2023〜2024 年度に、オーストラリアの物品サービス税 (GST) は約 855 億 8,000 万オーストラリアドル (AUD) に上ります。GST は、価格設定、キャッシュフロー、法令遵守など、ビジネス全体に影響を与えます。ほとんどの商品やサービスが課税対象となりますが、免税（GST フリー）となるものもあり、特定のしきい値を超えた場合は登録が義務付けられます。
オーストラリアの GST レートと GST の支払い義務があるかどうかを理解することは、オーストラリアでビジネスを行う上で重要です。以下では、GST の仕組みと登録が必要な事業者について説明します。
目次
- オーストラリアの GST レートとは何ですか？
- オーストラリアでの GST の仕組み
- オーストラリアで GST の対象となる商品およびサービス
- オーストラリアではどの販売が GST フリーですか？
- オーストラリアで GST に登録する必要があるビジネス
- 企業の GST 登録しきい値
- Stripe Tax でできること
オーストラリアの GST レートとは何ですか？
オーストラリアの GST は、基本的に付加価値税 (VAT) の一種で、10% であり、オーストラリアで販売または消費されるほとんどの商品とサービスに適用されます。この税金は 2000 年に導入されました。
GST は通常、顧客に表示されます。価格は一般的に「GST 込み」と表示され、税額は請求書や領収書に示されます。ほとんどの基本的な食品、一部の医療、一部の育児、および輸出など、一部の商品やサービスのカテゴリーは GST が免除されます。ただし、サプライヤーが商品の支払いを受け取るか請求書を発行してから 60 日以内にオーストラリアを出国する場合に限ります。
GST はビジネスの収入として計上されません。オーストラリア課税局 (ATO) に代わって徴収される税金です。
オーストラリアでの GST の仕組み
フローを理解すれば、オーストラリアの GST はわかりやすくなります。
GST の仕組みは次のとおりです。
GST は販売の各段階で請求されます。 登録企業は課税対象の商品やサービスに 10% の GST を加算し、販売時点で顧客から徴収します。
経費に対する GST 控除の請求。 対象となるビジネスの購入に対して GST を支払うと、その金額を税額控除として請求できます。
ビジネス活動明細書 (BAS) は、GST の報告と支払いに役立ちます。 状況によっては、月次、四半期、または年次の報告と支払いを選択できます。GST 売上高が 2,000 万 AUD 以上の場合、GST 報告要件は異なります。
正味金額が ATO に支払われる。 企業は回収 GST と支払い GST の差額を計算します。回収 GST が高い場合、企業は残額を支払います。費用が回収を超えた場合、企業に返金されます。
GST 控除を請求するには、$82.50 AUD (GST を含む) を超える購入に対して有効なタックスインボイスを保持する必要があります。インボイスの整備が重要です。
オーストラリアで GST の対象となる商品およびサービス
オーストラリアのほとんどの商品とサービスは、いくつかの例外を除き、10% で課税対象となります。商品またはサービスがオーストラリアの法律で GST 非課税または仕入税に分類されていない場合、課税対象として扱われます。つまり、GST は売上の大部分に適用されます。
課税対象の項目の大まかなカテゴリは次のとおりです。
オーストラリアで販売されるほとんどの物品: 衣料品、電子機器、家具、家電、家庭用品などの日常的な小売品は GST の対象となります。この税金は、店舗またはオンラインで販売される商品に適用されます。
オーストラリアの顧客に提供されるほとんどのサービス: コンサルティング、法務アドバイス、会計、設計、エンジニアリング、マーケティング、ホスピタリティ、宿泊施設、輸送、個人サービスなどのプロフェッショナルサービスは通常 GST の対象となります。
デジタル製品およびオンラインサービス。 ソフトウェアサブスクリプション、ストリーミングサービス、メディアのデジタルダウンロード、およびその他のサービスは、売り手が海外に拠点を置く場合でも、オーストラリアの顧客に販売する場合は GST の対象です。
商業用不動産および B2B 取引。 商業用不動産の販売とリースには、多くの B2B 取引と同様に、通常 GST が含まれます。不動産開発や大規模な資産売却など、いくつかの特別なルールが適用される場合があります。
オーストラリアの顧客に販売される低額輸入品。 非居住者のビジネスによってオーストラリアに輸入され、関税額が $1,000 AUD 以下の物品は、通常 GST の対象となります。
オーストラリアではどの販売が GST フリーですか？
オーストラリアは、特定の商品やサービスのカテゴリーを GST フリーに分類しており、これは GST 免除とも呼ばれます。GST フリーとは、企業が GST 控除を申請する権利を保持したまま、税金が免除される区分です。
