Die Umsatzsteuer (USt.) ist ein wesentlicher Bestandteil der Unternehmensführung im Vereinigten Königreich und die Pauschalregelung für die Umsatzsteuer kann diesen Prozess für einige kleine Unternehmen vereinfachen. Das System bedeutet weniger Berechnungen, weniger Verwaltungsaufwand und eine einheitliche Methode zur Zahlung an die britische Steuerbehörde (HMRC), bei der Sie nicht jede Ausgabe nachverfolgen müssen.

Dieses Modell ist jedoch nicht für jedes Unternehmen geeignet. Ihre Branche und Ihre Kostenstruktur spielen eine Rolle und wenn Sie dieses Modell nutzen, verzichten Sie auf die Umsatzsteuerrückerstattung für die meisten Einkäufe.

Im Folgenden erläutern wir Ihnen, wie die Pauschalregelung für die Umsatzsteuer funktioniert und wie Sie feststellen können, ob sie für Ihr Unternehmen die richtige Wahl ist.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist die Pauschalregelung für die Umsatzsteuer und wie funktioniert sie?
  
• Wer kann die Pauschalregelung für die Umsatzsteuer in Anspruch nehmen?
  
• Was sind die Vor- und Nachteile der Pauschalregelung für die Umsatzsteuer?
  
• Wie hoch sind die pauschalen Umsatzsteuersätze für Unternehmen?
  
• Wie können sich Unternehmen für die Pauschalregelung für die Umsatzsteuer registrieren?
  
• Wie sollten Unternehmen die pauschale Umsatzsteuer berechnen?
  
• So kann Stripe Tax Sie dabei unterstützen
  

Was ist die Pauschalregelung für die Umsatzsteuer und wie funktioniert sie?

Die Pauschalregelung für die Umsatzsteuer soll kleinen Unternehmen im Vereinigten Königreich die Handhabung der Umsatzsteuer vereinfachen. Anstatt die Umsatzsteuer für jeden Verkauf und jede Ausgabe zu erfassen, zahlen Sie einen festen Prozentsatz Ihres Gesamtumsatzes.

Und so funktioniert es:

• Sie berechnen Ihren Kundinnen und Kunden weiterhin den üblichen Umsatzsteuersatz (in der Regel 20 %).

• Sie zahlen an die HMRC einen pauschalen Prozentsatz Ihres Bruttoumsatzes (Umsatz, auf den Sie Umsatzsteuer berechnet haben).

• Sie behalten die Differenz zwischen dem, was Sie eingenommen haben und dem, was Sie schulden. Die Differenz hilft Ihnen, die Umsatzsteuer zu decken, die Sie auf Ihre Geschäftskosten zahlen.

Wenn Sie beispielsweise einer Kundin 1.200 GBP (1.000 GBP + 200 GBP Umsatzsteuer) in Rechnung stellen und Ihr Pauschalsatz 10 % beträgt, überweisen Sie 120 GBP an die HMRC. Die restlichen 80 GBP der Umsatzsteuer behalten Sie als Teil Ihrer Marge ein. Je geringer Ihre Ausgaben sind, desto mehr behalten Sie ein.

Wenn Sie die Pauschalregelung für die Umsatzsteuer nutzen, können Sie die Umsatzsteuer für die meisten Einkäufe nicht zurückfordern. Die Pauschale soll dies ausgleichen. Ausgenommen sind Investitionsgüter über 2.000 GBP, wie beispielsweise Laptops oder Kameras; für diese Einkäufe können Sie die Umsatzsteuer zurückfordern.

Wer kann die Pauschalregelung für die Umsatzsteuer in Anspruch nehmen?

Die Pauschalregelung richtet sich an kleine britische Unternehmen, die die Umsatzsteuer vereinfachen möchten, ohne dabei die Einhaltung der Vorschriften zu vernachlässigen. Es gelten klare Regeln, wer diese Regelung in Anspruch nehmen kann und wer nicht.

Sie können teilnehmen, wenn:

• Ihr umsatzsteuerpflichtiger Umsatz (ohne Umsatzsteuer) in den nächsten 12 Monaten 150.000 GBP oder weniger beträgt.

