El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es una parte importante de la gestión de una empresa en el Reino Unido, y el régimen de IVA de tarifa plana puede simplificar ese procesado para algunas pequeñas empresas. El régimen implica menos cálculos, menos administradores y un método coherente de pago de ingresos y aduanas en His Majesty’s Revenue & Customs (HMRC) que no requiere que hagas un seguimiento de todos los gastos.
Sin embargo, este régimen no es el adecuado para cualquier empresa. Tu sector y tu estructura de costes son importantes, y usarlo significa que renuncias a reclamar el IVA en la mayoría de las compras.
A continuación, explicaremos cómo funciona el régimen de IVA de tarifa plana y cómo saber si es la opción adecuada para tu empresa.
Esto es lo que encontrarás en este artículo
- ¿Qué es el régimen de IVA de tarifa plana y cómo funciona?
- ¿Quién puede acogerse al régimen de IVA de tarifa plana?
- ¿Cuáles son las ventajas y desventajas del régimen de IVA de tarifa plana?
- ¿Cuáles son los porcentajes de IVA de tarifa plana para los diferentes negocios?
- ¿Cómo pueden registrarse las empresas en el régimen de IVA de tarifa plana?
- ¿Cómo deben calcular las empresas el IVA de tarifa plana?
- Cómo puede ayudarte Stripe Tax
¿Qué es el régimen de IVA de tarifa plana y cómo funciona?
El régimen de IVA de tarifa plana tiene por objeto simplificar la gestión del IVA de las pequeñas empresas el Reino Unido. En lugar de hacer un seguimiento del IVA para cada venta y gasto, pagas un porcentaje fijo de tu facturación total.
Funciona de la siguiente manera:
Sigues aceptando pagos con el tipo de IVA habitual (normalmente el 20 %).
Pagas al HMRC un porcentaje de tarifa plana de tus ventas brutas (ventas sobre las que cobraste IVA).
Te quedas con la diferencia entre lo que recaudaste y lo que debes. La diferencia ayuda a cubrir el IVA que pagas sobre los costes de empresa.
Por ejemplo, si facturas a un cliente 1.200 £ (1.000 £ + 200 £ IVA) y tu tarifa plana es del 10 %, envías 120 £ a HMRC. Te quedas con las otras 80 £ del IVA como parte de tu margen. Cuanto más bajos sean tus gastos, más retendrás.
Si usas el régimen de IVA de tarifa plana, no puedes reclamar el IVA de la mayoría de las compras. El tipo fijo tiene por objeto tener en cuenta esa situación. Los activos de capital superiores a 2000 £, como un ordenador portátil o una cámara, son la excepción; puedes reclamar el IVA de esas compras.
¿Quién puede acogerse al régimen de IVA de tarifa plana?
El régimen de tarifa plana está destinado a las pequeñas empresas que desean simplificar el IVA sin sacrificar el cumplimiento de la normativa. Las normas claras regulan quién puede y quién no utilizarlo.
Puedes unirte si:
Tu facturación sujeta al IVA (IVA excluido) será de 150.000 £ o menos en los próximos 12 meses.
Estás registrado efectos del IVA o te estás registrando ahora.
No formas parte de un grupo de IVA ni utilizas otro régimen especial de IVA, como los regímenes de márgenes.
No has abandonado el régimen de tarifa plana en los últimos 12 meses.
No puedes unirte si:
Tu empresa está estrechamente asociada con otra (p. ej., propiedad compartida, operaciones que actúan efectivamente como una sola).
Has sido sancionado en relación con el IVA por fraude o incumplimiento grave en el último año.
Utilizas el esquema de contabilidad de caja del IVA. El esquema de tarifa plana tiene su propio método de contabilidad de caja establecido, por lo que puedes seguir contabilizando el IVA en función de los pagos recibidos, pero no puedes usar el esquema estándar de contabilidad de caja al mismo tiempo.
Presta atención a la regla para las empresas de coste limitado. Si gastas menos del 2 % de tu facturación en bienes o menos de 1.000 £ al año en bienes en total, el HMRC te considera una empresa de coste limitado. Esta situación establece tu tarifa plana en el 16,5 %, independientemente de tu sector. Está casi en el punto de equilibrio del IVA que cobras. Si diriges una empresa de servicios que tiene gastos mínimos, esta regla puede eliminar rápidamente los beneficios del régimen de tarifa plana.
¿Cuáles son las ventajas y desventajas del régimen de IVA de tarifa plana?
Antes de decidir si el régimen de IVA de tarifa plana es adecuado para tu empresa, asegúrate de entender cómo funciona y qué significa en la práctica. Cada empresa tiene necesidades diferentes, pero hay beneficios e inconvenientes que todas las empresas deben tener en cuenta.
