Il sistema greco dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) presenta alcune caratteristiche che le attività possono comprendere, in particolare per quanto riguarda le soglie di registrazione e le modalità di applicazione delle diverse aliquote. Gli obblighi di registrazione entrano in vigore prima di quando molte attività se lo aspettino, soprattutto nel caso dei venditori transfrontalieri. L'aliquota IVA standard della Grecia è superiore alla media UE del 21,6% e le regole per le aliquote ridotte sono limitate a beni e servizi definiti.

Di seguito illustreremo tutto ciò che devono sapere le aziende che operano o vendono in Grecia riguardo all'aliquota IVA greca.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è l'aliquota IVA greca
  
• Diverse aliquote IVA in Grecia
  
• Chi deve registrarsi per l'IVA in Grecia
  
• Quando è richiesta la registrazione IVA per le attività non greche
  
• Che cos'è una partita IVA greca e perché serve alle attività
  
• Funzionamento della conformità all'IVA greca per le attività
  
• Come funzionano i rimborsi IVA in Grecia
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Che cos'è l'aliquota IVA greca

L'aliquota IVA standard in Grecia è del 24%. Questa è l'aliquota predefinita che si applica alla maggior parte dei beni e servizi venduti nel Paese. Se un prodotto o un servizio non rientra chiaramente in una categoria ad aliquota ridotta o nulla ai sensi della legge greca, l'aliquota IVA da presumere è il 24%.

Diverse aliquote IVA in Grecia

La Grecia applica l'IVA in base a ciò che viene venduto e, in alcuni casi, alla località in cui avviene la transazione.

Ecco le principali categorie delle aliquote IVA.

Aliquota standard 24%

Questa è l'aliquota IVA predefinita. Si applica alla maggior parte dei beni e dei servizi, inclusi i prodotti venduti al dettaglio, i servizi professionali, l'elettronica, l'abbigliamento e le attività commerciali in generale. Se un prodotto o un servizio non è esplicitamente indicato con un'aliquota ridotta o pari a zero, le autorità fiscali greche si aspettano che sia addebitato il 24%.

Aliquota ridotta 13%

L'aliquota del 13% copre molti beni d'uso quotidiano e molti servizi per i consumatori. Si applica alla maggior parte dei cibi e delle bevande analcoliche, ai servizi di ristorazione e catering, alla sistemazione in hotel e ai biglietti dei cinema.

Aliquota super ridotta 6%

La Grecia ha un'aliquota IVA super-ridotta del 6% per i beni socialmente e culturalmente essenziali, tra cui alcuni prodotti farmaceutici, dispositivi medici, libri, giornali, riviste e musica.

Aliquota 0% (o zero)

Le vendite ad aliquota zero sono transazioni tassabili addebitate con IVA allo 0%. L'IVA non viene riscossa, ma è comunque possibile recuperare l'IVA a monte dal venditore. Questo vale principalmente per le esportazioni di beni e servizi verso Paesi extra UE, le esportazioni verso attività registrate ai fini IVA con sede in altri stati membri dell'UE e i trasporti internazionali idonei.

Esenzioni IVA

Alcune vendite non rientrano completamente nel campo IVA, quindi non viene addebitata alcuna IVA e in genere l'IVA a monte non può essere recuperata. I settori più comuni esenti da IVA in Grecia includono i servizi sanitari, l'istruzione, i servizi finanziari e assicurativi e la maggior parte delle transazioni immobiliari residenziali.

Aliquote ridotte per le isole

Alcune isole del Mar Egeo, come Leros, Lesbo, Kos, Samos e Chios, possono beneficiare di aliquote IVA inferiori a quelle della Grecia continentale, a supporto delle economie locali. In queste isole, l'aliquota standard passa dal 24 al 17 per cento, l'aliquota ridotta dal 13 al 9 per cento e l'aliquota super-ridotta dal 6 al 4 per cento. Alcolici e tabacco sono esclusi dallo sgravio dell'IVA.

Chi deve registrarsi per l'IVA in Grecia

La Grecia non ha una soglia minima di registrazione ai fini IVA per le imprese nazionali standard, quindi le aziende o le ditte individuali con sede in Grecia che vendono beni o servizi soggetti a IVA devono registrarsi prima di iniziare l'attività, o non appena lo fanno.

Esiste un'esenzione per le piccole attività, a cui possono aderire le attività greche con un fatturato annuo inferiore a 10.000 €, che consente loro di operare senza addebitare l'IVA. La scelta di questa esenzione comporta il fatti che l'IVA non possa essere recuperata sulle spese dell'attività, questo la rende meno interessante per molte aziende in crescita o dedicate al commercio B2B. Alcune attività scelgono di registrarsi volontariamente ai fini IVA anche se sono idonee all'esenzione per le piccole attività. Questo è comune quando i clienti si aspettano fatture con IVA, o quando il recupero dell'IVA a monte è finanziariamente importante.

Le aziende con operazioni che rientrano interamente nelle categorie esenti da IVA, come alcuni servizi formativi, sanitari o finanziari, in genere non hanno bisogno di registrarsi per l'IVA.

Quando è richiesta la registrazione IVA per le attività non greche

Se un'azienda non greca crea un obbligo per l'IVA in Grecia, la registrazione deve essere effettuata immediatamente.

Le attività non greche sono soggette alla registrazione ai fini IVA in questi casi:

• Importazione di merci in Grecia: introdurre merci in Grecia per la vendita continuativa richiede il pagamento dell'IVA all'importazione e le attività devono avere una partita IVA greca per sdoganare e tassare correttamente le merci.

