El impuesto al valor agregado (IVA) es una parte importante de la gestión de una empresa en el Reino Unido, y el Régimen de IVA de tasa fija puede simplificar ese proceso para algunas pequeñas empresas, ya que implica menos cálculos, menos administradores y un método coherente de pago de ingresos y aduanas de Su Majestad (HMRC) que no requiere que hagas un seguimiento de todos los gastos.

Sin embargo, el régimen no es el adecuado para todas las empresas. Tu sector y estructura de costos son importantes, y usarlo significa que renuncias a reclamar el IVA en la mayoría de las compras.

A continuación, te explicaremos cómo funciona el Régimen de IVA de tasa fija y cómo saber si es la opción correcta para tu empresa.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el Régimen de IVA de tasa fija y cómo funciona?
  
• ¿Quiénes reúnen los requisitos para acogerse al Régimen de IVA de tasa fija?
  
• ¿Cuáles son las ventajas y desventajas del Régimen de IVA de tasa fija?
  
• ¿Cuáles son los porcentajes de IVA de tasa fija para diferentes empresas?
  
• ¿Cómo pueden registrarse las empresas en el Régimen de IVA de tasa fija?
  
• ¿Cómo deben calcular las empresas el IVA de tasa fija?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el Régimen de IVA de tasa fija y cómo funciona?

El régimen del IVA de tasa fija tiene por objeto simplificar la gestión del IVA por parte de las pequeñas empresas del Reino Unido, que en lugar de llevar un registro del IVA de cada venta y gasto, pagan un porcentaje fijo de su facturación total.

Funciona de esta forma:

• Sigues aceptando pagos con la tasa habitual de IVA (normalmente 20 %).

• Pagas al HMRC un porcentaje de tasa fija de tus ventas brutas (ventas sobre las que cobraste IVA).

• Te quedas con la diferencia entre lo que cobraste y lo que debes. La diferencia ayuda a cubrir el IVA que pagas sobre los costos de la empresa.

Por ejemplo, si facturas a un cliente £1,200 (£1,000 + £200 IVA) y tu tasa fija es del 10 %, envías £120 al HMRC. Te quedas con los otros £80 del IVA como parte de tu margen. Cuanto más bajos sean tus gastos, más retendrás.

Si usas el régimen de IVA de tasa fija, no puedes reclamar el IVA en la mayoría de las compras. El tipo fijo debe tenerse en cuenta. Los activos de Capital superiores a £2000, como una computadora portátil o una cámara, son la excepción; puedes reclamar el IVA en esas compras.

¿Quiénes califican para el Régimen de IVA de tasa fija?

El régimen de tasa fija está destinado a las pequeñas empresas que quieren simplificar el IVA sin sacrificar el cumplimiento de la normativa. Las normas claras regulan quién puede y quién no utilizarlo.

Puedes unirte si:

• Tu facturación sujeta a impuestos al IVA (sin IVA) será de £150,000 o menos en los próximos 12 meses.

• Estás registrado en IVA o te registras ahora.

• No formas parte de un grupo de IVA ni usas otro régimen especial de IVA, como los regímenes de márgenes.

• No has abandonado el régimen de tasa fija en los últimos 12 meses.

No puedes unirte si:

• Tu empresa está estrechamente asociada con otra (p. ej., propiedad compartida, operaciones que actúan efectivamente como una sola).

• Has tenido sanciones de IVA por fraude o incumplimiento grave en el último año.

• Utilizas el esquema de contabilidad de caja del IVA. El esquema de tasa fija tiene su propio método de contabilidad de caja establecido en , por lo que aún puedes contabilizar el IVA según los pagos recibidos, pero no puedes usar el esquema de contabilidad de caja estándar al mismo tiempo.

Presta atención a la regla de empresa de costo limitado. Si gastas menos del 2 % de tu facturación en bienes o menos de £1000 al año en bienes en total, el HMRC te considera una empresa de costo limitado. Este escenario establece tu tasa fija en 16,5 %, independientemente de tu sector. Está casi en el punto de equilibrio del IVA que cobras. Si diriges una empresa basada en servicios con gastos mínimos, esta regla puede borrar rápidamente los beneficios del régimen.

¿Cuáles son las ventajas y desventajas del régimen de IVA de tasa fija?