Por qué lo eligen las empresas
Es más sencillo: no tienes que dar seguimiento al IVA soportado o repercutido ni seguir los estrictos requisitos de facturación con IVA. Solo tienes que aplicar un porcentaje fijo a tus ventas brutas.
Las declaraciones del IVA tardan unos minutos: las presentas una vez al trimestre y solo tienes que hacer un cálculo según hayan sido tus ventas brutas.
Las facturas son predecibles: siempre sabes lo que debes, un porcentaje fijo de lo que aportas.
Puedes mantener menos registros: no es necesario registrar cada gasto gravable.
Es posible que pagues menos IVA: si tus costes son bajos, conservas la diferencia entre lo que cobras y lo que debes.
En que casos puede quedarse corto
No puedes reclamar el IVA de los costes diarios: No se puede reclamar el impuesto pagado de los gastos inferiores a 2000 £. Si tus gastos están por encima de la media, la tarifa plana podría salirte más cara que operar conforme a la contabilidad estándar del IVA.
La regla para empresas de coste limitado puede acarrearte costes: si gastas demasiado poco en bienes, te enfrentas a una tasa del 16,5 %, lo que rara vez es beneficioso.
Hay un límite de facturación: el régimen es solo para operaciones pequeñas. Si superas las 230.000 £ de beneficios anuales totales, te quedarás fuera.
¿Cuáles son los porcentajes de IVA de tarifa plana para los diferentes negocios?
El tipo fijo depende de la naturaleza de tu negocio y el HMRC asigna un porcentaje según cuál sea tu sector, diseñado para reflejar el tipo de IVA típico en tu actividad profesional.
Algunos ejemplos:
Consultores de TI: 14,5 %
Empresas de publicidad: 11 %
Catering y comida para llevar: 12,5 %
Peluqueros: 13 %
Minoristas (general): 7,5 %
Otros servicios (no enumerados): 12 %
La lista completa de tarifas aplicables está disponible en la tabla con los distintos sectores del HMRC.
¿Cómo pueden registrarse las empresas en el régimen de IVA de tarifa plana?
Puedes inscribirte en el régimen de tarifa plana cuando te registres a efectos del IVA. Solo tienes que marcar la casilla durante el registro del IVA por Internet. También puedes enviar el formulario IVA600FRS a través de tu cuenta en línea del HMRC o por correo electrónico.
Tendrás que informar al HMRC sobre cuál es el sector de tu empresa para que esta autoridad pueda aplicar la tarifa plana correcta. Una vez aprobada, utilizarás el régimen desde el inicio de tu próximo período contable del IVA, a menos que el HMRC acuerde una fecha anterior.
Debes abandonar este régimen si:
Tu facturación con IVA incluido supera las 230.000 £ en cualquier período de 12 meses.
Tienes previsto unirte a un grupo de IVA o utilizar un régimen especial de IVA que entre en conflicto con las normas de tarifa plana.
Ya no cumples con los requisitos por ningún motivo (p. ej., te conviertes en un comerciante de coste limitado o cambias la estructura empresarial).
Puedes salir voluntariamente en cualquier momento de este régimen poniéndote en contacto con HMRC, pero una vez que te vayas, normalmente no podrás volver a unirte hasta pasados 12 meses. Después de salir, asegúrate de que tus registros reflejen el cambio y empieza a contabilizar de conformidad con las normas estándar del IVA desde tu fecha de salida.
¿Cómo deben calcular las empresas el IVA de tarifa plana?
El tipo fijo del IVA se basa en el total de tus ventas con IVA incluido, también conocido como facturación con IVA incluido.
A continuación, te explicamos cómo calcular lo que debes:
Suma tus ventas brutas del período del IVA (generalmente un trimestre). Esto incluye todos los beneficios sujetos al IVA, incluso si tienen un tipo reducido o cero.
Aplica tu porcentaje de tarifa plana al total.
Paga ese importe al HMRC. No calculas ni reclamas el IVA sobre los gastos.
La mayoría de las herramientas contables pueden automatizar este proceso, pero es fácil hacerlo con una calculadora y tus totales de ventas. Si te acabas de registrar a efectos del IVA, tu tarifa plana baja a un 1 % durante el primer año. Asegúrate de beneficiarte de ese descuento.
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El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, la adecuación o la vigencia de la información incluida en el artículo. Busca un abogado o un asesor fiscal profesional y con licencia para ejercer en tu jurisdicción si necesitas asesoramiento para tu situación particular.