Under räkenskapsåret 2023–2024 uppgick Australiens skatt på varor och tjänster (GST) till nästan 85,58 miljarder AUD. GST påverkar prissättning, kassaflöde och efterlevnad i ditt företag: vissa varor och tjänster ingår, men vissa är undantagna – eller GST-fria – och registrering är obligatorisk vid specifika tröskelvärden.

Att förstå den australiska GST-satsen och om du behöver betala den är viktigt för att bedriva verksamhet i Australien. Nedan förklarar vi hur den australiska GST-satsen fungerar och vem som måste registrera sig.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är Australiens GST-sats?
  
• Hur fungerar GST i Australien?
  
• Vilka varor och tjänster omfattas av GST i Australien?
  
• Vilken försäljning är fri från GST i Australien?
  
• Vilka företag måste registrera sig för GST i Australien?
  
• Vad är tröskelvärdet för registrering av GST för företag?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är Australiens GST-sats?

Australiens GST, som huvudsakligen är en typ av mervärdesskatt (moms), är 10 % och gäller för de flesta varor och tjänster som säljs eller konsumeras i Australien. Skatten introducerades år 2000.

GST visas vanligtvis för kunderna: priserna visas vanligtvis som ”inklusive GST”, där skattebeloppet anges på fakturor och kvitton. Vissa kategorier av varor och tjänster är befriade från GST, inklusive de flesta baslivsmedel, viss hälso- och sjukvård, viss barnomsorg och export, så länge de lämnar Australien inom 60 dagar efter att leverantören har tagit emot betalning eller utfärdat en faktura för varorna.

GST räknas inte som företagsintäkter. Det är en skatt som tas ut på uppdrag av Australian Taxation Office (ATO).

Hur fungerar GST i Australien?

När du väl har förstått flödet är Australiens GST lätt att förstå.

Så här fungerar GST:

• GST tas ut i varje försäljningssteg: Registrerade företag lägger till 10 % GST på skattepliktig varor och tjänster och tar ut det från kunderna på försäljningsstället.

• Företag gör anspråk på GST-krediter på utgifter: När ett företag betalar GST på behöriga företagsköp kan det göra anspråk på dessa belopp som skattekrediter.

• Ett företagsverksamhetsutlåtande (BAS) hjälper dig att rapportera och betala GST: Beroende på omständigheterna kan företag välja att rapportera och betala månadsvis, kvartalsvis eller årligen. Du har andra rapporteringskrav för GST om ditt företag omsätter 20 miljoner AUD eller mer.

• Nettobeloppet betalas till ATO: Företag beräknar skillnaden mellan debiterad GST och betald GST. Om debiterad GST är högre betalar företaget återstoden. Om utgifterna överstiger debitering kommer företaget att återbetalas.

För att göra anspråk på GST-krediter måste företag ha giltiga skattefakturor för inköp som kostar mer än 82,50 AUD (inklusive GST). Komplett fakturering är nyckeln.

Vilka varor och tjänster omfattas av GST i Australien?

De flesta varor och tjänster i Australien är skattepliktiga med 10 %, med några få undantag. Om en vara eller tjänst inte klassificeras som GST-fri eller omfattas av ingående skatt enligt australisk lag behandlas den som skattepliktig. Det innebär att GST gäller för majoriteten av försäljningen.

Här är de viktigaste kategorierna av skattepliktiga varor:

• De flesta fysiska varor som säljs i Australien: Vardagsartiklar som kläder, elektronik, möbler, apparater och hushållsartiklar omfattas av GST. Skatten gäller för varor som säljs i butik eller online.

• De flesta tjänster som tillhandahålls kunder i Australien: Professionella tjänster omfattas vanligtvis av GST. Detta inkluderar konsulttjänster, juridisk rådgivning, redovisning, design, teknik, marknadsföring, besöksnäring, boende, transport och personliga tjänster.

• Digitala produkter och onlinetjänster: Programvaruabonnemang, streamingtjänster, digitala nedladdningar av media och andra tjänster omfattas av GST när de säljs till australiska kunder även när säljaren är baserad utomlands.

