Te betalen belasting over de toegevoegde waarde (btw), btw in een later stadium, aftrekbare btw: wat is het verschil en hoe bereken je ze allemaal? Hier onderzoeken we de specifieke kenmerken van de verschuldigde btw in Frankrijk, het totale bedrag dat in een bepaalde periode aan de Franse overheid verschuldigd is. Als je een btw-plichtig bedrijf hebt, is het erg belangrijk dat je de processen voor btw-berekening, boekhouding en btw-aangifte beheerst.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is btw?
  
• Wat is verschuldigde btw?
  
• Wat is het verschil tussen btw in een later stadium en verschuldigde btw?
  
• Hoe bereken je de verschuldigde btw?
  
• Hoe verklaar je de verschuldigde btw?
  
• Hoe geef je de verschuldigde btw aan?
  

Wat is btw?

btw is een indirecte verbruiksbelasting die een klant betaalt wanneer hij iets bij een bedrijf koopt. Bedrijven met een btw-registratie moeten deze belasting namens de staat innen. Zij factureren op het moment van de verkoop een prijs inclusief alle belastingen (inclusief toutes taxes, of TTC) en betalen de btw aan de overheid volgens hun belastingregime.

Wat is verschuldigde btw?

Verschuldigde btw is het totale bedrag dat een btw-plichtig bedrijf aan het einde van elke boekhoudperiode aan de Franse overheid moet betalen. Dit wordt ook wel 'verschuldigde btw' of 'verschuldigde btw' genoemd.

Wat is het verschil tussen output-btw en verschuldigde btw?

Output-btw staat voor de belasting die het bedrijf namens de overheid aan de klant factureert. Omgekeerd is de verschuldigde btw het totale bedrag dat een onderneming aan de Franse overheid moet betalen na aftrek van de btw op aankopen die verband houden met de activiteiten van de onderneming (ook wel bekend als "aftrekbare btw").

Hoe bereken je de verschuldigde btw?

Aan het einde van elke boekhoudperiode moeten bedrijven met een btw-registratie het btw-bedrag berekenen dat verschuldigd is aan de overheid (lees hoe je btw op verkopen berekent in ons artikel over dit onderwerp). De lengte van de boekhoudperiode varieert op basis van het gekozen belastingregime. Het kan een maand of een kwartaal zijn voor bedrijven onder de normale regeling of één jaar voor bedrijven die onder de vereenvoudigde regeling vallen.

Om de verschuldigde btw te berekenen, trek je de aftrekbare btw af van de btw in een later stadium voor de referentieperiode:

Wanneer de output-btw hoger is dan de aftrekbare btw, betaalt het bedrijf het verschil aan de overheid, ook wel 'verschuldigde btw' genoemd.

Wanneer de aftrekbare btw daarentegen hoger is dan de btw in een later stadium, kan de onderneming een btw-krediet van de overheid ontvangen, hetzij als teruggaaf, hetzij als verrekening. Bedrijven mogen bij de berekening alleen rekening houden met btw op aftrekbare handelingen (d.w.z. handelingen die in aanmerking komen en noodzakelijk zijn voor de bedrijfsactiviteit).

In het onderstaande diagram zie je hoe je bepaalt of je btw moet betalen.

Voorbeeld: Berekening van de verschuldigde btw

Hier is een voorbeeld om de verschuldigde btw beter te illustreren.

In oktober verkoop je je dienst, geprijsd op € 350 exclusief btw, in totaal 13 keer. Met een btw-tarief van 20% toegepast op de dienst, bedraagt de btw die op de omzet wordt geïnd € 910.

€ 350 x 0,20 x 13 = € 910 Output btw

Je koopt ook een tablet met aanraakscherm aan voor € 160 exclusief btw en gefactureerd aan het standaard btw-tarief van 20%:

€ 160 x 0,20 = € 32 aftrekbare btw

Om de verschuldigde btw te berekenen, trek je de aftrekbare btw af van de btw in een later stadium:

€910 - €32 = €878 verschuldigde btw

Aangezien de output-btw gedurende de maand hoger is dan de aftrekbare btw, moet je € 878 betalen voor oktober, wat betekent dat je geen btw-tegoed ontvangt.

Je kunt je administratieve taken stroomlijnen met Stripe Tax, een geavanceerde tool die belastingberekeningen automatiseert en de voorbereiding en indiening van je btw-aangiften versnelt. Stripe biedt ook gedetailleerde rapporten over je transacties en inkomsten voor het jaar.

Hoe leg je de verschuldigde btw vast in je boekhouding?

De rekening voor de verschuldigde btw is 44551. Bedrijven kunnen rekening 44551 crediteren voor het bedrag aan btw dat verschuldigd is aan de overheid.

Hoe geef je de verschuldigde btw aan?

De frequentie van de aangifte en het bijbehorende formulier variëren afhankelijk van het belastingregime van de onderneming. Bedrijven die onder de vereenvoudigde btw-regeling vallen, moeten jaarlijks een btw-aangifte indienen met behulp van het online Cerfa-formulier nr. 3517-S-SD. Bedrijven die onder het normale btw-regime vallen, moeten maandelijks of elk kwartaal btw-aangifte doen met behulp van het Cerfa-formulier nr. 3310-CA3-SD of Cerfa CA3.