L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è una parte importante della gestione di un'attività nel Regno Unito e il regime IVA forfettario può semplificare tale processo per alcune piccole imprese. Il regime comporta meno calcoli, meno amministrazione e un metodo coerente per pagare l'Agenzia delle Entrate (HMRC) che non richiede di tenere traccia di ogni spesa.

Tuttavia, questo regime non è adatto a tutte le attività commerciali. Il settore di appartenenza e la struttura dei costi sono fattori importanti, e l'utilizzo di questo regime comporta la rinuncia al rimborso dell'IVA sulla maggior parte degli acquisti.

Di seguito spiegheremo come funziona il regime IVA forfettario e come capire se è la scelta giusta per la tua attività.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è il regime IVA forfettario e come funziona?
  
• Chi può aderire al regime IVA forfettario?
  
• Quali sono i vantaggi e gli svantaggi del regime IVA forfettario?
  
• Quali sono le percentuali del regime IVA forfettario per le diverse attività?
  
• Come possono le attività registrarsi al regime IVA forfettario?
  
• Come devono calcolare l'IVA forfettaria le attività?
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Che cos'è il regime IVA forfettario e come funziona

Il regime IVA forfettario è stato concepito per semplificare la gestione dell'IVA da parte delle piccole imprese britanniche. Anziché monitorare l'IVA su ogni vendita e su ogni spesa, versi una percentuale fissa sul fatturato complessivo.

Ecco come funziona:

• Continui ad applicare ai clienti l'aliquota IVA ordinaria (in genere 20%).

• Versi all'HMRC una percentuale forfettaria calcolata sulle vendite lorde (vendite su cui hai applicato l'IVA).

• Trattieni la differenza tra l'IVA incassata e l'importo dovuto. Tale differenza contribuisce a coprire l'IVA pagata sui costi dell'attività.

Ad esempio, se fatturi a un cliente 1.200 GBP (1.000 GBP + 200 GBP di IVA) e la tua percentuale forfettaria è del 10%, versi 120 GBP all'HMRC. Trattieni gli altri 80 GBP dell'IVA come parte del margine. Più basse sono le spese, maggiore è l'importo trattenuto.

Se utilizzi il regime IVA forfettario, non puoi recuperare l'IVA sulla maggior parte degli acquisti. L'aliquota forfettaria è pensata proprio per tenerne conto. Fanno eccezione i beni strumentali di valore superiore a 2.000 GBP, come un computer portatile o una fotocamera: su questi acquisti puoi recuperare l'IVA

Chi può aderire al regime IVA forfettario

Il regime IVA forfettario è pensato per le piccole attività nel Regno Unito che desiderano semplificare la gestione dell'IVA senza rinunciare alla conformità. Regole chiare disciplinano chi può e chi non può utilizzarlo.

Puoi aderire se:

• Il fatturato imponibile ai fini IVA (al netto dell'IVA) non supera 150.000 GBP nei prossimi 12 mesi

• Hai già effettuato la registrazione registrata ai fini IVA oppure ti stai registrando ora.

• Non fai parte di un gruppo IVA e non applichi altri regimi IVA speciali, come i regimi del margine.

• Non hai abbandonato il regime forfettario negli ultimi 12 mesi.

Non puoi aderire se:

• L'attività è strettamente collegata a un'altra (ad esempio, proprietà condivisa o operazioni che di fatto funzionano come un'unica attività)

• Negli ultimi 12 mesi sono state applicate sanzioni IVA per frode o grave inosservanza.

• Applichi il regime IVA di contabilità per cassa. Il regime IVA forfettario prevede un proprio metodo di contabilizzazione per cassa: puoi quindi contabilizzare l'IVA in base ai pagamenti incassati, ma non puoi utilizzare contemporaneamente il regime IVA di contabilità per cassa standard.

Presta attenzione alla regola delle attività a costi limitati. Se la spesa per beni è inferiore al 2% del fatturato oppure inferiore a 1.000 GBP all'anno in totale, l'HMRC considera l'attività come a costi limitati. In questo scenario, la percentuale forfettaria è fissata al 16,5%, indipendentemente dal settore. Si tratta di una percentuale quasi in pareggio rispetto all'IVA incassata. Per le attività di servizi con spese ridotte, questa regola può annullare rapidamente i benefici del regime IVA forfettario.