• Detenere o vendere merci immagazzinate in Grecia: lo stoccaggio dell'inventario in un magazzino, in un centro di evasione ordini o in un centro logistico greco crea una presenza IVA locale. Di solito la registrazione è necessaria anche prima della prima vendita da parte dell'attività.

• Vendita di beni o servizi digitali a consumatori greci: le attività con sede nell'UE che vendono beni o forniscono servizi digitali a privati devono addebitare l'IVA greca quando le loro vendite B2C totali a livello UE superano i 10.000 € nell'anno solare. Le attività possono registrarsi ai fini IVA in Grecia o utilizzare lo sportello unico UE (OSS) per dichiarare e versare l'IVA negli stati membri con un'unica registrazione.

• Prestazione di servizi in Grecia: i servizi legati a una località fisica in Grecia, come eventi, alloggi, catering e servizi immobiliari, richiedono la registrazione ai fini IVA, anche se il fornitore ha sede all'estero.

Molti servizi B2B transfrontalieri rientrano nel meccanismo dell'inversione contabile, quindi è il cliente greco a contabilizzare l'IVA. In questi casi, il fornitore straniero non deve registrarsi in Grecia.

Che cos'è una partita IVA greca e perché serve alle attività

La partita IVA greca è l'identificativo che collega un'attività al sistema IVA greco. È necessaria per l'addebito dell'IVA, le dichiarazioni, il recupero dell'IVA a monte e la partecipazione al commercio transfrontaliero nell'UE.

I numeri di partita IVA greci utilizzano il codice del Paese "EL" seguito da nove cifre. Le cifre corrispondono al numero di identificazione fiscale greco dell'attività, ed "EL" viene utilizzato a livello internazionale per identificare la Grecia. Qualsiasi attività che effettua forniture tassabili in Grecia deve utilizzare un partita IVA valida sulle fatture e sulle dichiarazioni fiscali. L'addebito dell'IVA senza registrazione è vietato per legge.

I numeri di partita IVA devono comparire sulle fatture B2B insieme alla partita IVA del cliente, se applicabile. Questo è importante per applicare correttamente le norme intracomunitarie sulle vendite ad aliquota zero e sull'inversione contabile. La partita IVA consente alle attività di detrarre l'IVA pagata sulle spese dall'IVA riscossa sulle vendite. Senza di essa, l'IVA diventa un costo anziché un'imposta detraibile.

I numeri di partita IVA greci consentono la partecipazione al sistema IVA dell'UE, tra cui la dichiarazione delle vendite intra-UE e la convalida dei partner commerciali attraverso il database dell'UE.

Funzionamento della conformità all'IVA greca per le attività

Una volta effettuata la registrazione, la conformità all'IVA in Grecia è continua ed equamente strutturata.

Ecco cosa devono sapere le attività:

• Frequenza delle dichiarazioni IVA: le attività registrate ai fini IVA presentano in genere la dichiarazione IVA con cadenza mensile. Questa è la situazione più comune per le aziende di nuova registrazione, le attività straniere e quelle con operazioni più complesse. Le attività con contabilità semplificata possono presentare la dichiarazione trimestralmente.

• Dichiarazione e pagamento: dichiarazioni IVA e pagamenti devono essere presentati entro l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo al periodo di riferimento. Dichiarazione e pagamento avvengono insieme, quindi le scadenze non rispettate si trasformano rapidamente in sanzioni e interessi.

• Obbligo di dichiarazione elettronica: le dichiarazioni IVA devono essere presentate elettronicamente tramite myAADE, il sistema online dell'autorità fiscale greca. Le dichiarazioni senza addebiti, o dichiarazioni a zero, sono comunque necessarie anche in assenza di attività nel periodo.

• Regole di fatturazione: le fatture IVA devono includere numeri e date delle fatture,numeri di partita IVA di entrambe le parti nelle transazioni B2B, descrizioni dei beni o servizi, aliquote IVA applicabili e importi IVA. Le fatture possono essere emesse in inglese.

• Obblighi di tenuta dei registri: le attività devono conservare le registrazioni IVA, comprese le fatture e le dichiarazioni, per almeno cinque anni. La Grecia richiede inoltre che i dati delle transazioni siano comunicati attraverso la piattaforma myDATA, il sistema di contabilità digitale.

Le attività che operano nel commercio transfrontaliero UE potrebbero dover presentare elenchi delle vendite UE e dichiarazioni Intrastat quando vengono superate le soglie. Questi report sono separati dalle dichiarazioni IVA, ma strettamente collegati ad esse.

Come funzionano i rimborsi IVA in Grecia

I rimborsi IVA entrano in gioco quando l'IVA pagata da un'attività sulle spese d'esercizio è superiore all'IVA addebitata ai clienti. Questo accade spesso quando le attività effettuano vendite ad aliquota zero, come le esportazioni, o quando sostengono costi iniziali elevati. Le attività possono riportare il credito IVA per compensare i futuri oneri IVA, o richiedere formalmente un rimborso in contanti. Il riporto è automatico, mentre i rimborsi devono essere richiesti esplicitamente.

I rimborsi vengono richiesti direttamente nella dichiarazione IVA selezionando l'opzione di rimborso e indicandone il motivo. Potrebbe essere richiesta della documentazione a supporto, soprattutto per le richieste di importi più elevati. Le autorità fiscali greche elaborano in genere i rimborsi IVA entro 90 giorni. Sono possibili ritardi in caso si ritengano necessari ulteriori controlli o verifiche.

Le aziende con sede nell'UE possono recuperare l'IVA greca attraverso il sistema IVA dell'UE attraverso l'autorità fiscale del loro Paese d'origine. Le aziende extra UE possono richiedere i rimborsi solo se il loro Paese d'origine ha un accordo di reciprocità con la Grecia.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

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