• Sie umsatzsteuerlich registriert sind oder sich gerade registrieren lassen.

• Sie nicht Teil einer Umsatzsteuergruppe sind oder eine andere spezielle Umsatzsteuerregelung, wie z. B. Margenregelungen, in Anspruch nehmen.

• Sie in den letzten 12 Monaten nicht aus der Pauschalregelung ausgeschieden sind.

Sie können nicht teilnehmen, wenn:

• Ihr Unternehmen eng mit einem anderen verbunden ist (z. B. gemeinsame Eigentümerschaft, Betriebe, die effektiv als ein Unternehmen agieren).

• Sie im vergangenen Jahr wegen Betrugs oder schwerwiegender Verstöße gegen die Umsatzsteuerpflicht mit Strafen belegt wurden.

• Sie die Umsatzsteuer-Kassenbuchhaltungsregelung anwenden. Die Pauschalregelung hat ihre eigene kassenbasierte Abrechnungsmethode, sodass Sie die Umsatzsteuer weiterhin auf der Grundlage der erhaltenen Zahlungen abrechnen können, jedoch nicht gleichzeitig die Standard-Kassenbuchhaltungsregelung anwenden dürfen.

Achten Sie auf die Regel für Unternehmen mit begrenzten Kosten. Wenn Sie weniger als 2 % Ihres Umsatzes für Waren ausgeben oder weniger als 1.000 GBP pro Jahr für Waren ausgeben, betrachtet das HMRC Sie als Unternehmen mit begrenzten Kosten. In diesem Fall beträgt Ihr Pauschalsatz unabhängig von Ihrer Branche 16,5 %. Dies entspricht nahezu dem Ausgleich der von Ihnen erhobenen Umsatzsteuer. Wenn Sie ein dienstleistungsorientiertes Unternehmen mit minimalen Ausgaben betreiben, kann diese Regelung die Vorteile des Programms schnell zunichte machen.

Was sind die Vor- und Nachteile der Pauschalregelung für die Umsatzsteuer?

Bevor Sie entscheiden, ob die Pauschalregelung für die Umsatzsteuer für Ihr Unternehmen geeignet ist, sollten Sie sich mit ihrer Funktionsweise und praktischen Auswirkungen vertraut machen. Jedes Unternehmen hat unterschiedliche Anforderungen, jedoch gibt es Vorteile und Nachteile, die alle Unternehmen kennen sollten.

Warum Unternehmen sich dafür entscheiden

• Es ist einfacher: Sie müssen weder die Vorsteuer noch die Umsatzsteuer erfassen noch strenge Anforderungen an die Umsatzsteuerrechnung beachten. Wenden Sie einfach einen festen Prozentsatz auf Ihren Bruttoumsatz an.

• Die Umsatzsteuererklärung ist in wenigen Minuten erledigt: Sie reichen sie einmal pro Quartal ein und müssen lediglich eine Berechnung auf Basis Ihres Bruttoumsatzes vornehmen.

• Die Rechnungen sind vorhersehbar: Sie wissen stets, wie hoch Ihre Steuerschuld ist – ein fester Prozentsatz Ihres Umsatzes.

• Sie müssen weniger Unterlagen aufbewahren: Es ist nicht erforderlich, jede steuerpflichtige Ausgabe zu erfassen.

• Möglicherweise zahlen Sie weniger Umsatzsteuer: Wenn Ihre Kosten gering sind, behalten Sie die Differenz zwischen dem, was Sie einnehmen und dem, was Sie schulden.

Worauf Sie achten sollten

• Sie können die Umsatzsteuer auf alltägliche Ausgaben nicht zurückfordern: Die auf Ausgaben unter 2.000 GBP entrichtete Steuer kann nicht zurückgefordert werden. Wenn Ihre Ausgaben über dem Durchschnitt liegen, kann die Pauschale teurer sein als die Standard-Umsatzsteuerabrechnung.

• Die Regel für begrenzte Kosten kann Sie teuer zu stehen kommen: Wenn Sie zu wenig für Waren ausgeben, werden Sie auf einen Satz von 16,5 % hochgestuft, was selten vorteilhaft ist.

