การทำงานอิสระให้ความยืดหยุ่นแก่คุณ แต่ก็ทำให้คุณต้องรับผิดชอบภาระทั้งหมดของการดำเนินธุรกิจ ซึ่งรวมถึงภาษีด้วย สำหรับผู้ทำงานอิสระชาวออสเตรเลีย นั่นหมายความว่าพวกเขาต้องจัดการภาษีเงินได้ ติดตามการหักลดหย่อน และปฏิบัติตามเกณฑ์ภาษีสินค้าและบริการ (GST) ด้านล่างนี้เป็นคู่มือโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีการทำงานของภาษีฟรีแลนซ์ในออสเตรเลียและวิธีการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

เนื้อหาหลักในบทความ

• ผู้ทำงานอิสระในออสเตรเลียต้องเสียภาษีอะไรบ้าง
  
• ผู้ทำงานอิสระต้องสมัครขอหมายเลขธุรกิจของออสเตรเลีย (ABN) เมื่อใด
  
• ผู้ทำงานอิสระจะรู้ได้อย่างไรว่าต้องจดทะเบียน GST หรือไม่
  
• ความผิดพลาดทางภาษีที่พบบ่อยของผู้ทำงานอิสระมีอะไรบ้าง และจะหลีกเลี่ยงได้อย่างไร
  

ผู้ทำงานอิสระในออสเตรเลียต้องเสียภาษีอะไรบ้าง

ในออสเตรเลีย ภาษีหลักที่ผู้ทำงานอิสระต้องรับผิดชอบคือภาษีเงินได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม (GST) ซึ่งมีรายละเอียดของแต่ละประเภทดังนี้

ภาษีเงินได้

รายได้จากการทำงานอิสระของคุณจะถูกนับเป็นรายได้จากการประกอบธุรกิจและจะถูกหักภาษีหลังจากหักค่าใช้จ่ายแล้ว ซึ่งแตกต่างจากกรณีพนักงานประจำที่ไม่มีการหักภาษีจากเงินเดือน ดังนั้นคุณจะต้องวางแผนงบประมาณสำหรับภาษีด้วยตนเอง

หากคุณค้างชำระภาษีจำนวน 1,000 ดอลลาร์ออสเตรเลีย (AUD) ขึ้นไป สำนักงานสรรพากรแห่งออสเตรเลียหรือ ATO ก็จะจัดทำแผนการชำระภาษีแบบจ่ายตามการใช้งาน (PAYG) ให้คุณโดยอัตโนมัติ การชำระเงินรายไตรมาสเหล่านี้จะช่วยกระจายภาระภาษีของคุณตลอดทั้งปีและช่วยเลี่ยงเรื่องไม่คาดคิดเมื่อถึงเวลาเสียภาษี

GST

หากคุณมีรายได้ 75,000 ดอลลาร์ออสเตรเลียขึ้นไปในช่วง 12 เดือนจากการทำงานอิสระ คุณจะต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มหรือ GST เมื่อลงทะเบียนแล้ว คุณจะต้องเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% ลงในใบแจ้งหนี้ ยื่นงบแสดงกิจกรรมทางธุรกิจ (BAS) และส่งภาษีมูลค่าเพิ่มที่เก็บรวบรวมได้ไปยัง ATO นอกจากนี้ คุณยังสามารถขอเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อทางธุรกิจที่เข้าเกณฑ์ได้อีกด้วย

ผู้ทำงานอิสระต้องสมัครขอหมายเลขธุรกิจของออสเตรเลีย (ABN) เมื่อใด

ทันทีที่การทำงานอิสระของคุณเปลี่ยนจากงานอดิเรกไปเป็นสิ่งที่คุณทำอย่างสม่ำเสมอ มีโครงสร้าง หรือมีเจตนาที่จะสร้างผลกำไร คุณก็กำลังดำเนินงานในฐานะธุรกิจในสายตาของ ATO นั่นหมายความว่าคุณต้องมี ABN

