Impuesto al valor agregado (IVA) a pagar, IVA repercutido, IVA deducible: ¿cuál es la diferencia y cómo se calcula cada uno? Aquí, examinamos los detalles del IVA a pagar en Francia, que es el monto total adeudado al gobierno francés durante un período determinado. Si tienes una empresa sujeta al IVA, es muy importante comprender los procesos de cálculo, contabilidad y declaración del IVA.
¿Qué contiene este artículo?
- ¿Qué es el IVA?
- ¿Qué es el IVA a pagar?
- ¿Cuál es la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA a pagar?
- ¿Cómo se calcula el IVA a pagar?
- ¿Cómo se contabiliza el IVA a pagar?
- ¿Cómo se declara el IVA a pagar?
¿Qué es el IVA?
El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo que paga un cliente al realizar una compra a una empresa. Las empresas inscritas en el IVA deben recaudar este impuesto en nombre del Estado. Facturan un precio que incluye todos los impuestos (toutes taxes comprises, o TTC) al momento de la venta y pagan el IVA al gobierno de acuerdo con su régimen fiscal.
¿Qué es el IVA a pagar?
El IVA a pagar es el importe total que una empresa sujeta al IVA debe pagar al gobierno francés al final de cada período contable. También se conoce como "IVA adeudado" o "IVA que se pagará".
¿Cuál es la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA a pagar?
El IVA repercutido representa el impuesto que la empresa factura al cliente en nombre del gobierno. Por el contrario, el IVA a pagar es el importe total que una empresa debe pagar al gobierno francés después de restar el IVA incurrido en las compras relacionadas con las operaciones de la empresa (también conocido como "IVA deducible").
¿Cómo se calcula el IVA a pagar?
Al final de cada período contable, las empresas registradas a efectos del IVA deben calcular el importe del IVA adeudado al Gobierno (aprende cómo calcular el IVA sobre las ventas en nuestro artículo sobre el tema). La duración del período contable varía según el régimen fiscal elegido. Puede ser de un mes o un trimestre para las empresas del régimen normal o de un año para las del régimen simplificado.
Para calcular el IVA a pagar, resta el IVA deducible del IVA repercutido del período de referencia:
Cuando el IVA repercutido supera el IVA deducible, la empresa paga al gobierno la diferencia, conocida como "IVA a pagar".
Por otro lado, cuando el IVA deducible supera el IVA repercutido, la empresa puede recibir un crédito de IVA del gobierno, ya sea como reembolso o como compensación. Las empresas solo deben considerar el IVA incurrido en las operaciones deducibles (es decir, aquellas que son elegibles y necesarias para la actividad empresarial) en el cálculo.
El siguiente diagrama ilustra cómo determinar si tienes que pagar el IVA.
Ejemplo: Cálculo del IVA a pagar
A continuación, se muestra un ejemplo para ilustrar mejor el IVA a pagar.
En octubre, vendes tu servicio, con un precio de €350 sin IVA, un total de 13 veces. Con un tipo de IVA del 20 % aplicado al servicio, el IVA repercutido en las ventas asciende a €910.
€350 x 0.20 x 13 = €910 IVA repercutido
También se compra una tableta con pantalla táctil por €160 sin IVA y facturada a la tasa estándar de IVA del 20 %:
€160 x 0.20 = €32 IVA deducible
Para calcular el IVA a pagar, resta el IVA deducible del IVA repercutido:
€910 - €32 = €878 IVA a pagar
Dado que el IVA repercutido durante el mes supera el IVA deducible, tienes que pagar €878 por octubre, lo que significa que no recibirás un crédito de IVA.
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¿Cómo se registra el IVA a pagar en la contabilidad?
La cuenta de IVA a pagar es la 44551. Las empresas pueden acreditar en la cuenta 44551 el importe del IVA adeudado al Gobierno.
¿Cómo se declara el IVA a pagar?
La frecuencia de la declaración y el formulario correspondiente varían en función del régimen fiscal de la empresa. Las empresas acogidas al régimen simplificado del IVA deben presentar una declaración de IVA anual utilizando el formulario Cerfa en línea N.º 3517-S-SD. Las empresas que se encuentran bajo el régimen normal de IVA deben presentar una declaración de IVA mensual o trimestral utilizando el formulario Cerfa N.º 3310-CA3-SD o Cerfa CA3.
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, adecuación o vigencia de la información incluida en el artículo. Si necesitas asistencia para tu situación particular, te recomendamos consultar a un abogado o un contador competente con licencia para ejercer en tu jurisdicción.