フリーランスは柔軟に働けますが、事業運営の責任も伴います。税金もその一部です。オーストラリアのフリーランサーは、所得税を管理し、控除を追跡し、物品サービス税 (GST) のしきい値にも対応する必要があります。以下では、オーストラリアのフリーランサー税の仕組みと、コンプライアンスを維持する方法を詳しく説明します。

目次

• オーストラリアにおけるフリーランサーの納税義務
  
• フリーランサーがオーストラリア企業番号 (ABN) を申請する必要がある場合
  
• フリーランサーが GST に登録する必要があるかどうかの確認方法
  
• フリーランサーにありがちな税務上のミスと回避方法
  

オーストラリアにおけるフリーランサーの納税義務

オーストラリアでは、フリーランサーが負担する主な税金は所得税と GST です。それぞれを詳しく見てみましょう。

所得税

フリーランサーの利益は事業利益として扱われ、経費を差し引いた後に課税されます。従業員とは異なり、支払いから税金が差し引かれないため、ご自身で予算を立てる必要があります。

1,000 オーストラリアドル (AUD) 以上を課税する義務がある場合、オーストラリア税務局 (ATO) は自動的に従量課金 (PAYG) の分割払いプランに登録します。この四半期ごとの支払いにより、課税する納税義務が 1 年を通して分散され、課税する時期に予期せぬ事態を回避できます。

GST

フリーランスの仕事から 12 か月間に 75,000 AUD 以上の収入を得た場合は、GST に登録する必要があります。登録後は、請求書に 10% の GST を追加し、ビジネス活動明細書 (BAS) を提出し、回収した GST を ATO に納付します。また、対象となる事業購入に対して GST クレジットを請求できます。

フリーランサーがオーストラリア企業番号 (ABN) を申請する必要がある場合

フリーランスが趣味ではなく、一貫性や仕組み、または利益を生み出す意図をもって行うものになった時点で、ATO の観点では事業として扱われます。つまり、ABN が必要です。

以下に該当する場合は、ABN を申請する必要があります:

• コストをまかなうだけでなく、フリーランスの仕事で収入を得ている

• 事業サービスをマーケティングしている

• クライアントに請求書を発行している

• 事業への再投資を計画している

ABN の取得は、報酬を受け取る方法、顧客とのやり取り方法、納税義務を果たす方法に影響する基本的なステップです。また、クライアント、ATO、自分自身に対して、事業を運営していることを示すシグナルにもなります。

ABN がないと、クライアントに請求書を発行する際に問題が生じる可能性があります。ABN を記載せずに 75 AUD (GST を除く) を超える商品またはサービスの請求書を事業者に発行した場合、クライアントは通常、支払いから税金を源泉徴収して ATO に納付する必要があります。源泉徴収は最上位税率が適用されるため、受け取れる金額が本来の支払額より少なくなる可能性があります。

継続的にフリーランスとして働いている場合、ABN がないと、報酬の受け取りや運用、コンプライアンスの維持が難しくなります。

ABN の申請方法

ABN の申請は無料で、Australian Business Register ウェブサイトからオンラインで行えます。事業内容と推定年間売上高を記載する必要があります。

承認されると、ABN が正式な事業識別子になります。ABN は請求書、税務申告書、および BAS の提出に使用します。Stripe Invoicing などの最新の請求ツールを使っている場合は、ABN を保存して、送信するすべての請求書に自動的に含められます。これにより手作業のミスを最小限に抑え、時間を節約できます。

フリーランサーが GST に登録する必要があるかどうかの確認方法

フリーランス事業の総収入が 75,000 AUD 以上の場合、基準額を超えてから 21 日以内に GST に登録する必要があります。

登録後は、以下を行う必要があります。

• 請求書に 10% の GST を追加します。

• BAS を提出します (通常は四半期ごとです)。

• 回収した GST から、対象となる事業経費で支払った GST を差し引いた金額を納付します。

ATO は収入をモニタリングすることを求めています。しきい値を超えてから 21 日を過ぎて登録した場合でも、登録すべき時点以降のすべての請求書について、徴収していなくても遡及して GST を納付する責任を負います。これにより、利益率が急速に低下する可能性があります。

