Den 1 oktober 2023 infördes det kvalificerade fakturasystemet i Japan.
Det är till stor del relaterat till skattepliktiga inköp. Företag måste skicka och spara en kvalificerad faktura (vanligtvis enbart kallad faktura) som uppfyller systemets krav för att få tillämpa skatteavdrag för inköp och betala konsumtionsskatt på ett korrekt sätt.
Den här artikeln ger en enkel och illustrerad förklaring av fakturasystemets grunder.
Vad innehåller den här artikeln?
- Vad är fakturasystemet?
- Fakturasystemets konsekvenser för skattebefriade företag
- Kvalificerade och förenklade fakturor
- Förstå och hantera fakturasystemet på rätt sätt
Vad är fakturasystemet?
Fakturasystemet infördes som ett sätt att dra av skatt på inköp som motsvarade flera konsumtionsskattesatser och ersatte den tidigare metoden för att spara fakturor med klassificering. Processen har fått det officiella namnet ”metoden för att spara kvalificerade fakturor” och kräver mer ingående information än den förra.
När du har infört fakturasystemet måste du först ansöka om att bli registrerad som utfärdare av kvalificerade fakturor för att kunna skicka ut dem. När faktureringsstrukturen är klar kommer företaget att tilldelas ett registreringsnummer. Detta registreringsnummer ska anges på den kvalificerade fakturan, eftersom det intygar att utfärdaren är registrerad.
För att köparens företag ska kunna göra anspråk på skatteavdrag för skattepliktiga inköp måste källföretaget (säljaren) registrera sig i faktureringssystemet, skicka en kvalificerad faktura till köparen och behålla en kopia under en viss tid. På samma sätt måste köparen behålla de fakturor som den får under en viss tid. För mer information om lagringsperioden, se den nationella skattemyndighetens "Outline of Qualified Invoice Retention Method (P11, 13)."
Fakturasystemet – en översikt

Som framgår av illustrationen ovan är det som avgör om skatteavdraget kan tillämpas för inköp om säljaren utfärdar en kvalificerad faktura eller ej.
Fakturasystemets konsekvenser för skattebefriade företag
Fakturasystemet gäller i princip för enheter som är skyldiga att betala konsumtionsskatt. För att ett skattebefriat företag ska kunna utfärda en kvalificerad faktura måste det först registrera sig i systemet som kvalificerad utfärdare och bli ett skattepliktigt företag.
Det är inte obligatoriskt att registrera sig i fakturasystemet och alla företag behöver inte göra det. Därför är det upp till varje företag att välja om det vill registrera sig eller ej.
De flesta skattepliktiga företag behöver dock en kvalificerad faktura för beställningen. Om ett köp görs från ett skattefritt företag, innebär det med andra ord att köparens skattepliktiga företag inte får någon kvalificerad faktura och att konsumtionsskatten ökar. Till följd av detta kan det skattebefriade företag som tillhandahåller produkten gå miste om möjligheter, eftersom köparen kan begära att transaktionen avbryts eller försäljningspriset omprövas. Det kan också bli svårt att få nya kunder.
För att undvika sådana risker behöver skattebefriade företag med många skattepliktiga företag som kunder i allt högre grad överväga efterlevnad av fakturasystemet.
Övergångsbestämmelser föreskrivs för inköp från dessa enheter, och en viss procentandel av konsumtionsskattebeloppet skulle kunna tillämpas som avdrag mot inköpsskatt.
Kvalificerade och förenklade fakturor
Utöver kvalificerade fakturor har fakturasystemet även stöd för förenklade fakturor beroende på verksamhetsform.
Nedan följer en lista över obligatoriska poster som ska finnas med på den kvalificerade och förenklade fakturan.

I följande illustration kan du se hur du skriver en kvalificerad faktura respektive en förenklad faktura.
Exempel på kvalificerad faktura

Exempel på förenklad faktura

Förstå och hantera fakturasystemet på rätt sätt
Säljaren och köparen måste vidta lämpliga åtgärder så att företag enkelt kan få skatteavdrag för inköp enligt det nuvarande faktureringssystemet. Framför allt är det viktigt att säljare som förbereder kvalificerade eller förenklade fakturor har en kompatibel miljö så att det kan gå smidigt att skicka och spara dokument.
I och med att det blir allt vanligare att dokument digitaliseras till följd av regeländringar och att det finns ett växande behov av att arbeta mer effektivt med fokus på digital omvandling, ser många företag över sin bokföringsprogramvara och inför processer som är kompatibla med fakturasystemet och Electronic Books Preservation Act.
Ett sätt att lösa det här problemet är att dra fördel av fakturasystemet och överväga en allt-i-ett-lösning för att utfärda, spara och hantera dokument. Backoffice-effektiviteten kommer att öka med Stripe Invoicing, som kan användas för att skapa fakturor som är kompatibla med dessa system och som passar för olika verksamheter.
Innehållet i den här artikeln är endast avsett för allmän information och utbildningsändamål och ska inte tolkas som juridisk eller skatterelaterad rådgivning. Stripe garanterar inte att informationen i artikeln är korrekt, fullständig, adekvat eller aktuell. Du bör söka råd från en kompetent advokat eller revisor som är licensierad att praktisera i din jurisdiktion för råd om din specifika situation.