增值税 (VAT) 是在英国经营企业的重要组成部分，并且统一税率增值税方案可简化某些小企业的流程。该方案可减少核算工作、减少行政工作，同时提供一种统一的支付方式，向英国税务海关总署 (HMRC) 缴税时，无需您跟踪每一项开支。
然而，该计划并非适合所有企业。您的行业和成本结构很重要，使用它意味着您无法对大部分购买申请增值税退税。
下面，我们将解释统一税率增值税方案的运作机制，以及如何判断它是否适合您的企业。
本文内容
- 什么是统一税率增值税方案，它的运作机制是什么？
- 哪些人符合统一税率增值税方案的资格？
- 统一税率增值税方案有哪些优缺点？
- 不同企业的统一税率增值税百分比是多少？
- 企业如何注册统一税率增值税方案？
- 企业应如何计算统一税率增值税？
- Stripe Tax 如何提供帮助
什么是统一税率增值税方案，它的运作机制是什么？
统一税率增值税方案旨在简化英国小企业增值税处理流程。您不必跟踪每笔销售额和支出的增值税，而是按总营业额的固定比例支付。
其运作机制如下：
您仍需按常规增值税税率（通常为 20%）向客户收款。
您需按总销售额（您已收取增值税的销售额）的统一税率比例，向 HMRC 缴纳。
您可保留您征收的税款和需缴纳的税款之间的差额。差额有助于覆盖您为企业成本支付的增值税。
例如，如果您向客户开具 1200 英镑（1000 英镑+ 200 英镑增值税）的账单，且您的统一税率是 10%，那么您应向 HMRC 汇款 120 英镑。您把增值税剩下的 80 英镑留作利润。开支越低，保留的金额就越多。
如果您采用统一税率增值税方案，大多数购买均无需申请增值税退税。统一税率就正为了考虑这一点。资本资产超过 2000 英镑时，比如笔记本电脑或相机，是例外情况；您可对这些购买申请增值税退税。
哪些人符合统一税率增值税方案的资格？
该统一税率方案专为希望简化增值税流程同时确保合规的英国小企业设计。明确的规则可约束哪些人适用该方案以及哪些人禁用该方案。
如符合下列条件便可加入：
您的增值税应税营业额（不含增值税）在未来 12 个月内将达到 15 万英镑或以下。
您已注册增值税或正在注册。
您不属于增值税集团，也未使用其他特殊增值税方案，如利润率方案。
您在过去 12 个月内没有退出统一税率方案。
如存在下列情况便不可加入：
您的企业与其他企业密切相关（例如，存在共同所有权、经营运作实质构成单一主体）。
您在过去一年因欺诈或严重违规行为被处以增值税罚款。
您采用增值税收付实现制会计方案。统一税率方案提供基于现金的会计方法，因此您仍可根据收到的款项核算增值税，但不能同时采用标准收付实现制会计方案。
注意低进项成本企业规则。若您在商品采购上的支出占营业额比例低于 2%，或年度商品采购总额不足 1000 英镑， HMRC 将认定您为低进项成本企业。在这种情境下，无论您属于哪个行业，您的统一税率均会设定为 16.5%。这与您征收的增值税几乎持平。如果您经营的是服务型企业，且开支极低，那么这条规则可能会直接抵消该方案的优势。
统一税率增值税方案有哪些优缺点？
在决定统一税率增值税方案是否适合您的企业之前，请务必了解其运作机制及其实际含义。每个企业的需求不同，但所有企业都应了解其利弊。
为什么企业选择它
更简单：您不必跟踪进项增值税或销项增值税，也不必严格遵守增值税账单要求。只需对您的总销售额应用固定百分比即可。
增值税申报只需几分钟：您每季度申报一次，只需根据总销售额进行一次核算。
账单是可预测的：您始终知道应缴税款——您收入的一定比例。
您可以保留更少的记录：无需记录每一项应税支出。
您可能会支付更少的增值税：如果您的费用较低，您会保留征收税款和应缴税款之间的差额。
不足之处
日常开销无法申请增值税退税：开支低于 2000 英镑的税款无法退税。如果您的开支高于平均水平，采用统一税率可能比标准增值税会计方案更昂贵。
低进项成本企业规则可能会让您付出代价：如果您在商品上花费过少，税率会上调至 16.5%，这种情况很少存在优势。
存在营业额上限：该方案仅适用于小型企业。如果您的年度总收入超过 23 万英镑，您不具备资格。
不同企业的统一税率增值税百分比是多少？
您的统一税率取决于您的企业性质。HMRC 根据您所在行业分配百分比，旨在反映您所在行业的典型增值税率。
举几个例子：
IT 顾问：14.5%
广告公司：11%
餐饮和外卖：12.5%
理发师：13%
零售商（一般）：7.5%
其他服务（未在其他地方列出）：12%
完整税率表可查阅 HMRC 发布的行业税率对照表。
企业如何注册统一税率增值税方案？
您可以在注册增值税时注册统一税率方案——只需于在线增值税注册过程中勾选该选项即可。或者，您也可以通过您的 HMRC 在线账户或通过电子邮件提交表格 VAT600FRS。
您需要告知 HMRC 您所在的行业，以便当局能够适用正确的统一税率。一旦获批，除非 HMRC 同意更早的日期，否则您将从下一个增值税账期开始时使用该方案。
如果有以下条件，您必须退出该方案：
您的含增值税营业额在任何 12 个月期间超过 23 万英镑。
您计划加入增值税集团，或使用与统一税率规则相冲突的特殊增值税方案。
您因任何原因不再符合资格（例如，您成为有限成本交易者或改变企业结构）。
您可以随时主动联系 HMRC 退出，但退出后，通常 12 个月内不能重新加入。退出后，确保您的记录反映该变更情况，并从退出日期开始按照标准增值税规则开展会计核算工作。
企业应如何计算统一税率增值税？
统一税率增值税基于您的总销售额，包括增值税，也称为含增值税营业额。
下文将介绍如何计算您的应付金额：
将增值税期间（通常是季度）的总销售额加总。这包括所有需缴纳增值税的收入，即使税率降低或为零。
将您的统一税率百分比应用于总额。
将该金额支付给 HMRC。您不需计算或申请各项开支的增值税退税。
大多数会计工具可实现该流程的自动化，不过即便使用计算器和您销售总额数据，也很容易。如果您刚注册增值税，在首个年度内，您的统一税率会下调 1%。请务必享受该折扣优惠。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。