Im Geschäftsjahr 2023/2024 belief sich die australische Waren- und Dienstleistungssteuer (Goods and Services Tax, GST) auf fast 85,58 Milliarden australische Dollar (AUD). Die GST wirkt sich auf Preisgestaltung, Cashflow und Compliance in Ihrem Unternehmen aus: Einige Waren und Dienstleistungen sind davon betroffen, andere sind jedoch von der Steuer befreit – also GST-frei – und die Registrierung ist bei der Überschreitung bestimmter Schwellenwerte obligatorisch.

Die Kenntnis des australischen GST-Satzes und die Frage, ob Sie ihn zahlen müssen, sind für die Durchführung von Geschäften in Australien wichtig. Im Folgenden erklären wir, wie der australische GST-Satz funktioniert und wer sich dafür registrieren muss.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Wie hoch ist der GST-Satz in Australien?
  
• Wie funktioniert die GST in Australien?
  
• Welche Waren und Dienstleistungen unterliegen in Australien der GST?
  
• Welche Verkäufe sind in Australien von der GST befreit?
  
• Welche Unternehmen müssen sich in Australien für die GST registrieren?
  
• Wie hoch ist der Schwellenwert für die GST-Registrierung für Unternehmen?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Wie hoch ist der GST-Satz in Australien?

Die australische GST, im Grunde eine Art Umsatzsteuer (USt.), beträgt 10 % und gilt für die meisten in Australien verkauften oder konsumierten Waren und Dienstleistungen. Die Steuer wurde im Jahr 2000 eingeführt.

In der Regel werden die Kundinnen und Kunden auf die GST hingewiesen: Die Preise werden üblicherweise mit dem Vermerk „GST inbegriffen“ angegeben und der Steuerbetrag wird in Rechnungen und Belegen aufgeführt. Einige Kategorien von Waren und Dienstleistungen sind von der GST befreit, darunter die meisten Grundnahrungsmittel, einige Kosten für Gesundheitsversorgung und Kinderbetreuung sowie Exporte, solange sie Australien innerhalb von 60 Tagen nach Erhalt der Zahlung durch den Lieferanten oder nach der Ausstellung einer Rechnung für die Waren verlassen.

Die GST fällt nicht unter den Umsatz für das Unternehmen: Es handelt sich um Steuern, die im Auftrag der australischen Steuerbehörde Australian Taxation Office (ATO) erhoben werden.

Wie funktioniert die GST in Australien?

Wenn Sie den Ablauf begriffen haben, ist Australiens GST leicht zu verstehen.

Die GST funktioniert wie folgt:

• Die GST wird in jeder Verkaufsphase erhoben: Registrierte Unternehmen schlagen die GST in Höhe von 10 % auf steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen auf und ziehen diese von den Kundinnen und Kunden am Point of Sale ein.

• Die Unternehmen nehmen GST-Gutschriften auf Ausgaben in Anspruch: Wenn ein Unternehmen GST auf dafür in Frage kommende geschäftliche Einkäufe zahlt, kann es diese Beträge in Form von Steuergutschriften beanspruchen.

• Eine Geschäftstätigkeitserklärung (Business Activity Statement, BAS) hilft Ihnen bei der Berichterstattung und Entrichtung der GST: Je nach den Umständen können Unternehmen beschließen, monatlich, vierteljährlich oder jährlich zu melden und zu zahlen. Andere GST-Berichterstattungsanforderungen gelten, wenn Ihr Unternehmen einen GST-Umsatz von 20 Mio. AUD oder mehr erzielt.

• Der Nettobetrag wird an das ATO gezahlt: Unternehmen berechnen die Differenz zwischen erhobener GST und gezahlter GST. Ist die erhobene GST höher, zahlt das Unternehmen den Differenzbetrag. Übersteigen die Ausgaben den Einzug, erhält das Unternehmen eine Rückerstattung.

Um GST-Gutschriften beantragen zu können, müssen Unternehmen gültige Rechnungen mit Steuerausweis für Käufe im Wert von mehr als 82,50 AUD (einschließlich GST) vorlegen können. Eine vollständige Rechnungsstellung ist von entscheidender Bedeutung.

Welche Waren und Dienstleistungen unterliegen in Australien der GST?

Die meisten Waren und Dienstleistungen in Australien sind mit wenigen Ausnahmen zu einem Satz von 10 % steuerpflichtig. Wenn eine Ware oder Dienstleistung nach australischem Recht nicht als von der GST befreit oder eingangsbesteuert eingestuft ist, wird sie als steuerpflichtig behandelt. Das bedeutet, dass die GST für den Großteil der Verkäufe gilt.

Hier sind die groben Kategorien der steuerpflichtigen Artikel:

• Die meisten physischen Waren, die in Australien verkauft werden: Von Einzelhändlern/Einzelhändlerinnen verkaufte Artikel des täglichen Bedarfs wie Kleidung, Elektronik, Möbel, Haushaltsgeräte und Haushaltswaren unterliegen der GST. Die Steuer wird auf Waren erhoben, die im Geschäft oder online verkauft werden.

• Die meisten Dienstleistungen für australische Kundinnen und Kunden: Fachdienstleistungen unterliegen in der Regel der GST. Dazu gehören Beratungsleistungen, rechtliche Beratung, Buchhaltung, Design, Ingenieurtätigkeiten, Marketing, Gastgewerbe, Unterkünfte, Transport und persönliche Dienstleistungen.