Antes de decidir si el Régimen de IVA de tasa fija es adecuado para tu empresa, asegúrate de entender cómo funciona y qué significa en la práctica. Cada empresa tiene necesidades diferentes, pero hay beneficios e inconvenientes que todas las empresas deben conocer.

Por qué las empresas lo eligen

• Es más sencillo: no tienes que llevar un registro del IVA soportado o repercutido ni seguir estrictos requisitos de facturación de IVA. Solo tienes que aplicar un porcentaje fijo a tus ventas brutas.

• Las declaraciones de IVA tardan minutos: Presentas una vez al trimestre, y tienes que hacer un solo cálculo en función de tus ventas brutas.

• Las facturas son predecibles: siempre sabes lo que debes, un porcentaje fijo de lo que ingresas.

• Puedes llevar menos registros: no es necesario registrar todos los gastos sujetos a impuestos.

• Es posible que pagues menos IVA: si tus costos son bajos, conservas la diferencia entre lo que cobras y lo que debes.

Donde puede haber falencias

• No puedes reclamar el IVA sobre los costos diarios: no se puede reclamar el impuesto pagado sobre los gastos inferiores a £2000. Si tus gastos están por encima del promedio, la tasa fija podría ser más cara que la contabilidad estándar del IVA.

• La regla de la empresa de costo limitado puede resultarte costosa: Si gastas muy poco en bienes, te encuentras con una tasa del 16,5 %, lo que rara vez es beneficioso.

• Hay un límite de facturación: el programa es solo para pequeñas operaciones. Si superas las 230,000 libras esterlinas en ingresos anuales totales, estás fuera.

¿Cuáles son los porcentajes de IVA de tasa fija para diferentes empresas?

La tasa fija depende de la naturaleza de tu empresa y el HMRC asigna un porcentaje establecido en función de tu sector, diseñado para reflejar el tipo de IVA típico en tu actividad.

Algunos ejemplos:

• Consultores de TI: 14,5 %

• Empresas de publicidad: 11 %

• Catering y comida para llevar: 12,5 %

• Peluqueros: 13 %

• Comerciantes minoristas (generales): 7,5 %

• Otros servicios (no incluidos en ninguna otra lista): 12 %

La lista completa de tarifas está disponible en la tabla de sectores del HMRC.

¿Cómo pueden registrarse las empresas en el Régimen de IVA de tasa fija?

Puedes inscribirte en el régimen de tasa fija cuando te inscribas en el IVA. Solo tienes que marcar la casilla durante el registro en línea del IVA. Como alternativa, puedes enviar el formulario IVA 600FRS a través de tu cuenta en línea del HMRC o por correo electrónico.

Tendrás que informar al HMRC del sector de tu empresa para que la autoridad pueda aplicar la tasa fija correcta. Una vez aprobada, utilizarás el régimen desde el inicio de tu próximo período contable del IVA, a menos que el HMRC acuerde una fecha anterior.

Debes salir del programa si:

• Tu facturación con IVA incluido supera las £230,000 en cualquier período de 12 meses.

• Planeas unirte a un grupo de IVA o utilizar un régimen especial de IVA que entre en conflicto con las normas de tasa fija.

• Ya no cumples los requisitos por ningún motivo (p. ej., te conviertes en un comerciante de costo limitado o cambias de estructura de empresa).

Puedes marcharte voluntariamente en cualquier momento poniéndote en contacto con el HMRC, pero una vez que te vayas, normalmente no podrás volver a unirte durante 12 meses. Después de irte, asegúrate de que tus registros reflejen el cambio y comienza a contabilizar conforme a las normas estándar del IVA desde tu fecha de salida.

¿Cómo deben calcular las empresas el IVA de tasa fija?

El IVA de tasa fija se determina en función del total de tus ventas con IVA incluido, también conocido como facturación con IVA incluido.

A continuación, te explicamos cómo calcular lo que debes:

1. Suma tus ventas brutas del período de IVA (generalmente un trimestre). Esto incluye todos los ingresos sujetos al IVA, aunque sean a una tasa reducida o cero.

2. Aplica tu porcentaje de tasa fija al total.

3. Paga ese importe al HMRC. No calcules ni reclames IVA sobre los gastos.

La mayoría de las herramientas contables pueden automatizar este proceso, pero es fácil hacerlo con una calculadora y tus totales de ventas. Si recién estás inscrito en el IVA, tu tasa fija baja un 1 % durante el primer año. Asegúrate de imputar ese descuento.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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