2023 年 10 月 1 日，日本开始实行 Invoice System 的合格发票方法。该方法要求开具并保存遵从 Invoice System 的合格发票，以获得购买税额减免，从而减少公司所欠的消费税额。

然而，由于这些合格发票有特定的要求，在新系统下开具这些发票的供应商偶尔会遇到困难。

正因为如此，某些行业可以开具要求更简单的简化发票（正式名称为“简化合格发票”），而不是普通合格发票。为清楚起见，我们仅使用“简化发票”这一术语来指代简化合格发票。

在本文中，我们将介绍哪些行业可以开具简化发票，这些发票有哪些要求，与合格发票有何不同，应采用哪种格式等。

本文内容

• 什么是简化发票？
  
• 有资格使用简化发票的交易和行业
  
• 开具简化发票的要求
  
• 合格发票和简化发票的区别
  
• 如何创建符合 Invoice System 的简化发票
  
• 简化发票的存储期
  

什么是简化发票？

如上所述，合格简化发票的格式较合格发票简单，必填信息较少。某些行业可以开具这类发票，它们也被称为简化发票。

虽然这些发票的书面格式已被简化，但它们仍保留了与合格发票相同的有效程度，因此收到这些发票的买家可将其用于购买税额减免。简化发票可包括在超市、便利店、餐馆或类似场所购物的收据。

简化发票的好处

简化发票的主要好处是，与合格发票相比，简化发票所需的条目更少，从而使符合简化发票要求的收据和订单可作为 Invoice System 下的合格文件被接受。

因此，那些难以开具合格发票的行业的卖方与其买家之间没有交易障碍，从而可以保持现有的业务关系。

有资格使用简化发票的交易和行业

Invoice System 允许在多个行业开具简化发票，以代替合格发票。

日本国家税务局认为，对于涉及“向大量非特定购买者销售”（问题 24 “哪些企业可以开具合格的简化发票？”）的交易，开具简化发票是可以接受的。这就允许符合这一要求的公司开具这些发票。

在 Invoice System 下允许开具简化发票的行业包括以下几个：

• 零售企业
  
• 餐馆或其他餐饮企业
  
• 摄影企业
  
• 旅游相关企业
  
• 出租车
  
• 经营停车场的企业（仅限于向大量非特定客户销售的企业）
  
• 与上述企业类似，与大量非特定客户进行交易的企业
  

在这些行业中，开具合格发票可能很困难，因为它们通常要管理大量非特定的客户。因此，只要包含 Invoice System 下简化发票所需的所有信息，收据就可作为简化发票处理。手写这些发票不受任何限制。

开具简化发票的要求

与一般合格发票一样，开具简化发票要求企业在 Invoice System 注册为合格发票开具方的可征税实体。

免税企业不得开具简化发票。免税企业应了解在 Invoice System 注册的利弊，并慎重考虑是否成为纳税企业的决定。

利用这段时间，考虑引入能提高业务效率的新特性和工具也是一个不错的主意。例如，Stripe Invoicing 可以解决与创建合格发票相关的各种需求，而 Stripe 则为简化后台操作提供支持。

此外，还制定了过渡措施，允许企业在 2029 年 9 月 30 日前在 Invoice System 注册，自动成为纳税企业。

合格发票和简化发票的区别

下表比较并解释了合格发票和简化发票之间的区别。

如上表所示，右侧简化发票的细节与左侧合格发票的细节存在一些不同之处。特别是，接收发票的实体名称不是必填项。此外，简化发票只需注明销售税总额或适用的税率即可。这样一来，向大量非特定购买方开具交易凭证更为便捷。

但是，简化发票和合格发票都必须包含合格发票开具方的注册号。因此，当卖方开具简化发票时，必须清楚地显示该注册号，这样买家才有资格享受购买税额减免。

如何创建符合 Invoice System 的简化发票

如前所述，Invoice System 中的简化发票一般使用收据。因此，在创建简化发票时通常会使用收据格式。

要创建遵从 Invoice System 的简化发票，使用上表中的 (1)、(2) 和 (4) 作为普通收据是可以接受的。但要注意 (3)、(5)、(6) 和 (7)，因为这些是 Invoice System 要求的特定信息。将收据用作简化发票时最需要注意的要点如下。

交易明细的格式 (3)

应在交易明细中注明哪些产品适用减税率。具体来说，对于符合减税率条件的商品，应显示星号 ()，以便于识别这些产品，并在关键处注明，例如，“表示符合减税率 8% 条件的项目”，明确指出该符号的目的和含义。

简化发票上注册号的格式 (5)

本地税务局授权的企业的注册号可能是需要包含的最重要细节。注册号应出现在开具简化发票（此处为收据）的合格开票实体的标题或公司名称旁边。

总成本和适用税率的格式：按税率（8% 或 10%）采用不含税价或含税价 (6)

对于适用的每种税率，都应以不含税或含税的形式标明交易总额。即使是简化发票，一般也不必注明适用的税率 (%)。这是可选项。（不过，在创建合格发票时一定要记录适用的税率）。

示例： 以下是表示适用税率 (%) 的格式，简化发票可选择使用。对于按减税率 (8%) 购买的 1000 日元商品和按标准税率 (10%) 购买的 1000 日元商品，含税价格和适用税率的记录如下：

• 含税总额 - 1 个项目，按税率 8% - 1080 日元
  
• 含税总额 - 1 个项目，按税率 10% - 1100 日元
  

各税率的消费税总额的格式 (7)

每种适用税率的消费税总额应单独显示。对于简化发票，可显示适用税率 (%) 或销售税总额。如果只显示适用税率，则需将各税率与该税率 (6) 下的商品总成本清晰关联。

示例： 以下是同时显示适用税率 (%) 和消费税总额的格式。对于按减税率购买的 1000 日元商品和按标准税率购买的 1000 日元商品，格式如下：

• 消费税 8% - 80 日元
  
• 消费税 10% - 100 日元
  

有关符合 Invoice System 的简化发票的格式和示例的更多信息，请参阅国家税务局的合格发票留存方法概览（第 5 页）。

简化发票的存储期

简化发票是买家获得购买税额减免的重要文件。在开具简化发票时，卖方一定要认真审查 Invoice System 要求的信息，然后再向买家开具发票。

还需要注意的是，在 Invoice System 下开具单据后，无论是合格发票还是简化发票，卖方都必须在一定时间内保留单据副本。

原则上，该期限为 7 年零 2 个月，从简化发票纳税期最后一天的次日起算。例如，对于独资企业，纳税期为 1 月 1 日至 12 月 31 日。在这种情况下，纳税期的最后一天是 12 月 31 日，因此 2023 年 12 月 1 日开具的简化发票必须在 2024 年 1 月 1 日之后存储七年零两个月（即从 2024 年 3 月 1 日起存储七年）。

有关详细信息，请参阅国家税务局的合格发票留存方法概览（第 11 页）。