• Es gibt eine Umsatzgrenze: Die Regelung gilt nur für kleine Unternehmen. Wenn Sie 230.000 GBP Jahreseinkommen insgesamt überschreiten, sind Sie ausgeschlossen.

Wie hoch sind die pauschalen Umsatzsteuersätze für Unternehmen?

Ihr Pauschalbetrag hängt von der Art Ihres Unternehmens ab. Die HMRC weist Ihnen einen Prozentsatz zu, der auf Ihrer Branche basiert und den typischen Umsatzsteuersatz in Ihrem Tätigkeitsbereich widerspiegelt.

Einige Beispiele:

• IT-Berater/innen: 14,5 %

• Werbefirmen: 11 %

• Catering und Takeaways: 12,5 %

• Friseurinnen und Friseure: 13 %

• Einzelhändler (allgemein): 7,5 %

• Sonstige Dienstleistungen (nicht anderweitig aufgeführt): 12 %

Die vollständige Liste der Steuersätze ist in der Branchentabelle der HMRC verfügbar.

Wie können sich Unternehmen für die Pauschalregelung für die Umsatzsteuer registrieren?

Sie können sich bei der Registrierung für die Umsatzsteuer für die Pauschalregelung anmelden – kreuzen Sie dazu einfach das entsprechende Kästchen während des Online-Registrierungsprozesses für die Umsatzsteuer an. Alternativ können Sie das Formular VAT600FRS über Ihr HMRC-Onlinekonto oder per E-Mail einreichen.

Informieren Sie bitte die britische Steuerbehörde HMRC über Ihren Wirtschaftssektor, damit die Behörde den korrekten Pauschalsatz anwenden kann. Nach der Genehmigung können Sie die Regelung ab Beginn Ihres nächsten Umsatzsteuer-Abrechnungszeitraums anwenden, es sei denn, die HMRC stimmt einem früheren Zeitpunkt zu.

Sie müssen die Regelung verlassen, wenn:

• Ihr Umsatz inklusive Umsatzsteuer in einem Zeitraum von 12 Monaten 230.000 GBP übersteigt.

• Sie beabsichtigen, einer Umsatzsteuergruppe beizutreten oder eine spezielle Umsatzsteuerregelung zu nutzen, die im Widerspruch zu den Pauschalregelungen steht.

• Sie aus irgendeinem Grund nicht mehr berechtigt sind (z. B. weil Sie ein/e Händler/in mit begrenzten Kosten werden oder Ihre Unternehmensstruktur ändern).

Sie können jederzeit freiwillig austreten, indem Sie sich an die HMRC wenden. Nach Ihrem Austritt können Sie jedoch in der Regel 12 Monate lang nicht wieder beitreten. Stellen Sie nach Ihrem Austritt sicher, dass Ihre Unterlagen die Änderung widerspiegeln und beginnen Sie ab dem Austrittsdatum mit der Buchführung nach den Standard-Umsatzsteuerregeln.

Wie sollten Unternehmen die pauschale Umsatzsteuer berechnen?

Die Umsatzsteuerpauschale basiert auf Ihrem Gesamtumsatz inklusive Umsatzsteuer.

So berechnen Sie den zu zahlenden Betrag:

1. Berechnen Sie Ihren Bruttoumsatz des Umsatzsteuerzeitraums (in der Regel ein Quartal). Dazu gehören alle umsatzsteuerpflichtigen Einnahmen, auch wenn sie einem ermäßigten oder Nullsatz unterliegen.

2. Wenden Sie Ihren Pauschalsatz auf den Gesamtbetrag an.

3. Überweisen Sie diesen Betrag an die HMRC. Sie berechnen oder fordern keine Umsatzsteuer auf Ausgaben zurück.

Die meisten Buchhaltungstools können diesen Vorgang automatisieren, jedoch ist er auch mit einem Taschenrechner und Ihren Umsatzzahlen leicht durchzuführen. Wenn Sie neu umsatzsteuerpflichtig sind, sinkt Ihr Pauschalsatz im ersten Jahr um 1 %. Stellen Sie sicher, dass Sie diesen Rabatt in Anspruch nehmen.

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