realizan operaciones comerciales transfronterizas en la UE deban presentar listas de ventas CE y declaraciones Intrastat cuando se superen los umbrales. Estos informes están separados de las declaraciones del IVA, pero estrechamente vinculados a ellas.

¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Grecia?

Los reembolsos del IVA entran en juego cuando el IVA que una empresa ha pagado por los gastos de la empresa es superior al IVA que cobró a los clientes. Esto suele ocurrir cuando las empresas realizan entregas a tasa cero, como exportaciones, o cuando incurren en grandes costos iniciales. Las empresas pueden transferir el crédito del IVA para compensar futuras obligaciones en materia de IVA o solicitar de manera formal un reembolso en efectivo. El envío de fondos es automático, mientras que los reembolsos deben solicitarse explícitamente.

Los reembolsos se reclaman directamente a través de la declaración del IVA seleccionando la opción de reembolso e indicando el motivo. Se podría solicitar documentación de respaldo, en especial para los reclamos de mayor envergadura. Por lo general, las autoridades fiscales griegas procesan reembolsos del IVA en un plazo de 90 días. Es posible que se produzcan demoras si se considera necesario hacer comprobaciones o auditorías adicionales.

Las empresas establecidas en la UE pueden reclamar el IVA griego mediante el sistema de reembolso del IVA de la UE a través de su autoridad fiscal nacional. Las empresas que no pertenecen a la UE solo pueden reclamar reembolsos si su país de origen tiene un acuerdo de reciprocidad con Grecia.

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