El 1 de octubre de 2023, se introdujo en Japón el Sistema de facturas calificadas.
Está principalmente relacionado con las compras sujetas a impuestos. Las empresas deben entregar y conservar una factura calificada (comúnmente llamada simplemente factura) que cumpla con los requisitos del sistema para aplicar correctamente créditos fiscales por compras y pagar correctamente el impuesto al consumo.
Este artículo proporciona una explicación sencilla de los conceptos básicos del Sistema de facturas mediante ilustraciones.
¿Qué hay en este artículo?
- ¿Qué es el Sistema de facturas?
- Impacto del Sistema de facturas en las empresas exentas de impuestos
- Facturas calificadas y simplificadas
- Comprender y responder correctamente al Sistema de facturas.
¿Qué es el Sistema de facturas?
El Sistema de facturas se introdujo como una forma de deducir impuestos sobre compras correspondientes a múltiples tasas impositivas, reemplazando el anterior Método de retención por clasificación de facturas. El nombre oficial de este proceso es «Método de retención de facturas calificadas», que requiere información más detallada que el anterior.
Después de implementar el Sistema de facturas, primero debes solicitar el registro como emisor de facturas calificado para poder enviarlas. Al finalizar con la estructura de facturación, se le asignará a la empresa un número de registro. Este número de registro debe incluirse en la factura calificada, ya que certifica que el emisor está registrado.
Para que la empresa del comprador reclame el crédito fiscal para compras sujetas a impuestos, la empresa de origen (vendedor) debe registrarse en el sistema de facturas, entregar una factura calificada al comprador y conservar una copia durante un período determinado. Del mismo modo, el comprador debe conservar las facturas que recibe durante un período determinado. Para obtener más información sobre el período de retención, consulta el «Esquema del método de retención de facturas calificadas (P11, 13)» de la Agencia nacional tributaria.
Ilustración del Sistema de facturas

Como se ilustró anteriormente, el hecho de que el vendedor emita o no una factura calificada determina la aplicabilidad del crédito fiscal para las compras.
Impacto del Sistema de facturas en las empresas exentas de impuestos
En principio, el Sistema de facturas se aplica a las entidades obligadas a pagar impuesto al consumo. Por lo tanto, para que una empresa exenta de impuestos emita una factura calificada, debe registrarse en el sistema como emisor calificado y convertirse en una empresa sujeta a impuestos.
El registro en el Sistema de facturas no es obligatorio y no todas las empresas deben hacerlo. Por lo tanto, cada uno puede elegir si lo hace o no con el esquema de facturación.
Sin embargo, la mayoría de las empresas sujetas a impuestos requieren una factura calificada para solicitar el pedido. En otras palabras, si se realiza una compra a una empresa exenta de impuestos, la empresa sujeta a impuestos del comprador no recibirá una factura calificada y el importe del impuesto al consumo recaudado aumentará. Como resultado, la empresa exenta de impuestos que proporciona el producto podría perder oportunidades, ya que el comprador podría solicitar terminar la transacción o revisar el precio de venta. También puede resultar difícil desarrollar nuevos clientes.
Para evitar estos riesgos, existe una creciente necesidad de que las empresas exentas de impuestos con muchas empresas sujetas a impuestos como clientes consideren el cumplimiento del Sistema de facturas.
Se proporcionan medidas transitorias para las compras realizadas a estas entidades, y un cierto porcentaje del monto del impuesto al consumo podría aplicarse como un crédito contra el impuesto sobre la compra.
Facturas calificadas y simplificadas
Además de las facturas calificadas, el Sistema de facturas también admite facturas simplificadas según el tipo de empresa.
A continuación, presentamos una lista de los elementos requeridos que deben incluirse en la factura calificada y simplificada.

Consulta la siguiente ilustración para saber cómo redactar una factura calificada y una factura simplificada, respectivamente.
Ejemplo de factura calificada

Ejemplo de factura simplificada

Entender y responder correctamente al Sistema de facturas
El vendedor y el comprador deben tomar las medidas adecuadas para que las empresas puedan recibir fácilmente el crédito fiscal para las compras bajo el Sistema de facturas actual. En particular, es importante que los vendedores que preparan facturas calificadas o simplificadas tengan un entorno compatible para que la entrega y el almacenamiento de documentos puedan realizarse sin problemas.
Además, con la creciente digitalización de los documentos debido a los cambios regulatorios y la creciente necesidad de operaciones más eficientes y orientadas a la transformación digital (DX), muchas empresas están revisando su software contable e introduciendo procesos compatibles con el sistema de facturas y la Ley de preservación de libros electrónicos.
Una forma de abordar este problema es aprovechar el Sistema de facturas y considerar una solución que unifique la emisión, el almacenamiento y la gestión de documentos. Stripe Invoicing, que se puede utilizar para crear facturas que cumplan con estos sistemas y para diversas operaciones, aumentará la eficiencia de las operaciones administrativas.
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo. Si necesitas asistencia para tu situación particular, te recomendamos consultar a un abogado o un contador competente con licencia para ejercer en tu jurisdicción.