คุณต้องสมัครขอ ABN เมื่อคุณมีสถานะตรงตามเกณฑ์ต่อไปนี้

• มีรายได้จากการทำงานอิสระ ไม่ใช่แค่การครอบคลุมค่าใช้จ่าย

• มีการทำการตลาดให้กับธุรกิจของคุณเพื่อการขาย

• มีการออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้า

• มีการวางแผนที่จะกลับไปลงทุนในธุรกิจของคุณ

การขอรับ ABN เป็นขั้นตอนพื้นฐานที่ส่งผลต่อวิธีที่คุณได้รับเงิน วิธีโต้ตอบกับลูกค้า และวิธีที่คุณปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางภาษี และเป็นสัญญาณแก่ลูกค้า, สำนักงาน ATO และตัวคุณเองว่าคุณดำเนินธุรกิจอยู่

การไม่มี ABN อาจทำให้เกิดปัญหาเมื่อคุณออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้า หากคุณออกใบแจ้งหนี้ให้กับธุรกิจสำหรับสินค้าหรือบริการที่มีมูลค่าเกิน 75 ดอลลาร์ออสเตรเลีย (ไม่รวม GST) โดยไม่ระบุ ABN ลูกค้าของคุณจะต้องหักภาษีจากยอดชำระและจ่ายให้กับ ATO การหักภาษีนี้จะคิดตามอัตราภาษีสูงสุด ซึ่งหมายความว่าคุณอาจได้รับเงินน้อยกว่าที่ควรได้รับจริง

หากทำงานอิสระอย่างต่อเนื่อง การไม่มี ABN จะทำให้คุณได้รับเงิน ทำงาน และปฏิบัติตามข้อกำหนดได้ยากขึ้น

คุณจะสมัครขอ ABN ได้อย่างไร

การสมัครขอ ABN นั้นไม่มีค่าใช้จ่ายและทำได้ทางออนไลน์ 100% ผ่านทางเว็บไซต์ทะเบียนธุรกิจออสเตรเลีย โดยคุณจะต้องอธิบายลักษณะของกิจกรรมธุรกิจและยอดขายต่อปีโดยประมาณของคุณ

เมื่อได้รับการอนุมัติแล้ว ABN ของคุณจะกลายเป็นตัวระบุธุรกิจอย่างเป็นทางการของคุณ คุณจะใช้ ABN นี้ในใบแจ้งหนี้ แบบฟอร์มภาษี และการส่ง BAS หากใช้เครื่องมือออกใบแจ้งหนี้ที่ทันสมัย ​​เช่น Stripe Invoicing คุณก็สามารถจัดเก็บ ABN และระบุลงในใบแจ้งหนี้ทุกฉบับที่ส่งโดยอัตโนมัติ ซึ่งจะช่วยลดข้อผิดพลาดที่เกิดจากมนุษย์และประหยัดเวลาได้

ผู้ทำงานอิสระจะรู้ได้อย่างไรว่าต้องจดทะเบียน GST หรือไม่

หากธุรกิจฟรีแลนซ์ของคุณมีรายได้รวม 75,000 ดอลลาร์ออสเตรเลียขึ้นไป คุณจะต้องลงทะเบียน GST ภายใน 21 วันนับจากวันที่รายได้เกินเกณฑ์

เมื่อจดทะเบียนแล้ว คุณจะต้องดำเนินการดังนี้

• เพิ่ม 10% GST ในใบแจ้งหนี้ของคุณ

• ยื่นแบบฟอร์ม BAS (โดยปกติทุกไตรมาส)

• นำส่ง GST ที่คุณเรียกเก็บลบด้วย GST ที่คุณจ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เข้าเงื่อนไข

สำนักงานสรรพากรแห่งออสเตรเลียหรือ ATO คาดหวังให้คุณตรวจสอบรายได้ของคุณอย่างสม่ำเสมอ หากคุณรอเกิน 21 วันหลังจากที่รายได้ของคุณเกินเกณฑ์ที่กำหนด คุณยังคงต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลังสำหรับใบแจ้งหนี้ทั้งหมดนับตั้งแต่วันที่คุณควรจะลงทะเบียน แม้ว่าคุณจะไม่ได้เก็บภาษีนั้นก็ตาม ซึ่งอาจทำให้กำไรของคุณลดลงอย่างรวดเร็ว