ほとんどの基本的な食品は GST フリーであり、一部の医療サービス、一部の医薬品、一部の教育コースも GST フリーです。認可された保育サービス、一部の慈善活動、および特定の宗教サービスもこのカテゴリーに該当します。
輸出品は GST フリーであり、オーストラリア国外で使用するために非居住者に提供されるサービスも同様です。
GST 非課税の売上は、GST システムの対象外となり、GST 控除も受けられないインプット課税売上とは異なります。
オーストラリアで GST に登録する必要があるビジネス
GST 登録は、事業の売上高、業種のルール、顧客の所在地に基づいて必要になります。これらのルールは、オーストラリアの事業者と非居住者の事業者の両方に適用されます。
オーストラリアの GST に登録する必要があるビジネスのカテゴリーは次のとおりです。
売上高のしきい値を超えるビジネス。 ビジネスの GST 売上高が登録のしきい値に達するか超えている場合、21 日以内に登録する必要があります。
運送業。 タクシー、ライドシェア、およびリムジンサービスは、売上高に関係なく GST に登録する必要があります。燃料税の控除を申請する事業者も登録する必要があります。
海外企業。 オーストラリアの顧客にデジタル商品、サービス、または低価格商品を販売し、売上高のしきい値を超える場合は、オーストラリアに物理的な拠点がなくても GST 登録が必要です。
任意登録。 しきい値未満のビジネスは登録できます。登録後は、通常 12 カ月以上登録を維持する必要があります。
登録後は、課税対象の売上に GST を請求し、準拠したタックスインボイスを発行し、BAS 明細書を提出し、適切な記録を保存する必要があります。
企業の GST 登録しきい値
ビジネスが GST のしきい値を超えると、オーストラリアで GST に登録する必要があります。
次の要素に注意してください。
標準のしきい値。 通常、企業は GST 売上高 (全事業の総収入から GST を差し引いたもの) が $75,000 AUD に達するか超えた場合に、GST に登録する必要があります。売上高の測定は会計年度ではなく、ローリングベースで行われます。
非営利団体のしきい値。 非営利団体は、年間 GST 売上高が $150,000 AUD に達すると登録する必要があります。
運送業は最初から登録義務があります。 タクシー、ライドシェア、リムジンサービスは、収入に関係なく GST に登録する必要があります。これは、燃料税の控除を申請する事業者にも同様に適用されます。
通常、GST フリーの輸出など、一部の供給は計算から除外されます。今後 12 カ月間の売上高がしきい値を超えることが合理的に予想される場合は、まだ超えていなくても登録が必要です。
企業は、しきい値を超えるか超える見込みになってから 21 日以内に登録する必要があります。この期間を逃すと、遡及 GST 義務が生じるだけでなく、罰則や利息が発生する可能性があります。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は、複雑な税務コンプライアンスへの負担を軽減し、事業成長に集中できるようにするためのツールです。Stripe Tax は、Stripe の取引をもとに、納税が必要な場所やタイミングをモニタリングし、売上税登録の閾値を超えた場合には通知します。さらに、アメリカのすべての州と 100 カ国以上で、物理的な商品とデジタルの商品およびサービスの両方に対する売上税、VAT、GST を自動的に計算して徴収します。
既存のインテグレーションにコードを 1 行追加するか、ダッシュボードのボタンをクリックするか、強力な API (アプリケーションプログラミングインターフェース) を利用するだけで、世界中で税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax でできること
*納税義務がある場所を把握 *: Stripe 上の取引をもとに納税義務がある場所を確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。コードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックすることで、徴収を開始できます。
納税の登録。 グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申し込みの詳細を事前に入力する簡単なプロセスを利用できます。時間を節約しながら、各地の法規制への法令遵守を簡素化できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。
申告の簡素化。 Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつタイムリーに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。