Generalmente se considera que Delaware es un lugar favorable para constituir empresas. Este estado alberga una gran diversidad de empresas nacionales e internacionales. En esta guía se explica por qué Delaware es un lugar tan popular para constituir una sociedad y qué diferencias hay con otros estados en lo que respecta a la constitución y el registro de empresas. Esto es lo que debes saber.

¿De qué trata este artículo?

• Por qué las empresas eligen Delaware para constituirse
  
• Desventajas de la constitución de una sociedad en Delaware
  
• Constitución de empresas en Delaware en comparación con otros estados
  
• Resumen de los impuestos sobre franquicias en Delaware
  

Por qué las empresas eligen Delaware para constituirse

A la hora de elegir en qué estado constituir la sociedad, las empresas deben tener en cuenta factores como los sistemas judiciales estatales, las obligaciones fiscales, los costes y tasas, así como las leyes y normativas aplicables. Las siguientes características hacen que Delaware sea una opción atractiva para la constitución de empresas.

• Tribunal de Equidad (Court of Chancery): El Tribunal de Equidad (Court of Chancery) de Delaware es un tribunal especializado que se ocupa exclusivamente de las disputas corporativas. El enfoque de este tribunal en el derecho corporativo crea un entorno legal eficiente, y la jurisprudencia consolidada de Delaware proporciona un precedente legal claro y reduce la incertidumbre para las corporaciones.

• Flexibilidad en la estructura societaria: La Ley General de Sociedades Anónimas de Delaware es uno de los estatutos corporativos más avanzados y flexibles de los Estados Unidos. Proporciona la máxima flexibilidad en la estructura y la gobernanza de las corporaciones, lo que facilita que las empresas lleven a cabo su actividad empresarial como mejor les parezca, al tiempo que aprovechan las protecciones de alto nivel para directores y ejecutivos. Por ejemplo, una persona puede ocupar todos los puestos de dirección y ser la administradora única, lo que puede ser particularmente útil para las pequeñas empresas o los empresarios individuales.

• Ventajas fiscales: Las sociedades anónimas en Delaware disfrutan de varias ventajas fiscales. Estas ventajas pueden ser particularmente útiles para las empresas que se constituyen en Delaware, pero que llevan a cabo su actividad en otro lugar. Las corporaciones que realizan sus operaciones fuera del estado no tienen que pagar el impuesto estatal sobre la renta corporativa ni el impuesto sobre la renta personal. Esto puede generar un ahorro importante, aunque las empresas también deben considerar cómo se alinean estos beneficios con el conjunto de su estrategia fiscal y las posibles implicaciones para los impuestos federales y otros impuestos estatales.

• Reconocimiento del inversor y del mercado: Muchos inversionistas y capitalistas de riesgo ven la constitución de una sociedad en Delaware como una señal de la credibilidad y estabilidad de una empresa, debido al marco legal establecido en el estado y al entorno favorable para las empresas.

• Archivo y administración eficientes: La División de Corporaciones de Delaware, que procesa las constituciones de sociedades y otras presentaciones corporativas, ofrece servicios eficientes y confiables con opciones aceleradas.

Desventajas de la constitución de una sociedad en Delaware

Pese a los muchos beneficios que tiene constituir la empresa en Delaware, existen algunos inconvenientes potenciales que deben tenerse en cuenta.

• Costes: La constitución de una sociedad en Delaware conlleva unas tasas e impuestos más elevados en comparación con otros estados.

  • Tasas de presentación: Delaware cobra comisiones de presentación iniciales más altas que otros estados.
    
  • Impuestos de franquicia: Delaware exige que las sociedades paguen un impuesto anual sobre franquicias, que se calcula en función del número de acciones autorizadas o del capital de la empresa.
    

• Requisito del agente registrado: En Delaware, las sociedades anónimas deben tener un agente registrado con domicilio físico en el estado, lo cual puede suponer un coste adicional si tu empresa no tiene presencia física en ese estado.

• Complejidad: Para las pequeñas empresas que no tienen previsto atraer capital de riesgo o salir a bolsa, la simplicidad y la rentabilidad de constituirse en su estado de origen podrían superar los beneficios que supone constituirse en Delaware.

• Percepción pública: Si bien muchas personas ven las leyes corporativas favorables de Delaware como un beneficio, otros argumentan que la incorporación en Delaware puede generar preocupaciones sobre la falta de transparencia o rendición de cuentas, particularmente en el ámbito del gobierno corporativo y la ética.

