2023 年 10 月 1 日，日本推出合格发票制度。

这在很大程度上与应税采购相关。企业必须开具并留存符合该制度要求的合格发票（通常简称为发票），以便正确适用采购税额抵免并准确缴纳消费税。

本文通过图解的形式，对发票制度的基本要点进行了通俗易懂的阐释。

目录

• 什么是发票制度？
  
• 发票制度对免税企业的影响
  
• 合格的和简化的发票
  
• 正确理解和应对发票制度
  

什么是发票制度？

发票制度的引入是为了对应多个消费税税率的采购进行进项税额抵扣，它取代了此前的分类发票留存制度。这一流程的正式名称是“合格发票留存制度”，与之前的制度相比，它要求提供更详细的信息。

实施发票制度后，你必须首先申请注册成为合格发票开具方，以便能够开具发票。完成计费结构后，公司将获得一个注册号。此注册号必须包含在合格发票上，因为它证明签发人已注册。

为了让购买方企业能够就应税采购申请税额抵免，销售方企业（卖方）必须在发票制度中进行注册，向购买方开具合格的发票，并在一定时期内留存一份发票副本。同样，购买方必须将收到的发票留存一段规定的时间。有关留存期限的更多信息，请参阅日本国税厅的“合格发票留存制度概要（第 11 页、第 13 页）”。

发票制度图解

如上图所示，卖方是否开具合格发票决定了采购税额抵免是否适用。

发票制度对免税企业的影响

原则上，发票制度适用于有义务缴纳消费税的实体。因此，对于一家免税企业而言，若要开具合格发票，它必须在该系统中注册成为合格的开票方，并转变为应税企业。

在发票制度中进行注册并非强制要求，并非所有企业都必须这么做。因此，每家企业都可以自行选择是否按照发票制度进行操作。

但是，大多数应税企业需要合格的发票才能申请订单。换句话说，如果向一家免税企业进行采购，那么采购方的应税企业将无法收到合格发票，其应缴纳的消费税金额将会增加。因此，提供产品的免税企业可能会失去一些业务机会，因为购买方可能会要求终止交易或重新商讨销售价格。开发新客户也可能变得困难。

为避免此类风险，对于那些有大量应税企业作为客户的免税企业而言，越来越有必要考虑遵守发票制度。

对于从这些实体进行的采购，提供了过渡性措施，一定比例的消费税金额可用于抵减采购环节的应纳税额。

合格的和简化的发票

除了合格发票之外，发票制度还根据业务类型支持简化的发票。

以下是合格和简化发票中需要包含的项目列表。

请参考下图，分别了解如何编写合格发票和简化发票。

合格的发票示例

简化发票示例

正确理解并应对发票制度

买卖双方必须采取适当措施，以便企业能够在现行发票制度下轻松获得采购方面的税额抵免。特别是，对于准备合格的或简化的发票的卖家来说，拥有一个兼容的环境非常重要，这样文件交付和存储才能顺利进行。

此外，由于监管政策的变化，文件数字化程度日益提高，同时对更高效、面向 DX 的运营需求也在不断增加，许多公司正在重新评估其会计软件，并引入与发票制度以及电子账簿保存法相适配的流程。

解决此问题的一种方法是利用发票制度，并考虑统一文档发布、存储和管理的解决方案。Stripe Invoicing可用于创建符合这些系统的发票和各种操作，将提高后台效率。