弄清楚如何处理食品的销售税可能会很棘手。对于总部位于俄亥俄州的企业来说尤其如此，它们在食品销售税方面有着一套独特的规定。

无论您是经营杂货店、餐厅还是配送服务，了解哪些食品征税、哪些不征税都会对您的利润产生重大影响。下面，我们将解释俄亥俄州企业需要了解的关于食品征税的信息。

文章内容

• 什么是杂货税？
  
• 俄亥俄州的杂货是否征税？
  
• 俄亥俄州的膳食和饮料是否征税？
  
• 从税收角度来看，食品是如何定义的？
  
• 俄亥俄州餐厅的应税和非应税食品清单
  

什么是杂货税？

杂货税是指对杂货店销售的食品和饮料征收的销售税。这因州而异，有时甚至因具体地区而异。一些州免除大多数或所有杂货的销售税，而其他州则对这些购买适用较低的税率。“杂货商品”的定义也因州和地区而异，通常会对食品原料和预制菜肴进行区分。

俄亥俄州的杂货是否征税？

在俄亥俄州，大多数杂货商品不征税。这一豁免涵盖了日常市场中的基本食品，如水果、蔬菜、肉类、乳制品和无糖瓶装水。以下类别的杂货商品例外，需缴纳该州 5.75%的销售税加上地方附加费：

• 软饮料： 甜味水和茶、苏打水、能量饮料和运动饮料需缴纳销售税。

• 膳食补充剂： 维生素、矿物质、蛋白粉和其他膳食补充剂需缴纳销售税。

• 宠物食品： 宠物食品在俄亥俄州需征税。

俄亥俄州的膳食和饮料是否征税？

俄亥俄州膳食和饮料的征税性主要取决于其消费地点以及是否被视为“食品”以用于税收目的。以下是膳食和饮料的征税方式：

膳食

• 在店内消费的食品： 如果您在餐厅、咖啡馆或任何在店内消费食品的场所用餐，餐饮需征税。这包括食品和饮料、调味品或菜肴中的其他物品。膳食服务通常也在其服务的场所内消费时征税。

• 在店外消费的食品： 外带或配送至其他地方消费的膳食免征销售税。这适用于外卖、餐厅外带、配送以及在店外消费的膳食服务。

饮料

• 软饮料： 甜味饮料、能量饮料和运动饮料无论是否在店内消费，均需征税。

• 无糖饮料： 纯咖啡、茶、无糖瓶装水和牛奶在店内消费时免征销售税。然而，为这些饮料添加甜味剂或调味剂可能会使其征税。

• 酒精饮料： 酒精饮料无论是否在店内消费，均需征税。除了销售税外，还需缴纳单独的消费税。

从税收角度来看，食品是如何定义的？

在俄亥俄州，食品的税收定义非常具体。根据俄亥俄州修订法典第 5739.01 条，食品是“以液体、浓缩、固体、冷冻、干燥或脱水形式出售的，供人类摄入或咀嚼并因其味道或营养价值而被消费的物质。”

此定义明确排除了以下类别：

• 酒精饮料

• 膳食补充剂

• 软饮料（定义为含有天然或人工甜味剂的非酒精饮料）

• 烟草

此定义侧重于商品的预期用途和消费方式。例如，从技术层面上讲，小苏打虽然可以食用，但它也被用于其他用途的售卖。当这些物品因不同用途进行包装和销售时，出于税收方面的考虑，它们将不被视为“食品”。

俄亥俄州餐厅的应税和非应税食品清单

以下是俄亥俄州餐饮场所的应税和非应税食品清单。虽然在某些情况下食品和饮料免征销售税，但服务费、配送费和小费通常需征税。

应税食品

• 在店内消费的膳食： 任何在餐厅内提供和消费的食品或饮料，包括开胃菜、主菜、甜点、咖啡、茶和酒精饮料

• 软饮料： 甜味冰茶、能量饮料和运动饮料

• 膳食补充剂： 餐厅销售的维生素、矿物质、蛋白粉和其他补充剂

• 酒精饮料： 啤酒、葡萄酒、烈酒和混合饮料

非应税食品

• 在店外消费的膳食： 外带、配送或通过外卖订购的食品免征销售税

• 完整的、未经过加工处理的食品： 未烹饪且未与其他成分混合的生的水果、蔬菜、肉类、家禽和鱼类

• 用于家庭烘焙的烘焙食品： 面包、卷和其他用于家庭烘焙的物品通常免征销售税

• 无糖饮料： 纯咖啡、茶、无糖瓶装水和牛奶在店外消费时免征销售税

• 冰块： 餐厅销售的用于店外消费的冰块通常免征销售税