ในวันที่ 1 ตุลาคม 2023 ได้มีการนำระบบใบกํากับภาษีที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์มาใช้ในญี่ปุ่น

ระบบนี้เกี่ยวข้องกับการซื้อที่ต้องเสียภาษีเป็นหลัก ธุรกิจจะต้องส่งและรักษาใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ (เรียกโดยทั่วไปว่าใบแจ้งหนี้) ที่ตรงตามข้อกําหนดของระบบเพื่อใช้เครดิตภาษีสําหรับการซื้อและจ่ายภาษีการบริโภคอย่างถูกต้อง

บทความนี้ให้คําอธิบายที่ตรงไปตรงมาเกี่ยวกับพื้นฐานของระบบใบแจ้งหนี้โดยใช้ภาพประกอบ

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ระบบใบแจ้งหนี้คืออะไร
  
• ผลกระทบของระบบใบแจ้งหนี้ที่มีต่อธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี
  
• ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์และใบแจ้งหนี้อย่างง่าย
  
• ทําความเข้าใจและตอบสนองต่อระบบใบแจ้งหนี้อย่างถูกต้อง
  

ระบบใบแจ้งหนี้คืออะไร

ระบบใบแจ้งหนี้ได้รับการนำมาใช้เป็นวิธีการหักภาษีในการซื้อที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีการบริโภคหลายอัตรา โดยแทนที่วิธีการเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ด้วยการแยกประเภทแบบเก่า ชื่อทางการของกระบวนการนี้คือ "วิธีการเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์" ซึ่งต้องใช้ข้อมูลที่ละเอียดกว่าวิธีเดิม

หลังจากนำระบบใบแจ้งหนี้มาใช้ คุณต้องสมัครเพื่อจดทะเบียนเป็นผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ก่อน จึงจะส่งใบแจ้งหนี้ได้ เมื่อทำตามโครงสร้างการเรียกเก็บเงินเสร็จแล้ว บริษัทจะได้รับหมายเลขจดทะเบียน คุณต้องระบุหมายเลขจดทะเบียนนี้ในใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ เนื่องจากเป็นการรับรองว่าผู้ออกบัตรจดทะเบียนแล้ว

ในการที่ธุรกิจของผู้ซื้อจะรับเครดิตภาษีสําหรับการซื้อที่ต้องเสียภาษีนั้น ธุรกิจต้นทาง (ผู้ขาย) จะต้องจดทะเบียนกับระบบการออกใบแจ้งหนี้ ส่งใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ให้กับผู้ซื้อ และเก็บสําเนาไว้เป็นระยะเวลาหนึ่ง ในทํานองเดียวกัน ผู้ซื้อจะต้องเก็บรักษาใบแจ้งหนี้ที่ได้รับไว้ตามระยะเวลาที่ระบุ หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับระยะการเก็บรักษาข้อมูล โปรดดู "Outline of Qualified Invoice Retention Method (P11, 13)" ของสํานักงานภาษีแห่งชาติ

ภาพประกอบของระบบใบแจ้งหนี้

ตามที่อธิบายไว้ข้างต้น การที่ผู้ขายออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์หรือไม่นั้นเป็นตัวกําหนดความสามารถในการใช้เครดิตภาษีสําหรับการซื้อ

ผลกระทบของระบบใบแจ้งหนี้ที่มีต่อธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี

ตามหลักการแล้ว ระบบใบแจ้งหนี้จะใช้กับผู้ที่มีหน้าที่ชําระภาษีการบริโภค ดังนั้นสำหรับธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่จะออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ ธุรกิจจะต้องจดทะเบียนกับระบบในฐานะผู้ออกใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติและกลายเป็นธุรกิจที่ต้องเสียภาษี

การจดทะเบียนกับระบบใบแจ้งหนี้นั้นไม่ใช่ข้อบังคับ และไม่ใช่ธุรกิจทุกแห่งที่ต้องทำเช่นนี้ ดังนั้น แต่ละธุรกิจจึงสามารถเลือกได้ว่าจะทําหรือไม่กับรูปแบบการออกใบแจ้งหนี้

