自由职业为您带来了灵活性，但也意味着您需承担经营企业的全部责任，其中包括税务。对澳大利亚的自由职业者而言，这代表着他们必须管理所得税、追踪可抵扣项目，并关注商品及服务税 (GST) 的起征点。以下是一份详细指南，说明澳大利亚自由职业者税务的运作方式以及如何保持合规。

本文内容

• 在澳大利亚，自由职业者需承担哪些税务责任？
  
• 自由职业者什么时候需要申请澳大利亚商业号码 (ABN)？
  
• 自由职业者如何知道是否需要注册商品及服务税？
  
• 自由职业者常犯哪些税务错误？该如何避免？
  

在澳大利亚，自由职业者需承担哪些税务责任？

在澳大利亚，自由职业者主要需承担所得税和商品及服务税。以下是对这两类税种的详细说明。

所得税

您的自由职业收入被视为经营所得，在扣除相关支出后需缴纳所得税。与雇员不同，您的收入不会被预扣税款，因此需自行预留税费。

如果您应缴税款达到或超过 1000 澳元 (AUD)，澳大利亚税务局 (ATO) 将自动为您启动现收现付 (PAYG) 分期付款计划。这些季度付款将您的年度税务负担分摊至全年，帮助您避免在报税时面临意外。

商品及服务税

若您在连续 12 个月内通过自由职业收入达到或超过 75,000 澳元 (AUD)，则必须注册商品及服务税 (GST)。注册后，您需在账单上额外加收 10% 的商品及服务税，提交商业活动报告 (BAS)，并将收取的商品及服务税上缴至澳大利亚税务局 (ATO)。同时，您也可以就符合条件的业务采购申请商品及服务税抵免。

自由职业者什么时候需要申请澳大利亚商业号码 (ABN)？

当您的自由职业活动从兴趣爱好转向持续、有组织或以营利为目的的经营时，在澳大利亚税务局眼中您已是在以企业身份运营。这意味着您需要一个 ABN。

一旦您符合以下任一情况，即需申请 ABN：

• 通过自由职业工作获得收入，而不仅仅是支付开支

• 推广您的业务服务

• 开具客户账单

• 计划再投资您的业务

获取 ABN 是基础性的一步，它将直接影响您的收款方式、与客户的合作模式以及税务义务的履行。同时，它也是一个明确的信号——向客户、澳大利亚税务局以及您自己表明：您正在正式运营一项业务。

若您未持有 ABN，在向客户开具账单时可能引发问题。当您向企业提供金额超过 75 澳元（不含商品及服务税）的商品或服务账单但未附上 ABN 时，客户通常需要从付款中预扣税款并上交澳大利亚税务局。此项预扣默认采用最高税率，可能导致您最终收到的款项低于应得金额。

如果您持续从事自由职业，未持有 ABN 将使您更难收款、开展业务并保持合规。

如何申请 ABN？

申请 ABN 完全免费，且可直接通过澳大利亚商业注册处网站在线申请。您需要描述业务性质并预估年营业额。

一旦获批，您的 ABN 将成为官方商业标识码。您需要在账单、税表及商业活动报告中予以使用。如果您使用如 Stripe Invoicing 这类现代开票工具，可存储 ABN 并自动将其添加至每张发送的账单中，从而减少人工失误并节省时间。

自由职业者如何知道是否需要注册商品及服务税？

若您的自由职业业务总收入达到或超过 75,000 澳元，您必须在超过该门槛后的 21 天内注册商品及服务税。

注册后，您需要：

• 在您的账单中加收 10% 的商品及服务税

• 提交一份商业活动报告（通常按季度）。

• 上缴您已收取的商品及服务税，同时可扣除您为符合条件的业务支出所支付的商品及服务税

澳大利亚税务局要求您自行监控收入。若您在超过门槛后逾期超过 21 天才办理，仍需从应注册之日起为所有账单补缴商品及服务税，即使您当初并未向客户收取该笔税费。这可能导致您的利润率迅速下降。

