Det kan vara svårt att ta reda på hur man ska hantera omsättningsskatt på livsmedel. Detta gäller särskilt för Ohio-baserade verksamheter, som har en unik uppsättning regler för omsättningsskatt på livsmedel.

Oavsett om du driver en livsmedelsbutik, restaurang eller leveranstjänst kan det ha stor inverkan på ditt resultat att veta vad som är skattepliktigt och vad som inte är det. Nedan förklarar vi vad företag i Ohio behöver veta om hur livsmedel beskattas i deras delstat.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är livsmedelsskatt?
  
• Är livsmedel skattepliktiga i Ohio?
  
• Är måltider och drycker skattepliktiga i Ohio?
  
• Hur definieras livsmedel ur skattesynpunkt?
  
• Lista över skattepliktiga och icke-skattepliktiga matvaror för restauranger i Ohio
  

Vad är livsmedelsskatt?

Med livsmedelsskatt avses den omsättningsskatt som tillämpas på mat och dryck som säljs i livsmedelsbutiker. Denna varierar kraftigt beroende på delstat och ibland ner till den specifika orten. Vissa delstater undantar de flesta eller alla livsmedel från omsättningsskatt, medan andra tillämpar en lägre skattesats på dessa inköp. Vad som utgör en "matvara" kan också variera beroende på stat och ort, där en skillnad ofta görs mellan livsmedelsingredienser och tillagade rätter.

Är livsmedel skattepliktiga i Ohio?

I Ohio är de flesta matvaror inte skattepliktiga. Detta undantag omfattar baslivsmedel som frukt, grönsaker, kött, mejeriprodukter och osötat flaskvatten i vanliga affärer. Följande kategorier som finns i livsmedelsbutiker är undantag från denna regel och är föremål för delstatens 5,75 % omsättningsskatt plus lokala tilläggsavgifter:

• Läskedrycker: Sötat vatten och te, läsk, energidrycker och sportdrycker omfattas av omsättningsskatt.

• Kosttillskott: Vitaminer, mineraler, proteinpulver och andra kosttillskott är föremål för omsättningsskatt.

• Husdjursfoder: Husdjursfoder är skattepliktigt i Ohio.

Är måltider och drycker skattepliktiga i Ohio?

Skatteplikten för måltider och drycker i Ohio beror främst på var de konsumeras och om de anses vara "livsmdel" av skatteskäl. Här är en sammanfattning av hur måltider och drycker bedöms:

Måltider

• Mat som konsumeras på plats: Om du äter på en restaurang, ett kafé eller någon annan anläggning där du konsumerar maten i lokalen är måltiden skattepliktig. Detta inkluderar mat och dryck, kryddor eller andra komponenter i rätten. Cateringmat är också i allmänhet skattepliktig när den konsumeras i den lokal där den serveras.

• Mat som konsumeras utanför lokalerna: Måltider som tas ut eller levereras för ätas någon annanstans är befriade från omsättningsskatt. Detta gäller drive-through-beställningar, avhämtning på restaurang, leverans och cateringmåltider som konsumeras utanför lokalerna.

Drycker

• Läskedrycker: Sötade drycker, energidrycker och sportdrycker är alltid skattepliktiga, oavsett om de konsumeras i eller utanför lokalen.

• Osötade drycker: Vanligt kaffe, te, osötat vatten på flaska och mjölk är befriade från omsättningsskatt om de inte konsumeras i lokalen där de säljs. Att tillsätta sötningsmedel eller smakämnen till dessa drycker kan dock göra dem skattepliktiga.

• Alkohol: Alkohol är alltid skattepliktigt, oavsett om den konsumeras på plats eller inte. Det är föremål för en separat punktskatt utöver omsättningsskatt.

Hur definieras livsmedel ur skattesynpunkt?

I Ohio är skattedefinitionen av livsmedel ganska specifik. Enligt Ohio Revised Code avsnitt 5739.01 är livsmedel "ämnen, oavsett om de är i flytande, koncentrerad, fast, fryst, torkad eller dehydratiserad form, som säljs för förtäring eller tuggning av människor och konsumeras för sin smak eller näringsvärde."

I denna definition utesluts uttryckligen följande kategorier:

• Alkoholhaltiga drycker

• Kosttillskott

• Alkoholfria drycker (definieras som alkoholfria drycker som innehåller naturliga eller artificiella sötningsmedel)

• Tobak

Denna definition fokuserar på varans avsedda ändamål och konsumtion. Till exempel, även om bakpulver är tekniskt ätbart, säljs det också för andra användningsområden. När de förpackas och säljs för andra ändamål betraktas dessa varor inte som "livsmedel" av skatteskäl.

Lista över skattepliktiga och icke skattepliktiga livsmedel för restauranger i Ohio

Här är en lista över skattepliktiga och icke-skattepliktiga livsmedel för restauranger i Ohio. Även om mat och dryck kan vara befriade från omsättningsskatt i vissa situationer, är serviceavgifter, leveransavgifter och dricks vanligtvis skattepliktiga.

Skattepliktiga livsmedel

• Måltider som äts på plats: All mat eller dryck som serveras och konsumeras i restaurangen, inklusive aptitretare, förrätter, desserter, kaffe, te och alkoholhaltiga drycker

• Läskedrycker: Sötade iste, energidrycker och sportdrycker

• Kosttillskott: Vitaminer, mineraler, proteinpulver och andra kosttillskott som säljs av restaurangen

• Alkoholhaltiga drycker: Öl, vin, sprit och drinkar

Icke skattepliktiga livsmedel

• Måltider som förtärs utanför lokalerna: Mat som beställs för att ta med, för leverans eller via en drive-through är befriad från omsättningsskatt

• Hela, oberedda livsmedel: Rå frukt, grönsaker, kött, fågel och fisk som säljs okokta och inte i kombination med olika ingredienser

• Bageriartiklar avsedda för hembakning: Bröd, frallor och andra artiklar som är avsedda för hembakning är vanligtvis undantagna

• Osötade drycker: Vanligt kaffe, te, osötat vatten på flaska och mjölk är undantagna om de konsumeras utanför lokalerna

• Is: Is som säljs av restaurangen för förtäring utanför lokalen är vanligtvis skattebefriad