อย่างไรก็ตาม ธุรกิจที่ต้องเสียภาษีส่วนใหญ่ต้องมีใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์เพื่อใช้กับคําสั่งซื้อ กล่าวคือ หากการซื้อมาจากธุรกิจที่ได้รับการยกเว้นภาษี ธุรกิจที่ต้องเสียภาษีของผู้ซื้อจะไม่ได้รับใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ และจํานวนเงินที่เรียกเก็บภาษีจากการบริโภคจะเพิ่มขึ้น ด้วยเหตุนี้ ธุรกิจที่เสียภาษีที่จัดหาผลิตภัณฑ์ดังกล่าวอาจเสียโอกาส เนื่องจากผู้ซื้ออาจขอให้ยกเลิกธุรกรรมหรือตรวจสอบราคาขาย และอาจพัฒนาลูกค้าใหม่ได้ยากด้วย

เพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงดังกล่าว ธุรกิจที่ยกเว้นภาษีที่มีลูกค้าเป็นธุรกิจที่เสียภาษีหลายรายจึงมีความจำเป็นจะต้องพิจารณาการปฏิบัติตามข้อกําหนดของระบบใบแจ้งหนี้มากขึ้น

มีการจัดหามาตรการการเปลี่ยนผ่านสําหรับการซื้อจากธุรกิจเหล่านี้ และอาจใช้เปอร์เซ็นต์ที่แน่นอนของยอดภาษีการบริโภคเป็นเครดิตสําหรับภาษีการซื้อ

ใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์และใบแจ้งหนี้อย่างง่าย

นอกจากใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์แล้ว ระบบใบแจ้งหนี้ยังรองรับใบแจ้งหนี้แบบง่ายด้วย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจ

รายการต่อไปนี้คือสิ่งที่จําเป็นต้องรวมอยู่ในใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์และใบแจ้งหนี้อย่างง่าย

โปรดดูภาพประกอบต่อไปนี้เพื่อดูวิธีการเขียนใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์และใบแจ้งหนี้อย่างง่าย ตามลําดับ

ตัวอย่างใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์

ตัวอย่างใบแจ้งหนี้อย่างง่าย

ทําความเข้าใจและตอบสนองต่อระบบใบแจ้งหนี้อย่างถูกต้อง

ผู้ขายและผู้ซื้อจะต้องใช้มาตรการที่เหมาะสมเพื่อให้ธุรกิจสามารถรับเครดิตภาษีสําหรับการซื้อภายใต้ระบบการออกใบแจ้งหนี้ปัจจุบันได้อย่างง่ายดาย โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้ขายจะต้องเตรียมใบแจ้งหนี้ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์หรืออย่างง่ายเพื่อให้มีสภาพแวดล้อมที่เข้ากันได้ เพื่อให้การจัดส่งและจัดเก็บเอกสารดําเนินไปอย่างราบรื่น

นอกจากนี้ เมื่อมีการเปลี่ยนเอกสารเป็นแบบดิจิทัลมากขึ้นเรื่อยๆ เนื่องด้วยการเปลี่ยนแปลงด้านระเบียบข้อบังคับและความต้องการในการดําเนินงานที่เกี่ยวข้องกับ DX ที่มีประสิทธิภาพที่เพิ่มมากขึ้น บริษัทหลายแห่งก็กําลังตรวจสอบซอฟต์แวร์การทําบัญชีและนํากระบวนการต่างๆ ที่ใช้ร่วมกับระบบการออกใบแจ้งหนี้และกฎหมายว่าด้วยการทําบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ได้มาใช้

วิธีหนึ่งในการแก้ไขปัญหานี้คือการใช้ประโยชน์จากระบบใบแจ้งหนี้และพิจารณาโซลูชันที่รวมการออกเอกสาร การจัดเก็บ และการจัดการไว้ในที่เดียว Stripe Invoicing ซึ่งสามารถใช้สร้างใบแจ้งหนี้ที่สอดคล้องกับระบบเหล่านี้และการดําเนินงานต่างๆ จะเพิ่มประสิทธิภาพการทำงานหลังบ้านได้