Vantaggi e gli svantaggi del regime IVA forfettario

Prima di decidere se il regime IVA forfettario è adatto alla tua attività, assicurati di comprenderne il funzionamento e le implicazioni pratiche. Ogni attività ha esigenze diverse, ma esistono vantaggi e svantaggi che tutte le attività dovrebbero conoscere.

Perché le attività lo scelgono

• È più semplice: non devi tenere traccia dell'IVA a credito o dell'IVA a debito né rispettare requisiti rigorosi sulle fatture IVA. È sufficiente applicare una percentuale fissa alle vendite lorde.

• Le dichiarazioni IVA richiedono pochi minuti: la presentazione avviene una volta a trimestre ed è necessaria una sola operazione di calcolo basata sulle vendite lorde.

• Importi prevedibili: l'importo da versare è sempre noto, pari a una percentuale prestabilita delle entrate.

• Meno registrazioni da tenere: non devi registrare ogni singola spesa tassabile.

• Possibile risparmio sull'IVA: se i costi sono contenuti, puoi trattenere la differenza tra l'IVA incassata e quella dovuta.

Dove può non essere vantaggioso

• Impossibilità di recuperare l'IVA sui costi ordinari: l'IVA pagata su spese inferiori a 2.000 GBP non può essere recuperata. Se le spese sono superiori alla media, il regime forfettario può risultare più costoso rispetto alla contabilità IVA standard.

• La regola delle attività a costi limitati può incidere negativamente: se la spesa per beni è troppo bassa, si applica la percentuale del 16,5%, che raramente risulta conveniente.

• Limite di fatturato: il regime è riservato a attività di dimensioni ridotte. Se il reddito annuo complessivo supera 230.000 GBP, non è più possibile aderire.

Percentuali del regime IVA forfettario per le diverse attività

La percentuale forfettaria dipende dalla natura dell'attività. L'HMRC assegna una percentuale in base al settore, pensata per riflettere l'aliquota IVA tipica dell'ambito di attività.

Alcuni esempi:

• Consulenti IT: 14,5%

• Aziende pubblicitarie: 11%

• Ristorazione e asporto: 12,5%

• Parrucchieri: 13%

• Venditori al dettaglio (generici): 7,5%

• Altri servizi (non elencati altrove): 12%

L'elenco completo delle tariffe è disponibile nella tabella settoriale dell'HMRC.

Modalità di registrazione delle attività al regime IVA forfettario

Puoi registrarti al regime IVA forfettario contestualmente alla registrazione IVA, selezionando l'apposita opzione durante la procedura di registrazione IVA online. In alternativa, puoi inviare il modulo VAT600FRS tramite il tuo account online HMRC oppure via email.

Dovrai comunicare il settore dell'attività, in modo che l'HMRC possa applicare la percentuale forfettaria corretta. Una volta approvata l'adesione, il regime si applica a partire dall'inizio del periodo contabile IVA successivo, salvo che HMRC autorizzi una data anteriore.

Devi uscire dal regime nei casi in cui:

• Il fatturato complessivo comprensivo di IVA supera 230.000 GBP in un qualsiasi periodo di 12 mesi.

• È prevista l'adesione a un gruppo IVA o l'applicazione di un regime IVA speciale incompatibile con il regime forfettario.

• Non sussistono più i requisiti di idoneità per qualsiasi motivo (ad esempio, l'attività rientra tra quelle a costi limitati o cambia la struttura dell'attività)

Puoi uscire volontariamente dal regime in qualsiasi momento contattando l'HMRC. Tuttavia, una volta usciti, di norma non è consentito rientrare per 12 mesi. Dopo l'uscita, devi aggiornare la documentazione contabile e iniziare ad applicare le regole IVA standard a partire dalla data di uscita.

Modalità di calcolo IVA delle attività nel regime IVA forfettario

Il regime IVA forfettario si basa sul fatturato totale comprensivo di IVA, noto anche come fatturato IVA inclusa.

Ecco come calcolare l'importo dovuto:

1. Somma le vendite lorde del periodo IVA (di norma un trimestre). Sono inclusi tutti gli utili soggetti a IVA, anche se applicati ad aliquota ridotta o zero.

2. Applica la percentuale forfettaria al totale.

3. Versa tale importo all'HMRC. Non devi calcolare né recuperare l'IVA sulle spese.

La maggior parte degli strumenti di contabilità può automatizzare questo processo, ma è semplice farlo anche con una calcolatrice e i totali delle vendite. Se hai effettuato la registrazione all'IVA di recente, la percentuale forfettaria si riduce dell'1% per il primo anno. Assicurati di applicare questo sconto.

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