En el ejercicio fiscal 2023–2024, el impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Australia totalizó casi 85.580 millones de dólares australianos (AUD). El GST afecta al precio, flujo de caja y cumplimiento de la normativa en toda tu empresa: algunos bienes y servicios están incluidos, pero otros están exentos del GST y el registro es obligatorio cuando se alcanzan ciertos umbrales.

Entender el impuesto sobre bienes y servicios (GST) australiano y si es necesario pagarlo es un aspecto importante para poder hacer negocios en Australia. A continuación, explicaremos cómo funciona el tipo del GST de Australia y quién debe estar registrado.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es el tipo del impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Australia?
  
• ¿Cómo funciona el impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Australia?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Australia?
  
• ¿Qué ventas están exentas del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Australia?
  
• ¿Qué empresas deben registrarse a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Australia?
  
• ¿Cuál es el umbral de registro a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST) para las empresas?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es el tipo del impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Australia?

El GST de Australia, esencialmente un tipo de impuesto sobre el valor añadido (IVA), es del 10 % y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos o consumidos en Australia. El impuesto se introdujo en el año 2000.

El GST suele mostrarse a los clientes: los precios suelen mostrarse como «GST incluido», indicando el impuesto en las facturas y los recibos. Algunas categorías de bienes y servicios están exentos del GST, incluyendo la mayoría de los alimentos básicos, algunos servicios sanitarios, algunas guarderías y las exportaciones, siempre que salgan de Australia en un plazo de 60 días desde que el proveedor reciba el pago o emita una factura por los productos.

El GST no se cuenta como ingresos para la empresa; se aplican los impuestos en nombre de la Oficina de Impuestos de Australia (ATO).

¿Cómo funciona el impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Australia?

Una vez que entiendes cómo es el flujo, GST de Australia es fácil de entender.

Así es como funciona el impuesto sobre bienes y servicios (GST):

• Se cobra el impuesto GST en cada etapa de la venta: las empresas registradas añaden un 10 % GST a los bienes y servicios sujetos a impuestos y lo cobran de los clientes en el punto de venta.

• Las empresas reclaman créditos del GST aplicado sobre sus gastos: cuando un empresa paga el impuesto sobre bienes y servicios (GST) en compras de empresa que cumplen los requisitos debidos, puede reclamar esas cantidades como créditos fiscales.

• Una declaración de actividad empresarial (BAS) te ayuda a informar y pagar el GST: dependiendo de las circunstancias, las empresas pueden optar por informar y pagar mensualmente, trimestralmente o anualmente. Los requisitos de notificación del GST cambian si tu empresa tiene una facturación del GST de 20 millones de dólares australianos o más.

• La cantidad neta pagada al ATO: Las empresas calculan la diferencia entre el GST recaudado y el GST pagado. Si el GST recaudado es mayor, la empresa paga el importe debido; si los gastos superan lo recaudado, la empresa recibe un reembolso.

Para reclamar los créditos GST, las empresas deben tener facturas de impuestos válidas para compras que cuesten más de 82,50 dólares AUD (incluyendo el GST). Una facturación completa es clave.

¿Qué bienes y servicios están sujetos al impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Australia?

La mayoría de los bienes y servicios en Australia están sujetos a impuestos del 10 %, con algunas excepciones. Si un bien o servicio no está clasificado como exento del GST o sujeto a impuestos soportados según la legislación australiana, se considera sujeto a impuestos. Esto significa que el GST se aplica a la mayoría de las ventas.

A continuación indicamos las categorías generales de elementos sujetos a impuestos:

• La mayoría de los bienes físicos vendidos en Australia: los artículos de comercio minorista habituales como ropa, electrónica, muebles, electrodomésticos y artículos domésticos están sujetos al GST. El impuesto se aplica a los productos vendidos en tienda física o en línea.

• La mayoría de los servicios prestados a clientes australianos: los servicios profesionales suelen estar sujetos al GST. Esto incluye consultoría, asesoramiento jurídico, contabilidad, diseño, ingeniería, marketing, hostelería, alojamiento, transporte y servicios personales.