วิธีที่ง่ายที่สุดในการรับมือกับเรื่องนี้คือการติดตามรายได้สะสมของคุณ ใช้โปรแกรมบัญชีหรือแพลตฟอร์มการชำระเงินของคุณเพื่อตรวจสอบยอดรวม 12 เดือนย้อนหลัง หากออกใบแจ้งหนี้ผ่าน Stripe คุณก็สามารถดูข้อมูลรายได้แบบเรียลไทม์ได้ในแดชบอร์ดของ Stripe เมื่อลงทะเบียนแล้ว Stripe ยังสามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (GST) ในใบแจ้งหนี้ของคุณโดยอัตโนมัติได้อีกด้วย

เกณฑ์ 75,000 ดอลลาร์ออสเตรเลียมีข้อยกเว้นบางประการ ดังนี้

• หากคุณให้บริการแท็กซี่หรือบริการโดยสารร่วมกัน (รวมถึงผ่านแพลตฟอร์มต่างๆ เช่น Uber) คุณต้องจดทะเบียน GST จากดอลลาร์แรกที่ได้รับ

• องค์กรไม่แสวงผลกำไรสามารถรอจนกว่าจะได้รับเงิน 150,000 ดอลลาร์ออสเตรเลียก่อนที่จะจดทะเบียน

คุณควรจดทะเบียนโดยสมัครใจหรือไม่

หากรายได้ของคุณต่ำกว่า 75,000 ดอลลาร์ออสเตรเลีย คุณก็ไม่จำเป็นต้องจดทะเบียน แต่เลือกจะจดก็ได้ การจดทะเบียนโดยสมัครใจช่วยให้คุณขอเครดิต GST จากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้ ซึ่งอาจเป็นประโยชน์หากมีค่าใช้จ่ายในการตั้งค่าสูงหรือทำงานร่วมกับซัพพลายเออร์ที่จดทะเบียน GST

การจดทะเบียนยังหมายความว่าคุณจะต้องเรียกเก็บเงิน GST จากใบแจ้งหนี้ ซึ่งอาจทำให้ค่าบริการของคุณราคาสูงกว่าคู่แข่งหากคุณทำงานร่วมกับลูกค้า หากฐานลูกค้าของคุณส่วนใหญ่เป็นธุรกิจที่สามารถขอคืน GST ได้แล้ว การเพิ่มเข้าไปอีก 10% ก็อาจไม่เป็นปัญหา

ความผิดพลาดทางภาษีที่พบบ่อยของผู้ทำงานอิสระมีอะไรบ้าง และจะหลีกเลี่ยงได้อย่างไร

แม้แต่ผู้ทำงานอิสระที่มีประสบการณ์ก็ยังพลาดเรื่องภาษีกันได้ แต่ข่าวดีก็คือความผิดพลาดส่วนใหญ่ก็สามารถหลีกเลี่ยงได้หากมีระบบ 2-3 อย่าง นี่คือจุดที่มักทำพลาดและวิธีทำให้ทุกอย่างอยู่ในเส้นทาง

การเก็บบันทึกไม่เพียงพอ

ใบเสร็จรับเงินที่หายไป การบันทึกค่าใช้จ่ายที่ไม่ชัดเจน และรายการธุรกรรมทางธนาคารที่รวมกัน ทำให้การขอหักลดหย่อนภาษีอย่างถูกต้องตามกฎหมายทำได้ยากขึ้น หรือที่แย่กว่านั้นคือ ทำให้คุณลำบากหากกรมสรรพากรขอหลักฐานเพิ่มเติม

ใช้บัญชีธนาคารธุรกิจและแพลตฟอร์มการชำระเงินเฉพาะเพื่อแยกรายรับและรายจ่าย และจัดเก็บใบเสร็จที่สแกนหรือถ่ายภาพไว้ในรูปแบบดิจิทัลเสมอ ติดตามระยะทาง ชั่วโมง และบันทึกการใช้งานอื่นๆ ที่คุณต้องการเพื่อยืนยันการเรียกร้อง Stripe Payments จะบันทึกการชำระเงินและค่าธรรมเนียมทุกรายการไว้ในที่เดียวโดยอัตโนมัติ ซึ่งทำให้การกระทบยอดและการเก็บรักษาบันทึกง่ายขึ้นเมื่อถึงเวลาต้องยื่นภาษี

