付加価値税 (VAT) はイギリスで事業を運営する上で重要な要素であり、定額 VAT スキームは一部の中小企業にとってそのプロセスを簡素化できる制度です。このスキームにより、計算の手間と管理作業が減り、すべての経費を追跡しなくても、英国歳入関税庁 (HMRC) に一貫した方法で納付できます。

ただし、この方式はすべてのビジネスに適しているわけではありません。業種とコスト構造によって適否が左右され、これを使用すると、ほとんどの仕入れで VAT の還付を受けることを断念することになります。

以下では、定額 VAT スキームの仕組みと、それがビジネスにとって正しい選択であるかどうかを判断する方法について説明します。

目次

• 定額 VAT 制度の概要とその仕組み
  
• 定額 VAT 制度の対象
  
• 定額 VAT 制度のメリットとデメリット
  
• 事業ごとの定額 VAT の税率
  
• 定額 VAT 制度への登録方法
  
• 定額 VAT の計算方法
  
• Stripe Tax ができること
  

定額 VAT 制度の概要とその仕組み

定額 VAT スキームは、イギリスの中小企業が VAT を処理する方法をシンプルにすることを目的としています。売上と経費ごとに VAT を追跡するのではなく、総売上高の一定割合を支払います。

その仕組みは以下のとおりです。

• 通常の VAT 税率 (通常は 20%) を顧客に請求します。

• HMRC に、総売上高 (VAT を請求した売上) の定額税率分を納付します。

• 徴収した金額と納付額の差額を保持します。この差額は、事業コストに対して支払う VAT の補填に役立ちます。

たとえば、クライアントに 1,200 ポンド (1,000 ポンド + VAT 200 ポンド) の請求書を発行し、定額税率が 10% の場合、120 ポンドを HMRC に納付します。残りの 80 ポンドは VAT の一部としてマージンに残ります。経費が低いほど、手元に残る金額は増えます。

定額 VAT スキームを使用する場合、ほとんどの仕入れで VAT を還付請求できません。定額税率は、その点を織り込むよう設計されています。ただし、ノートパソコンやカメラなどの資本資産が 2,000 ポンドを超える場合は例外で、それらの購入については VAT を還付請求できます。

定額 VAT 制度の対象

定額 VAT スキームは、法令遵守を維持しながら VAT を簡素化したいイギリスの中小企業向けに設計されています。明確なルールにより、利用できる事業者と利用できない事業者が定められています。

次の場合は参加できます。

• 今後 12 カ月の VAT 課税対象売上高 (VAT を除く) が 150,000 ポンド以下であること。

• VAT 登録済みであるか、現在登録手続き中であること。

• VAT グループに属しておらず、マージン制度などの特別な VAT 制度も使用していないこと。

• 過去 12 カ月間に定額 VAT スキームを脱退していないこと。

以下の場合は参加できません。

• 運営する事業が、別の事業と密接に関連している場合 (共有所有権、実質的に 1 つとして機能する事業など)。

• 過去 1 年間に不正利用または重大な法令違反により VAT の罰則を受けたことがある場合。

• VAT 現金主義会計方式を使用している場合。定額 VAT スキームには独自の現金主義会計方式があるため、受領した決済に基づいて VAT を計上できますが、標準の現金主義会計方式を同時に使用することはできません。

限定コスト事業者のルールに注意が必要です。売上高の 2% 未満、または年間合計 1,000 ポンド未満しか商品に費やしていない場合、HMRC は貴社を限定コスト事業者と見なします。この場合、業種にかかわらず定額税率は 16.5% になります。これは、徴収した VAT とほぼ損益分岐点の水準となっています。経費を最小限に抑えてサービスベースのビジネスを運営している場合、このルールによってスキームのメリットがすぐに失われる可能性があります。

定額 VAT 制度のメリットとデメリット

定額 VAT 制度がビジネスに適しているかどうかを判断する前に、その運用方法と実務上の意味を把握しておく必要があります。ビジネスごとにニーズは異なりますが、すべてのビジネスが知っておくべきメリットとデメリットがあります。

企業がこの制度を選ぶ理由

• シンプル: 仕入 VAT および売上 VAT を追跡したり、厳格な VAT 請求書要件に従ったりする必要はありません。総売上高に固定の割合を適用するだけです。