• Productos digitales y servicios en línea: suscripciones a software, servicios de streaming, descargas digitales de medios y otros servicios están sujetos al GST cuando se vende a clientes australianos aunque el vendedor esté ubicado en el extranjero.

• Transacciones de propiedades comerciales y B2B: las ventas y arrendamientos de bienes inmuebles comerciales suelen incluir el GST, al igual que muchas transacciones B2B. Pueden aplicarse algunas normas especiales, incluyendo el desarrollo inmobiliario y la venta de grandes activos.

• Mercancías importadas de bajo valor vendidas a clientes australianos: las mercancías importadas por una empresa no residente a Australia con un valor aduanero de $1,000 AUD o menos suelen estar sujetas al GST.

¿Qué ventas están exentas del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Australia?

Australia ha clasificado categorías específicas de bienes y servicios como exentas del GST. El GST elimina el impuesto sin impedir que las empresas reclamen créditos por el GST soportado.

La mayoría de los alimentos básicos están exentos del GST, al igual que algunos servicios sanitarios, algunos medicamentos y algunos cursos de formación. Los servicios aprobados de cuidado infantil, algunas actividades benéficas y servicios religiosos específicos también entran en esta categoría.

Los bienes exportados están exentos del GST, al igual que los servicios prestados a no residentes para su uso fuera de Australia.

La exención del GST es diferentes de las ventas con impuestos soportados, que están exentos en el sistema del GST y no pueden solicitar créditos por el GST soportado.

¿Qué empresas deben registrarse a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST) en Australia?

El GST es obligatorio en función de los ingresos de un empresa, las normas de sector y dónde están los clientes. Estas normas se aplican tanto a negocios australianos como de no residentes.

Estas son las categorías de negocios que deben registrarse a efectos del GST australiano:

• Negocios que superan el umbral de volumen de negocios: si el GST de tu empresa alcanza o supera el umbral para el registro, estás obligado a registrarteen 21 días.

• Empresas de transporte: los servicios de taxi, viajes compartidos y limusinas están obligados a registrarse para el GST independientemente de la facturación. Las empresas que solicitan créditos fiscales sobre el combustible también deben registrarse.

• Negocios extranjeros: si vendes productos, servicios o bienes de bajo valor digitales a clientes australianos y superas el umbral de facturación, el registro a efectos del GST es necesario incluso si no tienes presencia física en Australia.

• Registro voluntario: las empresas por debajo del umbral pueden registrarse. Deben permanecer registradas durante al menos 12 meses, normalmente.

Una vez registrado, debes cobrar el GST en las ventas sujetas a impuestos, emitir facturas de impuestos que cumplan la normativa y presentardeclaraciones BAS y mantener unos buenos registros.

¿Cuál es el umbral de registro a efectos del impuesto sobre bienes y servicios (GST) para las empresas?

Registrarse para el GST en Australia es un requisito en cuanto tu empresa supera el umbral del GST.

Recuerda estos factores:

• El umbral estándar: normalmente, las empresas deben registrarse para el GST cuando su facturación del GST (beneficios brutos de todos los negocios menos el GST) alcanza o supera los 75.000 AUD. El volumen de negocio se mide de forma progresiva, no por año fiscal.

• El umbral para las entidades sin ánimo de lucro: las entidades sin ánimo de lucro están obligadas a registrarse una vez que su facturación anual del GST alcanza los 150.000 dólares australianos.

• Las empresas de transporte deben registrarse desde el principio: los servicios de taxi, de viajes compartidos y de limusinas deben registrarse a efectos del GST independientemente de sus ingresos. Lo mismo ocurre con las empresas que quieren solicitar los créditos fiscales por el combustible.

Ciertos suministros, como las exportaciones exentas del GST, suelen estar excluidos del cálculo. Si de forma razonable esperas que tu facturación supere el umbral establecido en los próximos 12 meses, debes registrarte aunque aún no lo hayas superado.

Las empresas deben registrarse en los 21 días siguientes a superar o esperar superar el umbral. No cumplir este plazo puede acarrear el pago de obligaciones por el GST retroactivas, así como posibles penalizaciones e intereses.

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