Il 1° ottobre 2023 è stato introdotto in Giappone il Sistema di fatturazione qualificata.

È in gran parte legato agli acquisti imponibili. Le attività sono tenute a redigere e conservare una fattura qualificata (comunemente chiamata semplicemente fattura) che soddisfi i requisiti del sistema per applicare correttamente i crediti d'imposta per gli acquisti e pagare accuratamente le imposte sui consumi.

Questo articolo illustra in modo chiaro i fondamenti della fatturazione, aiutandoti a capirne i meccanismi grazie a immagini esplicative.

Di cosa tratta questo articolo?

• Che cos'è il sistema di fatturazione?
  
• Impatto del sistema di fatturazione sulle attività esenti da imposte
  
• Fatture qualificate e semplificate
  
• Comprendere e rispondere correttamente al sistema di fatturazione
  

Che cos'è il sistema di fatturazione?

Il sistema di fatturazione è stato introdotto come un modo per dedurre le imposte sugli acquisti corrispondenti a più aliquote dell'imposta sui consumi, sostituendo la precedente fattura con metodo di conservazione della classificazione. Il nome ufficiale di questo processo è "Metodo di conservazione delle fatture qualificate", che richiede informazioni più dettagliate rispetto al primo.

Dopo aver implementato il sistema di fatturazione, per inviarle devi prima richiedere la registrazione come emittente di fatture qualificate. Al termine della configurazione della fatturazione, l'azienda riceverà un numero di registrazione. Questo numero di registrazione deve essere incluso nella fattura qualificata in quanto attesta che la società emittente è registrata.

Affinché l'attività dell'acquirente possa richiedere il credito d'imposta per gli acquisti imponibili, l'attività di origine (venditore) deve registrarsi al sistema di fatturazione, consegnare una fattura qualificata all'acquirente e conservarne una copia per un certo periodo. Allo stesso modo, l'acquirente deve conservare le fatture ricevute per un determinato periodo. Per ulteriori informazioni sul periodo di conservazione, consulta la relazione "Schema del metodo di conservazione delle fatture qualificate (P11, 13)" dell'Agenzia fiscale nazionale.

Rappresentazione del sistema di fatturazione

Come illustrato in precedenza, l'applicabilità del credito d'imposta per gli acquisti da parte del venditore determina o meno l'emissione di una fattura qualificata.

Impatto del sistema di fatturazione sulle attività esenti da imposte

In linea di principio, il sistema di fatturazione si applica ai soggetti tenuti al pagamento dell'imposta sui consumi. Pertanto, affinché un'attività esente da imposte possa emettere una fattura qualificata, deve registrarsi nel sistema come emittente qualificata e diventare un'attività soggetta a tassazione.

La registrazione al sistema di fatturazione non è obbligatoria e non tutte le attività devono farlo. Pertanto, ciascuno può scegliere se farlo o meno con lo schema di fatturazione.

Tuttavia, la maggior parte delle attività soggette a tassazione richiede una fattura qualificata per richiedere l'ordine. In altre parole, se un acquisto viene effettuato da un'attività esente da imposte, l'attività soggetta a tassazione dell'acquirente non riceverà una fattura qualificata e l'importo dell'imposta sui consumi riscossi aumenterà. Di conseguenza, l'attività esente da imposte che fornisce il prodotto potrebbe perdere opportunità, in quanto l'acquirente potrebbe richiedere di terminare la transazione o rivedere il prezzo di vendita. Potrebbe anche diventare difficile trovare nuovi clienti.

Per ridurre l'esposizione a questi rischi, le attività esenti che intrattengono rapporti commerciali frequenti con soggetti passivi d'imposta dovrebbero valutare attentamente l'adozione di un sistema di fatturazione conforme.

Sono previste misure transitorie per gli acquisti da queste entità e una certa percentuale dell'importo dell'imposta sui consumi potrebbe essere applicata come credito a fronte dell'imposta sugli acquisti.

Fatture qualificate e semplificate

Oltre alle fatture qualificate, il sistema di fatturazione supporta anche le fatture semplificate a seconda del tipo di business.

Di seguito è riportato l'elenco delle voci obbligatorie da includere nella fattura qualificata e semplificata.

Fai riferimento alla figura seguente per sapere come scrivere rispettivamente una fattura qualificata e una fattura semplificata.

Esempio di fattura qualificata

Esempio di fattura semplificata

Comprendere e rispondere correttamente al sistema di fatturazione

Il venditore e l'acquirente devono adottare misure adeguate in modo che le attività possano ricevere facilmente il credito d'imposta per gli acquisti nell'ambito dell'attuale sistema di fatturazione. In particolare, è importante che i venditori che preparano fatture qualificate o semplificate dispongano di un ambiente compatibile in modo che la consegna e l'archiviazione dei documenti possano procedere senza intoppi.

Inoltre, con la crescente digitalizzazione dei documenti dovuta ai cambiamenti normativi e la crescente necessità di operazioni più efficienti e orientate alla DX, molte aziende stanno rivedendo i loro software di contabilità e introducendo processi compatibili con il sistema di fatturazione e l'Electronic Books Preservation Act.

Un modo per affrontare questo problema è sfruttare il sistema di fatturazione e prendere in considerazione una soluzione che unifica l'emissione, l'archiviazione e la gestione dei documenti. Stripe Invoicing, che può essere utilizzato per creare fatture conformi a questi sistemi e per varie operazioni, aumenterà l'efficienza del back-office.