Der Umgang mit der Verkaufssteuer für Lebensmittel kann schwierig sein. Dies gilt insbesondere für in Ohio ansässige Betriebe, die ein einzigartiges Regelwerk in Bezug auf die Verkaufssteuer auf Lebensmittel erfüllen müssen.

Ganz gleich, ob Sie ein Lebensmittelgeschäft, ein Restaurant oder einen Lieferdienst betreiben – wenn Sie wissen, was steuerpflichtig ist und was nicht, kann sich dies erheblich auf Ihr Endergebnis auswirken. Im Folgenden erklären wir, was Unternehmen in Ohio über die Besteuerung von Lebensmitteln in ihrem Bundesstaat wissen müssen.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist die Lebensmittelsteuer?
  
• Sind Lebensmittel in Ohio steuerpflichtig?
  
• Sind Mahlzeiten und Getränke in Ohio steuerpflichtig?
  
• Wie werden Lebensmittel steuerlich definiert?
  
• Liste der steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Lebensmittel für Restaurants in Ohio
  

Was ist die Lebensmittelsteuer?

Die Lebensmittelsteuer bezieht sich auf die Verkaufssteuer, die auf Lebensmittel und Getränke erhoben wird, die in Lebensmittelgeschäften verkauft werden. Dies ist je nach Bundesstaat und manchmal auch von Ort zu Ort sehr unterschiedlich. Einige Bundesstaaten befreien die meisten oder alle Lebensmittel von der Verkaufssteuer, während andere einen niedrigeren Satz auf diese Einkäufe anwenden. Was als „Lebensmittel“ gilt, kann auch je nach Bundesstaat und Ort variieren, wobei oft zwischen Lebensmittelzutaten und Fertiggerichten unterschieden wird.

Sind Lebensmittel in Ohio steuerpflichtig?

In Ohio sind die meisten Lebensmittel nicht steuerpflichtig. Diese Befreiung gilt für Grundnahrungsmittel wie Obst, Gemüse, Fleisch, Milchprodukte und ungesüßtes Wasser in Flaschen auf alltäglichen Märkten. Die folgenden Kategorien in Lebensmittelgeschäften sind von dieser Regel ausgenommen und unterliegen der bundesstaatlichen Verkaufssteuer von 5,75 % zuzüglich lokaler Zuschläge:

• Erfrischungsgetränke: Gesüßtes Wasser und Tee, Limonade, Energydrinks und Sportgetränke unterliegen der Verkaufssteuer.

• Nahrungsergänzungsmittel: Vitamine, Mineralstoffe, Proteinpulver und andere Nahrungsergänzungsmittel unterliegen der Umsatzsteuer.

• Tiernahrung: Tiernahrung ist in Ohio steuerpflichtig.

Sind Mahlzeiten und Getränke in Ohio steuerpflichtig?

Die Besteuerung von Mahlzeiten und Getränken in Ohio hängt in erster Linie davon ab, wo sie konsumiert werden und ob sie in steuerlicher Hinsicht als „Lebensmittel“ gelten. Hier ist eine Aufschlüsselung, wie Mahlzeiten und Getränke bewertet werden:

Mahlzeiten

• Verzehr vor Ort: Wenn Sie in einem Restaurant, einem Café oder einer anderen Einrichtung speisen, in der Sie die Lebensmittel auf dem Grundstück verzehren, ist die Mahlzeit steuerpflichtig. Dazu gehören die Speisen und Getränke, Würzmittel oder andere Zutaten. Mahlzeiten mit Catering sind in der Regel ebenfalls steuerpflichtig, wenn sie in den Räumlichkeiten verzehrt werden, in denen sie serviert werden.

• Verzehr außer Haus: Mahlzeiten, die mitgenommen oder zum Verzehr an anderer Stelle geliefert werden, sind von der Verkaufssteuer befreit. Dies gilt für Drive-Through-Bestellungen, Essen zum Mitnehmen, Lieferdienste und Mahlzeiten mit Catering, die außerhalb der Räumlichkeiten verzehrt werden.