• Digitale Produkte und Onlinedienste: Software-Abonnements, Streamingdienste, digitale Mediendownloads und andere Dienste unterliegen der GST, wenn sie an australische Kundinnen und Kunden verkauft werden, auch wenn der/die Verkäufer/in im Ausland ansässig ist.

• Gewerbeimmobilien und B2B-Transaktionen: Verkäufe und Leasing von gewerblichen Immobilien enthalten in der Regel GST, ebenso wie viele B2B-Transaktionen. Es können einige Sonderregeln gelten, etwa für die Immobilienentwicklung und den Verkauf großer Vermögenswerte.

• Eingeführte Waren von geringem Wert, die an australische Kundinnen und Kunden verkauft werden: Waren, die von einem im Ausland ansässigen Unternehmen nach Australien eingeführt werden, mit einem Zollwert von 1.000 AUD oder weniger unterliegen in der Regel der GST.

Welche Verkäufe sind in Australien von der GST befreit?

In Australien wurden bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen als von der GST befreit eingestuft. Bei einer Befreiung von der GST entfällt die Steuer, ohne Unternehmen daran zu hindern, GST-Gutschriften zu beantragen.

Die meisten Grundnahrungsmittel sind von der GST befreit, ebenso wie einige Gesundheitsdienstleistungen, einige Medikamente und einige Bildungskurse. Zugelassene Kinderbetreuungsdienste, einige gemeinnützige Aktivitäten und bestimmte religiöse Dienstleistungen gehören ebenfalls zu dieser Kategorie.

Exportierte Waren sind von der GST befreit, ebenso wie Dienstleistungen, die für Nichtansässige zur Verwendung außerhalb Australiens erbracht werden.

Von der GST befreite Verkäufe unterscheiden sich von eingangsbesteuerten Verkäufen, die vom GST-System ausgenommen sind und nicht für GST-Gutschriften infrage kommen.

Welche Unternehmen müssen sich in Australien für die GST registrieren?

Ob eine GST-Registrierung erforderlich ist, hängt vom Umsatz des Unternehmens, von Branchenregeln und davon ab, wo sich die Kundinnen und Kunden befinden. Diese Regeln gelten für australische und im Ausland ansässige Unternehmen gleichermaßen.

Dies sind die Kategorien von Unternehmen, die sich für die australische GST registrieren müssen:

• Unternehmen, die den für den Umsatz geltenden Schwellenwert überschreiten: Wenn der GST-Umsatz Ihres Unternehmens den Schwellenwert für die Registrierung erreicht oder überschreitet, müssen Sie sich innerhalb von 21 Tagen registrieren.

• Transportunternehmen: Taxi-, Ridesharing- und Limousinendienstleister müssen sich unabhängig von ihrem Umsatz für die GST registrieren. Unternehmen, die Kraftstoffsteuergutschriften beantragen, müssen sich ebenfalls registrieren.

• Unternehmen im Ausland: Wenn Sie digitale Produkte, Dienstleistungen oder geringwertige Waren an australische Kundinnen und Kunden verkaufen und den für den Umsatz geltenden Schwellenwert überschreiten, ist eine GST-Registrierung auch ohne physische Präsenz in Australien erforderlich.

• Freiwillige Registrierung: Auch Unternehmen, die unter dem Schwellenwert liegen, können sich registrieren. Nach der Registrierung müssen Sie in der Regel mindestens 12 Monate lang registriert bleiben.

Nach der Registrierung müssen Sie die GST auf steuerpflichtige Verkäufe erheben, konforme Rechnungen mit Steuerausweis ausstellen, BAS-Erklärungen einreichen und gute Aufzeichnungen führen.

Wie hoch ist der Schwellenwert für die GST-Registrierung für Unternehmen?

Die Registrierung für die GST in Australien ist erforderlich, sobald Ihr Unternehmen die GST-Schwelle überschreitet.

Beachten Sie die folgenden Faktoren:

• Standard-Schwellenwert: In der Regel müssen sich Unternehmen für die GST registrieren, wenn ihr GST-Umsatz (Bruttoeinnahmen aller Geschäfte abzüglich GST) 75.000 AUD erreicht oder übersteigt. Der Umsatz wird fortlaufend und nicht nach Geschäftsjahr gemessen.

• Schwellenwert für gemeinnützige Organisationen: Gemeinnützige Organisationen müssen sich registrieren, sobald ihr jährlicher GST-Umsatz 150.000 AUD erreicht.

• Transportunternehmen haften von Anfang an: Taxi-, Ridesharing- und Limousinendienstleister müssen sich unabhängig von ihrem Umsatz für die GST registrieren. Das Gleiche gilt für Unternehmen, die Kraftstoffsteuergutschriften beantragen möchten.

Bestimmte Lieferungen, wie z. B. von der GST befreite Exporte, sind in der Regel von der Berechnung ausgenommen. Wenn Sie berechtigterweise davon ausgehen, dass Ihr Umsatz in den kommenden 12 Monaten den Schwellenwert überschreiten wird, ist eine Registrierung erforderlich, auch wenn Sie ihn noch nicht überschritten haben.

Unternehmen müssen sich innerhalb von 21 Tagen nach Überschreitung des Schwellenwerts oder dem Zeitpunkt, zu dem sie von einem Überschreiten ausgehen, registrieren lassen. Bei einem Verpassen dieses Zeitfensters können rückwirkende GST-Verpflichtungen sowie mögliche Strafen und Zinsen entstehen.

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