Mervärdesskatt (moms) att betala, utgående moms, avdragsgill moms: vilken är skillnaden och hur beräknar du de olika momskategorierna? Här undersöker vi vad som gäller för moms att betala i Frankrike, vilket är det totala belopp som ska betalas till den franska staten under en viss period. Om du äger ett momsskyldigt företag är det mycket viktigt att du har koll på momsberäkning, redovisning och deklarationsprocesser.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är moms?
  
• Vad är moms att betala?
  
• Vilken är skillnaden mellan utgående moms och moms att betala?
  
• Hur beräknar man moms att betala?
  
• Hur redovisar man moms att betala?
  
• Hur deklarerar man moms att betala?
  

Vad är moms?

Moms är en indirekt skatt på konsumtion som en kund betalar när han eller hon gör ett köp från ett företag. Momsregistrerade företag måste ta ut denna skatt för statens räkning. De fakturerar ett pris inklusive alla skatter (toutes taxes comprises, eller TTC) vid tidpunkten för försäljningen och betalar momsen till staten i enlighet med landets skattesystem.

Vad är moms att betala?

Moms att betala är det totala belopp som ett momsskyldigt företag måste betala till den franska staten i slutet av varje redovisningsperiod. Den kallas även ”moms som ska betalas” eller "moms för betalning”.

Vilken är skillnaden mellan utgående moms och moms att betala?

Utgående moms utgör den skatt som företaget fakturerar kunden för statens räkning. Omvänt är moms att betala det totala belopp som ett företag ska betala till den franska staten sedan avdrag har gjorts för moms på inköp kopplade till företagets verksamhet (även kallat ”avdragsgill moms”).

Hur beräknar man moms att betala?

I slutet av varje redovisningsperiod ska momsregistrerade företag beräkna den moms som ska betalas till staten (läs hur man beräknar moms på försäljning i vår artikel om ämnet). Räkenskapsperiodens längd varierar beroende på det valda skattesystemet. Det kan vara en månad eller ett kvartal för företag som omfattas av det normala systemet eller ett år för företag som omfattas av det förenklade systemet.

För att beräkna moms att betala drar man av den avdragsgilla momsen från den utgående momsen för referensperioden:

När den utgående momsen överstiger den avdragsgilla momsen betalar företaget mellanskillnaden till staten och det är detta som är ”moms att betala”.

När å andra sidan avdragsgill moms överstiger utgående moms kan företaget få ett momstillgodohavande från staten, antingen som återbetalning eller kompensation. Företag bör endast beakta moms som uppkommit på avdragsgilla transaktioner (dvs. sådana som är momsberättigade och nödvändiga för affärsverksamheten) i beräkningen.

Diagrammet nedan visar hur du avgör om du ska betala moms.

Exempel: Beräkna moms att betala

Här är ett exempel för att bättre illustrera moms att betala.

I oktober säljer du din tjänst till ett pris av 350 € exklusive moms, totalt 13 gånger. Med en tillämpad momssats på 20 % för tjänsten uppgår den utgående momsen på försäljningen till 910 €.

350 € x 0,20 x 13 = 910 € utgående moms

Du köper också en surfplatta med pekskärm för 160 € exklusive moms och faktureras med standardmomssatsen på 20 %:

160 € x 0,20 = 32 € avdragsgill moms

Moms att betala beräknas genom att man drar av den avdragsgilla momsen från den utgående momsen:

910 € – 32 € = 878 € moms att betala

Eftersom den utgående momsen under månaden överstiger den avdragsgilla momsen har du 878 € att betala för oktober, vilket innebär att du inte får något momstillgodohavande.

Du kan effektivisera dina administrativa uppgifter med Stripe Tax, ett avancerat verktyg som automatiserar skatteberäkningar och gör att det går snabbare att förbereda och lämna in dina momsdeklarationer. Stripe erbjuder också detaljerade rapporter om dina transaktioner och intäkter för året.

Hur redovisar man moms att betala i bokföringen?

Kontot för moms att betala är 44551. Företag kan kreditera konto 44551 för det momsbelopp som ska betalas till staten.

Hur deklarerar man moms att betala?

Deklarationsfrekvensen och motsvarande formulär varierar beroende på företagets skattesystem. Företag som omfattas av det förenklade momssystemet måste lämna in en årlig momsdeklaration med hjälp av Cerfa-formuläret nr 3517-S-SD. Företag som omfattas av det normala momssystemet måste lämna in en månatlig eller kvartalsvis momsdeklaration med Cerfa-blanketten nr 3310-CA3-SD eller Cerfa CA3.