• VAT 申告には数分しかかからない: 四半期に 1 回申告し、総売上高に基づく計算は 1 回だけです。

• 納付額が予測可能: 納付額は常に把握でき、売上高に対する一定割合になります。

• 保持できる記録の数を減らせる: 課税対象の経費をすべて記録する必要はありません。

• 支払う VAT が少ない場合がある: コストが低い場合は、徴収額と納付額の差額が手元に残ります。

短所

• 日常的なコストに対する VAT 還付は不可: 2,000 ポンド未満の経費にかかる VAT は還付請求できません。経費が平均を上回る場合、定額税率は標準 VAT 会計より不利になる可能性があります。

• コスト制限付きビジネスルールにより、コストが発生する可能性があります。 商品への支出が少なすぎると、税率は 16.5% に引き上げられ、メリットはほとんどありません。

• 売上高の上限あり: このスキームは小規模事業専用です。年間の総売上高が £230,000 を超えると、対象外になります。

事業ごとの定額 VAT の税率

定額税率は、ビジネスの性質によって異なります。HMRC は業種に基づいて割合を設定しており、業務分野における一般的な VAT 税率を反映するよう設計されています。

いくつか例を挙げます。

• IT コンサルタント: 14.5%

• 広告会社: 11%

• ケータリングと持ち帰り: 12.5%

• 美容師: 13%

• 小売業者 (一般): 7.5%

• その他のサービス (他に記載なし): 12%

詳細な税率一覧は、HMRC のセクターテーブルで確認できます。

定額 VAT 制度への登録方法

VAT の登録時に定額 VAT スキームに登録できます。オンラインの VAT 登録プロセスでチェックボックスにチェックを入れるだけです。または、HMRC のオンラインアカウントまたはメールでフォーム VAT600FRS を提出することもできます。

当局が正しい定額税率を適用できるように、HMRC に業種を通知する必要があります。承認されると、HMRC がより早い開始日に同意しない限り、次の VAT 会計期間の開始時からこのスキームを使用します。

次の場合は、このスキームを脱退する必要があります。

• いずれかの 12 カ月間で VAT 込みの売上高が 23 万ポンドを超える場合。

• VAT グループに加入する予定がある場合、または定額 VAT スキームの規則と競合する特別な VAT スキームを利用する場合。

• 何らかの理由で利用資格を満たさなくなった場合 (たとえば、限定コストトレーダーになった場合や、事業形態が変わった場合など)。

HMRC に連絡すれば、いつでも任意に脱退できますが、いったん脱退すると、通常 12 カ月間は再加入できません。脱退後は、記録に変更が反映されていることを確認し、脱退日から標準 VAT ルールに従って会計処理を開始します。

定額 VAT の計算方法

定額 VAT は、VAT を含む売上高合計 (VAT 込み売上高) に基づきます。

納付額の計算方法は次のとおりです。

1. VAT 期間 (通常は四半期) の総売上高を合計します。これには、軽減税率またはゼロ税率であっても、VAT の対象となるすべての売上が含まれます。

2. 合計に定額税率を適用します。

3. HMRC にその金額を納付します。経費に対する VAT の計算や還付請求は行いません。

ほとんどの会計ツールはこのプロセスを自動化できますが、電卓と売上合計でも簡単に実行できます。VAT を新規登録した場合、定額税率は初年度に 1% 下がります。必ずこの割引を適用してください。

Stripe Tax ができること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。Stripe Tax は、義務を監視し、Stripe の取引に基づいて売上税の登録閾値を超えた際に通知します。さらに、アメリカの全州および 100 カ国以上で、物理的およびデジタルの製品・サービスにかかる売上税、VAT、物品サービス税 (GST) を自動的に計算、徴収します。

貴社の既存のインテグレーションにコードをたった 1 行追加するだけで、あとはダッシュボードのボタンをクリックして Stripe の強力な API を利用すれば、世界各国の税法に準拠することができます。

Stripe Tax でできること:

• 納税義務がある場所を把握: Stripe 上の取引をもとに納税義務がある場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。コードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードで有効化することで、簡単に徴収を開始できます。

• 税務登録: Stripe にグローバルな税務登録の管理を任せることで、申し込みの詳細が事前入力される簡素なプロセスを利用できます。時間を節約できるだけでなく、各地の法規制に効率よく対応できます。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。

• 申告を簡略化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。パートナーに申告書の管理を任せて、貴社は事業成長に集中できます。

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