Averiguar cómo manejar el impuesto sobre las ventas de los alimentos puede ser complicado. Esto es especialmente cierto para las operaciones con sede en Ohio, que tienen un conjunto único de reglas con respecto al impuesto sobre las ventas de alimentos.

Tanto si diriges una tienda de comestibles, un restaurante o un servicio de entrega a domicilio, saber qué está sujeto a impuestos y qué no puede tener un gran impacto en tus resultados. A continuación, explicaremos lo que las empresas de Ohio deben saber sobre cómo se gravan los alimentos en su estado.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el impuesto sobre alimentos?
  
• ¿Los alimentos están sujetos a impuestos en Ohio?
  
• ¿Están sujetos a impuestos las comidas y bebidas en Ohio?
  
• ¿Cómo se define la comida desde el punto de vista fiscal?
  
• Lista de alimentos sujetos y no sujetos a impuestos para restaurantes en Ohio
  

¿Qué es el impuesto sobre alimentos?

El impuesto sobre los alimentos se refiere al impuesto sobre las ventas aplicado a los alimentos y bebidas que se venden en las tiendas de comestibles. Esto varía ampliamente según el estado y, a veces, hasta la localidad específica. Algunos estados eximen de impuestos la mayoría o la totalidad de los alimentos, mientras que otros aplican un tipo impositivo reducido a estas compras. Lo que constituye un «artículo de alimentación» también puede variar según el estado y la localidad y a menudo se hacen distinciones entre ingredientes alimentarios y platos preparados.

¿Están sujetos a impuestos los alimentos en Ohio?

En Ohio, la mayoría de los artículos de alimentación no están sujetos a impuestos. Esta exención abarca productos básicos como frutas, verduras, carne, lácteos y agua embotellada sin endulzar en mercados convencionales. Las siguientes categorías que se encuentran en las tiendas de alimentación son excepciones a esta regla y están sujetas al 5,75 % de impuesto sobre las ventas del estado más los recargos locales:

• Refrescos: el agua y el té endulzados, los refrescos, las bebidas energéticas y las bebidas para deportistas están sujetos al impuesto sobre las ventas.

• Suplementos dietéticos: las vitaminas, los minerales, las proteínas en polvo y otros suplementos dietéticos están sujetos al impuesto sobre las ventas.

• Alimentos para mascotas: los alimentos para mascotas están sujetos a impuestos en Ohio.

¿Están sujetos a impuestos las comidas y bebidas en Ohio?

La imposición de impuestos a las comidas y bebidas en Ohio depende principalmente de dónde se consuman y de si se consideran «alimentos» a efectos fiscales. A continuación, se muestra un desglose de cómo se evalúan las comidas y bebidas:

Comidas

• Alimentos consumidos en las instalaciones: si cenas en un restaurante, cafetería o cualquier establecimiento donde consumas la comida en el local, la comida está sujeta a impuestos. Esto incluye los alimentos y bebidas, condimentos u otros elementos en el plato. Por lo general, las comidas con servicio de catering también están sujetas a impuestos cuando se consumen en las instalaciones donde se sirven.

• Alimentos consumidos fuera de las instalaciones: las comidas para llevar o entregadas para su consumo en otro lugar están exentas del impuesto sobre las ventas. Esto se aplica a los pedidos desde el automóvil, la comida para llevar de los restaurantes, la entrega a domicilio y las comidas con servicio de catering consumidas fuera de las instalaciones.

Bebidas

• Refrescos: las bebidas endulzadas, las bebidas energéticas y las bebidas para deportistas siempre están sujetas a impuestos, ya sea que se consuman en el establecimiento o fuera de él.

• Bebidas sin azúcar: el café, el té, el agua embotellada sin azúcar y la leche están exentos del impuesto sobre las ventas, a menos que se consuman en el establecimiento donde se venden. Sin embargo, añadir edulcorantes o aromatizantes a estas bebidas puede hacer que estén sujetas a impuestos.

• Alcohol: el alcohol siempre está sujeto a impuestos, independientemente de si se consume dentro o fuera del establecimiento. Está sujeto a un impuesto especial independiente, que se suma al impuesto sobre las ventas.

¿Cómo se define la comida desde el punto de vista fiscal?

En Ohio, la definición fiscal de la comida es bastante específica. De acuerdo con el Código Revisado de Ohio Apartado 5739.01, la comida son «sustancias, ya sean en forma líquida, concentrada, sólida, congelada, seca o deshidratada, que se venden para ser ingeridas o masticadas por los seres humanos y se consumen por su sabor o valor nutricional».

Esta definición excluye explícitamente las siguientes categorías:

• Bebidas alcohólicas

• Suplementos dietéticos

• Refrescos (definidos como bebidas no alcohólicas que contienen edulcorantes naturales o artificiales)

• Tabaco

Esta definición se centra en la finalidad y el consumo del producto. Por ejemplo, aunque técnicamente es comestible, el bicarbonato de sodio también se vende para otros usos. Cuando se empaquetan y venden para diferentes propósitos, estos artículos no se considerarían «alimentos» por motivos fiscales.

Lista de alimentos sujetos y no sujetos a impuestos para restaurantes en Ohio

A continuación, se muestra una lista de alimentos sujetos y no sujetos a impuestos para los establecimientos de comida en Ohio. Si bien los alimentos y las bebidas pueden estar exentos del impuesto sobre las ventas en ciertas situaciones, los cargos por servicio, las tarifas de entrega y las propinas suelen estar sujetas a impuestos.

Alimentos sujetos a impuestos

• Comidas consumidas en las instalaciones: cualquier alimento o bebida que se sirva y consuma dentro del restaurante, incluidos aperitivos, platos principales, postres, café, té y bebidas alcohólicas.

• Refrescos: tés helados endulzados, bebidas energéticas y bebidas para deportistas

• Suplementos dietéticos: vitaminas, minerales, proteínas en polvo y otros suplementos que vende el restaurante

• Bebidas alcohólicas: cerveza, vino, licores y cócteles

Alimentos exentos de impuestos

• Comidas consumidas fuera de las instalaciones: la comida que se pide para llevar, para entrega a domicilio o a través de un autoservicio está exenta del impuesto sobre las ventas

• Alimentos enteros y sin preparar: frutas, verduras, carne, aves y pescado crudos, vendidos sin cocinar y sin combinar con otros ingredientes

• Productos de panadería destinados a la repostería casera: los panes, panecillos y otros productos destinados a hornearse en casa suelen estar exentos

• Bebidas sin azúcar: el café, el té, el agua embotellada sin azúcar y la leche están exentos si se consumen fuera de las instalaciones

• Hielo: el hielo vendido por el restaurante para consumo fuera de las instalaciones suele estar exento