El 1 de octubre de 2023 se introdujo en Japón el sistema de facturas cualificadas.

Está relacionado en gran medida con las compras sujetas a impuestos. Las empresas deben entregar y conservar una factura calificada (comúnmente llamada simplemente «factura») que cumpla con los requisitos del sistema para aplicar correctamente los créditos fiscales por compras y pagar correctamente el impuesto al consumo.

En este artículo, se proporciona una explicación directa de los conceptos básicos del sistema de facturación mediante ilustraciones.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el sistema de facturación?
  
• Impacto del sistema de facturación en las empresas exentas de impuestos
  
• Facturas cualificadas y simplificadas
  
• Cómo comprender y responder correctamente al sistema de facturación.
  

¿Qué es el sistema de facturación?

El sistema de facturación se introdujo como una forma de deducir impuestos sobre compras correspondientes a múltiples tasas de impuestos al consumo, reemplazando el anterior método de retención de facturas con clasificación. El nombre oficial de este proceso es «Método Calificado de Retención de Facturas», que requiere información más detallada que el primero.

Después de implementar el sistema de facturas, primero debes solicitar el registro como emisor de facturas calificado para poder enviarlas. Al finalizar con la estructura de facturación, se le asignará a la empresa un número de registro. Este número de registro debe incluirse en la factura calificada, ya que certifica que el emisor está registrado.

Para que la empresa del comprador pueda solicitar el crédito fiscal por compras sujetas a impuestos, la empresa de origen (el vendedor) debe registrarse en el sistema de facturación, entregar una factura calificada al comprador y conservar una copia durante un período determinado. Del mismo modo, el comprador debe conservar las facturas que recibe durante un período determinado. Para obtener más información sobre el período de retención, consulta el Esquema del método de retención de facturas calificado (P11, 13) de la Oficina Fiscal Nacional.

Ejemplo del sistema de facturación

Como se ilustró anteriormente, el hecho de que el vendedor emita o no una factura calificada determina la aplicabilidad del crédito fiscal para las compras.

Impacto del sistema de facturación en las empresas exentas de impuestos

En principio, el sistema de facturación se aplica a las entidades obligadas al pago del impuesto al consumo. Por lo tanto, para que una empresa exenta de impuestos emita una factura calificada, debe registrarse en el sistema como un emisor calificado y convertirse en una empresa sujeta a impuestos.

El registro en el sistema de facturación no es obligatorio, y no todas las empresas están obligadas a hacerlo. Por lo tanto, cada uno puede elegir si lo hace o no con el esquema de facturación.

Sin embargo, la mayoría de las empresas sujetas a impuestos requieren una factura calificada para solicitar el pedido. En otras palabras, si se realiza una compra a un negocio exento de impuestos, la empresa sujeta a impuestos del comprador no recibirá una factura calificada y el monto del impuesto al consumo recaudado aumentará. Como resultado, la empresa exenta de impuestos que suministra el producto podría perder oportunidades, ya que el comprador podría solicitar la finalización de la transacción o revisar el precio de venta. También puede resultar difícil desarrollar nuevos clientes.

Para evitar estos riesgos, existe una necesidad cada vez mayor de que las empresas exentas de impuestos, que tienen como clientes a muchas empresas sujetas a impuestos, consideren el cumplimiento del sistema de facturación.

Se prevén medidas transitorias para las compras a estas entidades, y un determinado porcentaje de la cuantía del impuesto sobre el consumo podría aplicarse como crédito contra el impuesto sobre las compras.

Facturas cualificadas y simplificadas

Además de las facturas calificadas, el sistema de facturación también admite facturas simplificadas según el tipo de empresa.

A continuación, encontrarás una lista de los elementos obligatorios que deben incluirse en la factura calificada y simplificada.

Consulta la siguiente ilustración para saber cómo redactar una factura calificada y una factura simplificada, respectivamente.

Ejemplo de factura calificada

Ejemplo de factura simplificada

Comprender y responder correctamente al sistema de facturación

El vendedor y el comprador deben tomar las medidas adecuadas para que las empresas puedan recibir fácilmente el crédito fiscal por compras bajo el sistema de facturación actual. En particular, es importante que los vendedores que preparan facturas calificadas o simplificadas tengan un entorno compatible para que la entrega y el almacenamiento de documentos puedan realizarse sin problemas.

Además, con la creciente digitalización de los documentos debido a los cambios normativos y la creciente necesidad de operaciones más eficientes y orientadas a la DX, muchas empresas están revisando su software de contabilidad e introduciendo procesos compatibles con el sistema de facturación y la Ley de Preservación de Libros Electrónicos.

Una forma de abordar este problema es aprovechar el sistema de facturación y considerar una solución que unifique la emisión, el almacenamiento y la gestión de documentos. Stripe Invoicing, que se puede utilizar para crear facturas que cumplan con estos sistemas y para diversas operaciones, aumentará la eficiencia del back-office.