En el ejercicio económico 2023-2024, el impuesto australiano sobre bienes y servicios (GST) ascendió a casi 85,580 mil millones de dólares australianos (AUD). El GST afecta lastarifas, flujo de caja y cumplimiento de la normativa en toda tu empresa: algunos bienes y servicios están incluidos, pero otros están exentos o libres de GST, y el registro es obligatorio en umbrales específicos.

Comprender la tasa GST australiana y si necesitas pagarla es importante para realizar negocios en Australia. A continuación, te explicaremos cómo funciona la tasa GST australiana y quién debe registrarse.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa GST en Australia?
  
• ¿Cómo funciona el GST en Australia?
  
• ¿Qué bienes y servicios están sujetos al GST en Australia?
  
• ¿Qué ventas están libres de GST en Australia?
  
• ¿Qué empresas deben registrarse para el GST en Australia?
  
• ¿Cuál es el umbral de registro GST para las empresas?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa GST en Australia?

El GST australiano, que es esencialmente un tipo de impuesto al valor agregado (IVA), es del 10 % y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos o consumidos en Australia. El impuesto se introdujo en 2000.

Por lo general, se muestra el GST a los clientes: los precios se muestran comúnmente como «GST incluido», con el importe gravado en facturas e ingresos. Algunas categorías de bienes y servicios están exentas del GST, incluidos la mayoría de los alimentos básicos, algunos servicios de atención médica, algunos servicios de guardería y exportaciones, siempre y cuando salgan de Australia dentro de los 60 días posteriores a la recepción del pago o emisión de la factura por el proveedor.

GST no se contabiliza como ingresos para la empresa; es impuesto recaudado en nombre de la Agencia de Tributación Australiana (ATO).

¿Cómo funciona el GST en Australia?

Una vez que comprendas el flujo, el GST australiano es fácil de entender.

El GST funciona de la siguiente manera:

• Se cobra el GST en cada etapa de venta: las empresas registradas agregan un 10 % de GST a los bienes y servicios sujetos a impuestos y lo cobran a los clientes en el punto de venta.

• Empresas reclaman créditos GST sobre gastos: cuando una empresa paga GST sobre compras de empresas elegibles, puede reclamar esos importes como créditos fiscales.

• Una declaración de actividad empresarial (BAS) te ayuda a declarar y pagar GST: según las circunstancias, las empresas pueden optar por declarar y pagar mensual, trimestral o anualmente. Tienes diferentes requisitos de declaración GST si tu empresa tiene una facturación GST de $20 millones de USD o más.

• El importe neto se paga a la ATO: Las empresas calculan la diferencia entre GST cobrado y GST pagado. Si el GST cobrado es mayor, la empresa paga el saldo; si los gastos superan los cobros, la empresa recibe un reembolso.

Para reclamar créditos GST, las empresas deben tener facturas gravadas válidas para compras que cuesten más de 82,50 AUD. (incluidos GST). Es fundamental completar la facturación.

¿Qué bienes y servicios están sujetos al GST en Australia?

La mayoría de los bienes y servicios en Australia están sujetos a impuestos al 10 %, con algunas excepciones. Si un bien o servicio no está clasificado como libre de GST o sujeto a impuestos soportados según la ley australiana, se trata como sujeto a impuestos. Esto significa que el GST se aplica a la mayoría de las ventas.

Estas son las categorías generales de artículos sujetos a impuestos:

• La mayoría de los bienes físicos vendidos en Australia: los artículos minoristas diarios como ropa, productos electrónicos, muebles, electrodomésticos y artículos para el hogar están sujetos al GST. El impuesto se aplica a los bienes vendidos en la tienda o en línea.

• La mayoría de los servicios prestados a los clientes australianos: los servicios profesionales suelen estar sujetos al GST. Esto incluye consultoría, asesoramiento legal, contabilidad, diseño, ingeniería, marketing, hospitalidad, alojamiento, transporte y servicios personales.

