ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ (VAT) ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก ภาษีมูลค่าเพิ่มหักลดหย่อน มีความแตกต่างกันอย่างไร และคำนวณอย่างไร ในส่วนนี้ เราจะตรวจสอบข้อมูลจำเพาะของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในฝรั่งเศส ซึ่งเป็นยอดเงินรวมที่ต้องชำระให้กับรัฐบาลฝรั่งเศสในช่วงเวลาที่กำหนด หากคุณเป็นเจ้าของบริษัทที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ขั้นตอนการคํานวณ การบัญชี และการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นสิ่งสําคัญอย่างยิ่ง

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระคืออะไร
  
• ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระต่างกันอย่างไร
  
• คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระอย่างไร
  
• จะคิดภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระอย่างไร
  
• จะแจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระอย่างไร
  

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมจากการบริโภคที่ลูกค้าชำระเมื่อซื้อสินค้าจากบริษัท บริษัทที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องเรียกเก็บภาษีนี้ในนามของรัฐ โดยบริษัทจะออกใบแจ้งหนี้โดยคิดราคาที่รวมภาษีทั้งหมด (รวมภาษี toutes หรือ TTC) ณ เวลาขาย และชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับรัฐบาลตามระบบภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระคืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระคือจำนวนเงินทั้งหมดที่บริษัทที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องชำระให้กับรัฐบาลฝรั่งเศสในช่วงสิ้นสุดงวดการบัญชีแต่ละช่วง ซึ่งเรียกอีกอย่างหนึ่งว่า "ครบกําหนดชําระภาษีมูลค่าเพิ่ม" หรือ "ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะต้องชำระ"

ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระต่างกันอย่างไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกคือภาษีที่บริษัทเรียกเก็บจากลูกค้าในนามของรัฐบาล ในทางกลับกัน ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระคือจำนวนเงินทั้งหมดที่บริษัทจะต้องจ่ายให้กับรัฐบาลฝรั่งเศสหลังจากหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นจากการซื้อที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานของบริษัทแล้ว (เรียกอีกอย่างว่า “ภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักลดหย่อนได้”)

คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระอย่างไร

เมื่อสิ้นสุดแต่ละรอบบัญชี บริษัทที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระให้กับรัฐบาล (ศึกษาวิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขายในบทความของเราเกี่ยวกับหัวข้อนี้) ระยะเวลาของรอบการทําบัญชีจะแตกต่างกันไปตามหลักเกณฑ์ภาษีที่เลือก อาจเป็นหนึ่งเดือนหรือหนึ่งไตรมาสสำหรับบริษัทภายใต้ระบบภาษีปกติ หรือหนึ่งปีสำหรับบริษัทภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ ให้ลบภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักลดหย่อนได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกสำหรับช่วงอ้างอิง:

เมื่อภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกสูงกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักลดหย่อนได้ บริษัทจะจ่ายส่วนต่างให้กับรัฐบาล ซึ่งเรียกว่า “ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ”

ในทางกลับกัน เมื่อภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักลดหย่อนได้สูงกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก บริษัทอาจได้รับเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่มจากรัฐบาล โดยอาจได้รับในรูปแบบของการคืนเงินภาษีหรือการหักลบกลบหนี้ ธุรกิจควรพิจารณาเฉพาะภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นจากการดำเนินงานที่หักลดหย่อนได้ (นั่นคือ การดำเนินงานที่มีสิทธิ์และจำเป็นสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ) ในการคำนวณเท่านั้น

แผนภาพด้านล่างนี้แสดงถึงการพิจารณาว่าคุณมีภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระหรือไม่

ตัวอย่าง: การคํานวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ

กรุณาดูตัวอย่างที่อธิบายถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระได้ชัดเจนยิ่งขึ้น

ในเดือนตุลาคม คุณจำหน่ายบริการโดยมีราคา 350 ยูโร ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมทั้งหมด 13 ครั้ง เมื่อใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 20% กับบริการดังกล่าว ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกที่จัดเก็บจากยอดขายมีจำนวน 910 ยูโร

350 ยูโร x 0.20 x 13 = ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 910 ยูโร

นอกจากนี้ คุณยังซื้อแท็บเล็ตหน้าจอสัมผัสในราคา 160 ยูโร ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม เรียกเก็บเงินตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานที่ 20%:

160 ยูโร x 0.20 = ภาษีมูลค่าเพิ่มหักลดหย่อนได้ 32 ยูโร

ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ ให้ลบภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักลดหย่อนได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก:

910 ยูโร - 32 ยูโร = ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ 878 ยูโร

เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกในช่วงเดือนนั้นสูงกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักลดหย่อนได้ คุณจึงมียอด 878 ยูโรที่จะต้องจ่ายสำหรับเดือนตุลาคม ซึ่งหมายความว่าคุณจะไม่ได้รับเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่ม

คุณสามารถเพิ่มประสิทธิภาพให้กับงานด้านการดูแลระบบได้ด้วย Stripe Tax ซึ่งเป็นเครื่องมือขั้นสูงที่ดําเนินการคํานวณภาษีแบบอัตโนมัติ และเร่งการเตรียมพร้อมและการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้คุณ นอกจากนี้ Stripe ยังมีรายงานแบบละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรมและรายรับของคุณในแต่ละปีอีกด้วย

จะบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในการทำบัญชีอย่างไร

บัญชีสําหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระคือ 44551 ธุรกิจต่างๆ สามารถเครดิตไปยังบัญชี 44551 ตามยอดภาษีมูลค่าเพิ่มที่รัฐบาลค้างชําระได้

จะแจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระอย่างไร

ความถี่ของการยื่นแบบแสดงรายการและแบบฟอร์มที่สอดคล้องกันอาจแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับระบบภาษีของบริษัท ธุรกิจที่อยู่ภายใต้การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแบบง่ายจะต้องยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มประจําปีโดยใช้แบบฟอร์ม Cerfa ทางออนไลน์ หมายเลข 3517-S-SD ธุรกิจที่อยู่ภายใต้การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มปกติต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนหรือรายไตรมาสโดยใช้แบบฟอร์ม Cerfa หมายเลข 3310-CA3-SD หรือ Cerfa CA3