要避免这种情况，最简单的方法是持续跟踪您的累计收入。您可以使用会计软件或支付平台来监控您过去 12 个月的滚动总收入。例如，如果您通过 Stripe 开具账单，可以在 Stripe 管理平台中实时查看收入数据。注册商品及服务税后，Stripe 还能自动在您的账单中收取商品及服务税。

75,000 澳元的商品及服务税注册门槛存在一些豁免情况，主要包括以下几种：

• 如果您提供出租车或网约车服务（包括通过 Uber 等平台运营），则从赚取第一笔收入起就必须注册商品及服务税。

• 非营利组织可以等到收入达到 150,000 澳元后再注册商品及服务税。

您是否应该自愿注册？

若您的收入低于 75,000 澳元，您无需强制注册商品及服务税。但您可以选择自愿注册。自愿注册后，您可以就业务支出申请商品及服务税进项税抵扣。如果您在创业初期有较高的启动成本，或经常与已注册商品及服务税的供应商合作，这项措施将会很有帮助。

注册也意味着您需要在账单上加收商品及服务税。如果您主要面向个人客户，这可能会让您的价格竞争力下降；但如果您的客户群体主要是可以抵扣商品及服务税款的企业，那么这额外的 10% 通常不会构成问题。

自由职业者常犯哪些税务错误？该如何避免？

即使是有经验的自由职业者也会犯税务错误。好消息是，通过建立一些系统性流程，大多数错误都可以避免。以下是常见问题及如何保持正轨的方法。

记录不足

遗失收据、费用记录模糊以及银行交易流水混杂不清，不仅会使您更难申报合法的税务抵扣，更严重的是，若澳大利亚税务局要求提供凭证，您将无法应对。

使用独立的商业银行账户和支付平台来区隔收入与支出，并随时通过扫描或拍照方式数字化存储收据。同时记录里程数、工作时长及其他用以佐证抵扣申请的日志。Stripe Payments 会自动将所有付款和费用统一记录于一处，从而简化报税时的对账与记账流程。

逾期提交税务申报

所得税申报或商业活动报告的截止日期可能悄然而至，尤其在您未聘请税务代理的情况下。澳大利亚税务局会对逾期申报处以罚款，且罚金随时间累加，频繁延误还可能引发额外审查。

设置带有缓冲时间的日历提醒。若您聘请了税务代理，请尽早完成注册以便享受延期申报的期限。

超额申报抵扣项目

高估共用费用的商业用途比例（例如仅一半用于工作却 100% 申报手机账单）是常见错误，这可能引起澳大利亚税务局的警觉。

对混合用途物品的使用情况保持诚实且实际的评估。通过简短的使用日志来支撑您的估算（例如，为期四周的手机或网络使用记录）。切勿依赖猜测。若无法提供佐证，则不应申报该项抵扣。

忽视商品及服务税义务

部分自由职业者在收入超过 75,000 澳元门槛时未能察觉，这将导致您对澳大利亚税务局产生商品及服务税债务，即使您并未向客户收取该税款。

每月核查累计年收入，一旦预期将超过注册门槛即刻注册商品及服务税，并借助能协助您正确添加商品及服务税的开票工具。

未预留税款

如果没有现收现付 (PAYG) 预扣，自由职业者需自行预留税款账单。若不这样做，到缴税时可能会陷入慌乱。

将税款视为经营成本处理：每收到一笔账单付款，立即按比例转入独立账户。切勿动用已收取的商品及服务税——那属于澳大利亚税务局的资金。通过季度商业活动报告、会计师协助或两者结合，预先估算应缴税款，避免突发负担。

不寻求专业建议

在跨境工作、同时拥有雇员与自由职业收入等复杂情况下，若尝试自行报税，可能导致错失抵扣机会或引发代价高昂的错误。

当您的税务情况变得复杂时，应聘请注册税务代理，将其服务费作为可抵扣的业务支出，并借助他们的专业建议为未来构建更完善的税务管理体系。