これを先取りする最も簡単な方法は、累積収入を追跡することです。会計ソフトウェアまたは決済プラットフォームを使用して、過去 12 か月の合計をモニタリングします。例えば、Stripe で請求書を発行する場合は、Stripe ダッシュボードでリアルタイムの収入データを確認できます。登録後は、Stripe が請求書に GST を自動適用することもできます。

75,000 AUD のしきい値には、次のようないくつかの例外があります:

• タクシーまたはライドシェアサービス (Uber などのプラットフォームを通じて提供する場合を含む) を提供している場合は、最初の 1 ドルから GST に登録する必要があります。

• 非営利団体は、150,000 AUD に達するまで登録を待てます。

任意登録を行うべきか

収入が 75,000 AUD 未満の場合、登録は義務ではありませんが、任意で登録できます。任意登録をすると、事業経費にかかる GST クレジットを請求できます。初期コストが高い場合や、 GST 登録済みのサプライヤーと取引している場合に役立ちます。

登録すると、請求書に GST を上乗せして請求する必要があるため、(特に一般消費者を相手にする場合は) 価格競争力が低下する可能性があります。クライアントの多くが GST を控除できる事業者であれば、10% の上乗せが問題にならないこともあります。

フリーランサーにありがちな税務上のミスと回避方法

経験豊富なフリーランサーでも、税務上のミスをすることがあります。幸いなことに、ほとんどのミスは、いくつかの仕組みを整えれば回避できます。ここでは、起こりがちな問題と、その対策を説明します。

記録が不十分

領収書の紛失、曖昧な経費管理、銀行取引のまとめ処理により、正当な控除を請求しにくくなります。さらに悪いことに、ATO から証拠資料の提出を求められた際に、準備不足になる可能性があります。

専用の事業用銀行口座と決済プラットフォームを使用して収入と支出を分け、領収書はスキャンまたは撮影して都度デジタル保存しましょう。控除の裏付けに必要な走行距離、稼働時間、その他の利用ログも追跡します。Stripe Payments は、すべての決済と手数料を 1 か所に自動記録するため、消し込みや申告時の記録管理が簡単になります。

申告期限の見落とし

所得税申告書や BAS の提出期限は、特に税務代理人がいない場合、気付かないうちに迫ってくることがあります。ATO は提出遅延に対してペナルティを課し、その額は遅れるほど増えます。遅延を繰り返すと、追加の精査を受ける可能性もあります。

カレンダーのリマインダーは余裕をもって設定しましょう。税務代理人を利用している場合は、年初の早い段階で依頼して、提出期限の延長を利用してください。

控除の過大請求

共有経費のビジネス利用を過大評価することはよくあります (たとえば、電話請求書の半分のみが仕事用であるのに、その全額を請求するなど)。これは ATO の警告サインである可能性があります。

用途の異なるアイテムの使用方法については、正直かつ現実的に説明してください。使用状況ログは短く記録して、見積もりを裏付けます (電話やインターネットの場合は 4 週間の日記など)。当て推量に頼らず、請求を裏付けできない場合は作成しないでください。

GST 義務の見落とし

フリーランサーの中には、75,000 AUD の利益しきい値を超えても気付かない人もいます。その場合、GST の請求書がなくても、回収すべき GST の ATO に対する責任が生じます。

毎月の年間累積収入を確認し、しきい値を超えると予想される場合はすぐに GST に登録し、GST を正しく含めるのに役立つ請求書ツールを使用します。

税金を積み立てない

PAYG 源泉徴収がない場合、フリーランサーは税金の支払いに備えて自分で資金を確保する必要があります。そうしないと、納付のタイミングで資金繰りに追われる可能性があります。

税金は事業コストのように扱います:請求書の入金があるたびに、一部を別口座に移しましょう。回収した GST には手を付けないでください。GST は ATO に納付するものです。四半期ごとの BAS や会計士 (または両方) を使って納税額を見積もり、想定外を防ぎます。

専門家のアドバイスを求めていない

越境して働くことや、従業員収入とフリーランス収入を混在させることなど、複雑な状況で税金を自分で処理しようとすると、控除の機会を逃したり、コストのかかるミスにつながったりする可能性があります。

状況が複雑になったら、登録税務代理人に相談し、手数料は控除対象の事業経費として扱いましょう。その助言を活用して、今後に向けたより良い仕組みを整えられます。