การไม่ส่งเอกสารให้ทันกำหนด

วันครบกำหนดสำหรับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้หรือ BAS อาจมาถึงโดยไม่ทันตั้งตัว โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณไม่มีตัวแทนด้านภาษี ATO จะเรียกเก็บค่าปรับสำหรับการยื่นล่าช้าซึ่งจะเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ และการยื่นล่าช้าซ้ำๆ อาจทำให้ได้รับการตรวจสอบอย่างเข้มงวดมากขึ้น

ให้ตั้งการแจ้งเตือนในปฏิทินโดยเผื่อเวลาไว้ด้วย หากคุณใช้ตัวแทนด้านภาษีก็ให้ลงทะเบียนกับพวกเขาตั้งแต่ต้นปีเพื่อให้สามารถยื่นกำหนดการส่งภาษีได้

การขอหักค่าใช้จ่ายเกิน

เป็นเรื่องปกติที่จะประเมินค่าใช้จ่ายที่ใช้ร่วมกันทางธุรกิจสูงเกินไป (เช่น การเบิกค่าโทรศัพท์ 100% ทั้งที่ใช้จ่ายเพื่อธุรกิจเพียงครึ่งเดียว) ซึ่งอาจทำให้กรมสรรพากรเกิดสงสัย

จงซื่อสัตย์และใช้ข้อมูลที่เป็นจริงเกี่ยวกับการใช้งานสิ่งของอเนกประสงค์ บันทึกการใช้งานสั้นๆ เพื่อสนับสนุนการประมาณการ (เช่น บันทึกการใช้งานโทรศัพท์หรืออินเทอร์เน็ตเป็นเวลา 4 สัปดาห์) อย่าคาดเดาเอาเอง หากคุณไม่สามารถพิสูจน์ได้ว่าตัวเลขที่ระบุเป็นเรื่องจริง อย่าระบุ

การละเลยภาระหน้าที่ GST

ผู้ทำงานอิสระบางรายไม่สังเกตเห็นว่าตนทำรายได้เกินเกณฑ์ 75,000 ดอลลาร์ออสเตรเลีย ซึ่งทำให้เกิดความรับผิดต่อ ATO สำหรับ GST ที่คุณควรจะเรียกเก็บ แม้ว่าคุณจะไม่ได้ใบแจ้งหนี้ก็ตาม

ตรวจสอบรายได้สะสมรายปีทุกเดือน ลงทะเบียน GST ทันทีที่คาดว่าจะเกินเกณฑ์ และใช้เครื่องมือออกใบแจ้งหนี้ที่ช่วยให้คุณเก็บข้อมูล GST ได้อย่างถูกต้อง

ไม่ได้สำรองเงินไว้จ่ายภาษี

หากไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายของ PAYG ผู้ทำงานอิสระก็ต้องเก็บเงินไว้ชำระใบเรียกเก็บภาษีของตัวเอง หากคุณไม่ทำ คุณก็อาจพบปัญหาเมื่อถึงเวลาชำระเงิน

ให้คิดว่าภาษีเป็นต้นทุนทางธุรกิจ: สำหรับทุกใบแจ้งหนี้ที่ชำระ ให้โอนส่วนหนึ่งไปยังบัญชีแยกต่างหาก อย่าแตะต้องเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม (GST) ที่ได้รับมา เพราะเงินเหล่านั้นเป็นของ ATO ใช้แบบฟอร์ม BAS รายไตรมาส นักบัญชี หรือทั้งสองอย่างเพื่อคาดการณ์จำนวนภาษีที่คุณต้องจ่าย เพื่อป้องกันไม่ให้เกิดเรื่องไม่คาดฝัน

ไม่ขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญ

การพยายามทำภาษีด้วยตนเองในสถานการณ์ที่ซับซ้อน เช่น การทำงานข้ามพรมแดน และการผสมผสานรายได้จากพนักงานประจำและรายได้งานอิสระ อาจทำให้พลาดโอกาสในการหักลดหย่อนภาษี หรือเกิดข้อผิดพลาดที่มีค่าใช้จ่ายสูงได้

เมื่อสถานการณ์มีความซับซ้อนมากขึ้น ให้หาความช่วยเหลือจากตัวแทนภาษีที่จดทะเบียน โดยให้มองว่าค่าธรรมเนียมของพวกเขาเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่หักลดหย่อนได้ และใช้คำแนะนำของพวกเขาเพื่อสร้างระบบที่ดีขึ้นในอนาคต