• Kommersiella fastigheter och B2B-transaktioner: Försäljning och leasing av kommersiella fastigheter inkluderar vanligtvis GST, liksom många B2B-transaktioner. Vissa särskilda regler kan gälla, bland annat för fastighetsutveckling och försäljning av stora tillgångar.

• Importerade varor med lågt värde som säljs till kunder i Australien: Varor som importeras av ett utländskt företag till Australien med ett tullvärde på 1 000 AUD eller mindre omfattas vanligtvis av GST.

Vilken försäljning är fri från GST i Australien?

Australien har klassificerat specifika kategorier av varor och tjänster som GST-fria, som ofta hänvisas till som befriade från GST. GST-fritt tar bort skatten utan att hindra företag från att göra anspråk på GST-krediter.

De flesta baslivsmedel är GST-fria, liksom vissa hälso- och sjukvårdstjänster, vissa läkemedel och vissa utbildningar. Godkända barnomsorgstjänster, viss välgörenhetsverksamhet och specifika religiösa tjänster ingår också i denna kategori.

Exporterade varor är GST-fria, liksom tjänster som tillhandahålls utländska medborgare för användning utanför Australien.

GST-fri försäljning skiljer sig från ingående skattpliktig försäljning, som är undantagna från GST-systemet och inte berättigar till GST krediter.

Vilka företag måste registrera sig för GST i Australien?

Registrering av GST krävs baserat på ett företags intäkter, branschregler och var kunderna befinner sig. Dessa regler gäller både företag i Australien och företag som inte har hemvist i landet.

Det här är de kategorier av företag som måste registrera sig för australisk GST:

• Företag som överskrider tröskelvärdet för omsättning: Om ditt företags GST-omsättning når eller överstiger tröskelvärdet för registrering måste du registrera dig inom 21 dagar.

• Transportföretag: Taxi-, samåknings- och limousinetjänster måste registrera sig för GST oavsett omsättning. Företag som gör anspråk på skatteavdrag för bränsle måste också registrera sig.

• Utländska företag: Om du säljer digitala produkter, tjänster eller varor med lågt värde till kunder i Australien och överskrider tröskelvärdet för omsättning krävs GST-registrering även utan fysisk närvaro i Australien.

• Frivillig registrering: Företag under tröskelvärdet kan registrera sig. När du väl har registrerat dig måste du vanligtvis vara registrerad i minst 12 månader.

När du har registrerat dig måste du ta ut GST på skattepliktig försäljning, utfärda skattefakturor som uppfyller kraven, lämna in BAS-utdrag och följa god bokföringssed.

Vad är tröskelvärdet för registrering av GST för företag?

Registrering för GST i Australien är ett krav när ditt företag når GST-tröskelvärdet.

Kom ihåg följande faktorer:

• Standardtröskeln: Vanligtvis måste företag registrera sig för GST när deras omsättning (bruttointäkter från all verksamhet minus GST) uppgår till eller överstiger 75 000 AUD. Omsättningen mäts löpande, inte per räkenskapsår.

• Tröskelvärdet för ideella organisationer: Ideella organisationer måste registrera sig när deras årliga GST-omsättning når 150 000 AUD.

• Transportföretag måste registrera sig direkt: Taxi-, samåknings- och limousinetjänster måste registrera sig för GST oavsett intäkter. Detsamma gäller företag som vill göra anspråk på skatteavdrag för bränsle.

Vissa leveranser, t.ex. GST-fri export, är vanligtvis undantagna från beräkningen. Om du rimligen förväntar dig att din omsättning kommer att överskrida tröskelvärdet under de kommande 12 månaderna krävs registrering även om du inte har överskridit tröskeln ännu.

Företag måste registrera sig inom 21 dagar efter att tröskelvärdet har överskridits eller förväntas överskridas. Om du missar den perioden kan det leda till retroaktiva GST-skyldigheter samt eventuella straffavgifter och ränta.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.