• Productos digitales y servicios en línea: las suscripciones de software, los servicios de streaming, las descargas digitales de medios de comunicación y otros servicios están sujetos al GST cuando se venden a clientes australianos, incluso cuando el vendedor está establecido en el extranjero.

• Bienes comerciales y transacciones B2B: las ventas y arrendamientos de bienes inmuebles comerciales suelen incluir GST, al igual que muchas transacciones B2B. Pueden aplicarse algunas reglas especiales, incluso para el desarrollo inmobiliario y las ventas de grandes activos.

• Bienes importados de bajo valor vendidos a clientes australianos: los bienes importados por una empresa no residente en Australia con un valor aduanero de AUD 1,000 o menos suelen estar sujetos al GST.

¿Qué ventas están libres de GST en Australia?

Australia ha clasificado categorías específicas de bienes y servicios como libres de GST, a menudo denominados exentos de GST, que eliminan el impuesto sin impedir que las empresas reclamen créditos GST.

La mayoría de los alimentos básicos no requieren GST, al igual que algunos servicios de atención médica, algunos medicamentos y algunos cursos de educación. También se incluyen en esta categoría los servicios de guardería autorizados, algunas actividades benéficas y servicios religiosos específicos.

Los bienes exportados no requieren GST, al igual que los servicios prestados a no residentes para su uso fuera de Australia.

Las ventas libres de GST son diferentes de las ventas sujetas al impuesto soportado, las cuales están exentas del sistema GST y no pueden acceder a créditos GST.

¿Qué empresas deben registrarse para el GST en Australia?

Se exige el registro GST establecido en función de los ingresos de la empresa, las normas del sector y el lugar donde se encuentran los clientes. Estas normas se aplican tanto a las empresas australianas como a las no residentes.

Estas son las categorías de empresas que deben registrarse para el GST australiano:

• Empresas que superan el umbral de facturación: si la facturación GST de tu empresa alcanza o supera el umbral de registro, debes registrarte en un plazo de 21 días.

• Empresas de transporte: los servicios de taxi, viajes compartidos y limusinas están obligados a registrarse para GST independientemente de su facturación. Las empresas que reclaman créditos fiscales para combustible también deben registrarse.

• Empresas extranjeras: si vendes productos, servicios o bienes digitales a clientes australianos y superas el umbral de facturación, se requiere registro GST incluso sin presencia física en Australia.

• Registro voluntario: las empresas que estén por debajo del umbral pueden registrarse. Una vez registradas, por lo general, debes permanecer inscrito durante al menos 12 meses.

Una vez registrado, debes aceptar pagos GST sobre las ventas sujetas a impuestos, emitir facturas gravadas conforme a la normativa, presentar declaraciones BAS y mantener buenos registros.

¿Cuál es el umbral de registro GST para las empresas?

Registrarse para GST en Australia es un requisito una vez que tu empresa supera el umbral de GST.

Recuerda los siguientes factores:

• Umbral estándar: por lo general, las empresas deben registrarse para GST cuando su facturación GST (ingresos brutos de todas las empresas menos GST) alcanza o supera los AUD 75,000. La facturación se mide de forma continua, no por año fiscal.

• Umbral de organizaciones sin fines de lucro: las organizaciones sin fines de lucro deben registrarse una vez que su facturación anual GST alcance los AUD 150,000.

• Las empresas de transporte son responsables desde el principio: los servicios de taxi, viajes compartidos y limusinas deben registrarse para el GST independientemente de los ingresos. Lo mismo se aplica a las empresas que desean reclamar créditos fiscales por combustible.

Por lo general, se excluyen del cálculo determinados suministros, como las exportaciones sin GST. Si esperas razonablemente que tu facturación supere el umbral en los próximos 12 meses, se requiere registro aunque aún no lo hayas superado.

Las empresas deben registrarse en el plazo de 21 días a partir de la superación o de la previsión de superar el umbral, y si no se cumplen esas condiciones, pueden crear obligaciones GST retroactivas, así como posibles sanciones e intereses.

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