Getränke

• Erfrischungsgetränke: Gesüßte Getränke, Energydrinks und Sportgetränke sind immer steuerpflichtig, unabhängig davon, ob sie vor Ort oder außerhalb der Räumlichkeiten konsumiert werden.

• Ungesüßte Getränke: Einfacher Kaffee, Tee, ungesüßtes Wasser in Flaschen und Milch sind von der Verkaufssteuer befreit, es sei denn, sie werden in den Räumlichkeiten konsumiert, in denen sie verkauft werden. Der Zusatz von Süßstoffen oder Aromen zu diesen Getränken kann sie jedoch steuerpflichtig machen.

• Alkohol: Alkohol ist immer steuerpflichtig, unabhängig davon, ob er vor Ort oder außerhalb der Räumlichkeiten konsumiert wird. Er unterliegt zusätzlich zur Verkaufssteuer einer separaten Verbrauchssteuer.

Wie werden Lebensmittel steuerlich definiert?

In Ohio ist die steuerliche Definition von Lebensmitteln sehr spezifisch. Gemäß dem Ohio Revised Code Abschnitt 5739.01 sind Lebensmittel „Substanzen, ob in flüssiger, konzentrierter, fester, gefrorener, getrockneter oder dehydrierter Form, die für den Verzehr oder zum Kauen durch Menschen verkauft und wegen ihres Geschmacks oder Nährwerts konsumiert werden“.

Folgende Kategorien werden explizit von dieser Definition ausgeschlossen:

• Alkoholische Getränke

• Nahrungsergänzungsmittel

• Erfrischungsgetränke (definiert als alkoholfreie Getränke, die natürliche oder künstliche Süßstoffe enthalten)

• Tabak

Diese Definition konzentriert sich auf den Verwendungszweck und den Konsum des Artikels. Zum Beispiel ist Backpulver zwar technisch gesehen essbar, wird aber auch für andere Zwecke verkauft. Wenn diese Artikel für andere Zwecke verpackt und verkauft werden, gelten sie in steuerlicher Hinsicht nicht als „Lebensmittel“.

Liste der steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Lebensmittel für Restaurants in Ohio

Hier ist eine Liste der steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Lebensmittel für Restaurants in Ohio. Während Speisen und Getränke in bestimmten Situationen von der Verkaufssteuer befreit sein können, sind Dienstleistungsgebühren, Liefergebühren und Trinkgelder in der Regel steuerpflichtig.

Steuerpflichtige Lebensmittel

• Mahlzeiten, die vor Ort verzehrt werden: Alle Speisen und Getränke, die im Restaurant serviert und konsumiert werden, einschließlich Vorspeisen, Hauptgerichte, Desserts, Kaffee, Tee und alkoholische Getränke

• Erfrischungsgetränke: Gesüßte Eistees, Energydrinks und Sportgetränke

• Nahrungsergänzungsmittel: Vitamine, Mineralstoffe, Proteinpulver und andere Nahrungsergänzungsmittel, die vom Restaurant verkauft werden

• Alkoholische Getränke: Bier, Wein, Spirituosen und Mixgetränke

Nicht steuerpflichtige Lebensmittel

• Mahlzeiten, die außer Haus verzehrt werden: Lebensmittel, die zum Mitnehmen, zur Lieferung oder über einen Drive-Through bestellt werden, sind von der Verkaufssteuer befreit.

• Vollwertige, unzubereitete Lebensmittel: Rohes Obst, Gemüse, Fleisch, Geflügel und Fisch, ungekocht und nicht mit anderen Zutaten kombiniert verkauft

• Backwaren zum Nachbacken: Brotlaibe, Brötchen und andere Produkte, die zum Nachbacken bestimmt sind, sind in der Regel ausgenommen

• Ungesüßte Getränke: Einfacher Kaffee, Tee, ungesüßtes Wasser in Flaschen und Milch sind ausgenommen, wenn sie außerhalb des Lokals konsumiert werden

• Eis: Eis, das vom Restaurant für den Außer-Haus-Verzehr verkauft wird, ist in der Regel ausgenommen