Constitución de empresas en Delaware en comparación con otros estados

Además de Delaware, otros estados son opciones populares para la constitución de empresas debido a la exención de impuestos, las protecciones de privacidad adicionales y otras estructuras legales favorables a las empresas.

• Wyoming: Sin impuesto estatal sobre la renta corporativa, impuesto de franquicia o impuesto sobre la renta individual, Wyoming es conocido por su sistema fiscal favorable a las empresas. El estado también ofrece garantías de privacidad para los propietarios de sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y gerentes, y no exige un requisito de capital mínimo para formar una corporación. Sin embargo, es posible que las ventajas de Wyoming no se apliquen si no eres residente o si operas tu negocio fuera del estado.

• Nevada: Nevada tiene fuertes protecciones de privacidad, sólidas leyes de protección de activos y carece de impuesto sobre la renta corporativa, impuesto de franquicia o impuesto sobre la renta individual. Es posible que las tarifas de presentación de informes anuales del estado sean consideradas elevadas por las empresas.

• Dakota del Sur: Dakota del Sur tiene pocos requisitos fiscales continuos, incorpora protecciones legales que protegen los ingresos y activos personales de deudas o pasivos corporativos y no hay impuestos corporativos o sobre la renta personal. No todos los beneficios están disponibles para las empresas que no tienen su sede física allí.

• Florida: Florida no tiene impuesto estatal sobre la renta individual y exime a las S Corporations (una forma especial de corporación diseñada para evitar la doble tributación comúnmente asociada con las corporaciones tradicionales) de pagar el impuesto estatal sobre la renta corporativa si no pagan el impuesto federal sobre la renta. El estado es conocido por su excelente infraestructura comercial en línea. Las empresas de software gozan de exenciones fiscales para las ventas de software como servicio (SaaS).

• Alaska, New Hampshire y Montana: Alaska, New Hampshire y Montana no tienen impuestos sobre las ventas. Alaska y New Hampshire no imponen impuestos sobre la renta de las personas físicas. Montana ofrece incentivos fiscales para empresas.

Si te planteas constituir tu empresa en estos estados, sopesa los beneficios frente a los posibles inconvenientes, como tarifas adicionales o la necesidad de registrarte como una entidad extranjera en los estados en los que operas. Este gráfico explica algunas de las diferencias clave en la constitución de empresas en estos estados populares.

Resumen de los impuestos sobre franquicias en Delaware

Los impuestos de franquicia de Delaware son tasas anuales que las empresas registradas en Delaware deben pagar para mantener su estatus legal en el estado. Este impuesto no está directamente relacionado con las operaciones, ventas o beneficios de la empresa, sino que es una tasa que las empresas pagan por el privilegio de estar constituidas en Delaware. Las empresas deben tener en cuenta estos impuestos a la hora de planificar sus presupuestos anuales.

• Cómo calcular los impuestos de franquicia en Delaware
  Hay dos maneras de calcular el impuesto sobre franquicias en Delaware: el método de las acciones autorizadas y el método de capital de valor nominal asumido. Las empresas pueden elegir el método que resulte en el importe impositivo más bajo. El método de las acciones autorizadas basa el impuesto en el número de acciones que la corporación está autorizada a emitir, mientras que el método de capital de valor nominal asumido calcula el impuesto en función de los activos brutos de la corporación y las acciones emitidas.

• Impuesto mínimo
  Hay un importe mínimo de impuestos de franquicia de 175 $ que las corporaciones están obligadas a pagar, que se eleva a 400 $ para las empresas que utilizan el método de capital de valor nominal asumido.

• Fechas de vencimiento
  El impuesto de franquicia para corporaciones vence anualmente antes del 1 de marzo. Las empresas deben cumplir con este plazo para evitar multas y cargos por intereses.

• Exenciones y tarifas más bajas para las empresas más pequeñas
  Delaware tiene disposiciones que establecen importes mínimos de impuestos más bajos y proporcionan exenciones bajo ciertas condiciones para las empresas más pequeñas.

• Pago en línea
  Delaware permite a las corporaciones presentar y pagar sus impuestos de franquicia en línea.

• Consecuencias del incumplimiento
  No pagar el impuesto sobre franquicias de Delaware puede dar lugar a sanciones, cargos por intereses y la posible pérdida de buena reputación en el estado, lo que puede tener implicaciones más serias para la capacidad de una empresa para realizar negocios.