Imposto sobre valor agregado (IVA) a pagar, IVA de saída, IVA dedutível: qual é a diferença e como calcular cada um deles? Aqui, examinamos as especificidades do IVA a pagar na França, que é o valor total devido ao governo francês em um determinado período. Se você possui uma empresa que está sujeita a IVA, é muito importante dominar os processos de cálculo, contabilidade e declaração de IVA.
Neste artigo:
- O que é IVA?
- O que é IVA a pagar?
- Qual a diferença entre IVA de saída e IVA a pagar?
- Como calcular o IVA a pagar?
- Como contabilizar o IVA a pagar?
- Como declarar o IVA a pagar?
O que é IVA?
O IVA é um imposto indireto sobre o consumo que um cliente paga ao fazer uma compra de uma empresa. Empresas cadastradas no IVA devem recolher esse imposto em nome do estado. No momento da venda, elas faturam um preço que inclui todos os impostos (ou TTC) e pagam o IVA ao governo de acordo com seu regime fiscal.
O que é IVA a pagar?
O IVA a pagar é o valor total que uma empresa sujeita a IVA deve pagar ao governo francês no final de cada período contábil. Também é conhecido como "IVA devido" ou "IVA a ser pago".
Qual é a diferença entre o IVA de saída e o IVA a pagar?
O IVA de saída representa o imposto que a empresa fatura ao cliente em nome do governo. Por outro lado, o IVA a pagar é o valor total que uma empresa deve pagar ao governo francês após a subtração do IVA incorrido em compras relacionadas às operações da empresa (também conhecido como "IVA dedutível").
Como calcular o IVA a pagar?
Ao final de cada período contábil, as empresas cadastradas no IVA devem calcular o valor do IVA devido ao governo (saiba como calcular o IVA sobre vendas em nosso artigo sobre o assunto). A duração do período contábil varia de acordo com o regime fiscal escolhido. Pode ser de um mês ou um trimestre para as empresas sujeitas ao regime normal ou de um ano para as que estão ao abrigo do regime simplificado.
Para calcular o IVA a pagar, subtraia o IVA dedutível do IVA de saída para o período de referência:
Quando o IVA de saída excede o IVA dedutível, a empresa paga ao governo a diferença, conhecida como "IVA a pagar".
Por outro lado, quando o IVA dedutível excede o IVA de saída, a empresa pode receber um crédito de IVA do governo, a título de reembolso ou compensação. As empresas devem considerar apenas o IVA incorrido em operações dedutíveis (ou seja, aquelas que são elegíveis e necessárias para a atividade comercial) no cálculo.
O diagrama abaixo ilustra como determinar se você tem IVA a pagar.
Exemplo: Como calcular o IVA a pagar
Aqui está um exemplo para ilustrar melhor o IVA a pagar.
Em outubro, você vende seu serviço, ao preço de € 350 sem IVA, num total de 13 vezes. Com uma taxa de IVA de 20% aplicada ao serviço, o IVA de saída cobrado sobre as vendas chega a € 910.
€ 350 x 0,20 x 13 = € 910 de IVA de saída
Você também compra um tablet com tela sensível ao toque por € 160 sem IVA e faturado com a alíquota padrão de 20%:
€ 160 x 0,20 = € 32 de IVA dedutível
Para calcular o IVA a pagar, subtraia o IVA dedutível do IVA de saída:
€ 910 - € 32 = € 878 de IVA a pagar
Como o IVA de saída durante o mês excede o IVA dedutível, você tem € 878 para pagar em outubro, o que significa que não receberá um crédito de IVA.
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Como registra o IVA a pagar na contabilidade?
A conta para o IVA a pagar é 44551. As empresas podem creditar na conta 44551 o valor do IVA devido ao governo.
Como declarar o IVA a pagar?
A frequência da declaração e o formulário correspondente variam de acordo com o regime tributário da empresa. As empresas sujeitas ao regime simplificado do IVA devem apresentar uma declaração de IVA anual utilizando o formulário online Cerfa n.º 3517-S-SD. As empresas sujeitas ao regime normal de IVA devem apresentar uma declaração de IVA mensal ou trimestral utilizando o formulário Cerfa n.º 3310-CA3-SD ou Cerfa CA3.
O conteúdo deste artigo é apenas para fins gerais de informação e educação e não deve ser interpretado como aconselhamento jurídico ou tributário. A Stripe não garante a exatidão, integridade, adequação ou atualidade das informações contidas no artigo. Você deve procurar a ajuda de um advogado competente ou contador licenciado para atuar em sua jurisdição para aconselhamento sobre sua situação particular.