理解如何处理食品的销售税可能比较困难。对于在俄亥俄州运营的企业来说尤其如此，因为该州对食品销售税有一套独特的规则。

无论您运营杂货店、餐厅还是配送服务，了解哪些商品纳税、哪些不纳税都会对您的利润产生重大影响。下面，我们将介绍俄亥俄州企业需要了解的关于食品纳税的信息。

本文内容

• 从税收角度来看，食品是如何定义的？
  
• 俄亥俄州餐厅的应税和非应税食品清单
  
• 俄亥俄州的杂货是否纳税？
  
• 俄亥俄州的餐饮是否需要纳税？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

从税务角度来看，俄亥俄州如何定义“食品”？

俄亥俄州对食品有特定的税务定义。根据俄亥俄州税务局的《俄亥俄州修订法典》第 5739.01 条，食品是指“以液体、浓缩、固体、冷冻、干燥或脱水等形式出售，供人类摄入或咀嚼，并因其口味或营养价值而被食用的物质。”

此定义明确排除了以下类别：

• 酒精饮料

• 膳食补充剂

• 软饮料（定义为含有天然或人工甜味剂的非酒精饮料）

• 烟草

此定义侧重于商品的预期用途和消费方式。例如，从技术层面上讲，小苏打虽然可以食用，但它也被用于其他用途。当这些物品因不同用途进行包装和销售时，出于税收方面的考虑，它们将不被视为“食品”。

俄亥俄州餐厅的应税和非应税食品清单

以下是俄亥俄州餐饮场所的应税和非应税食品清单。虽然在某些情况下食品和饮料可能免征销售税，但服务费、配送费和小费通常需纳税。

应税食品

• 在店内食用的餐饮：任何在餐厅内供应并食用的食品或饮料，包括开胃菜、主菜、甜点、咖啡、茶和酒精饮料。

• 软饮料：甜味冰茶、能量饮料和运动饮料。

• 膳食补充剂：餐厅销售的维生素、矿物质、蛋白粉和其他补充剂。

• 酒精饮料：啤酒、葡萄酒、烈酒和混合饮料。

非应税食品

• 在店外食用的餐饮：外带、外送或通过得来速订购的食品免征销售税。

• 完整的、未加工的食品：未烹饪且未与其他成分混合的生的水果、蔬菜、肉类、家禽和鱼类。

• 用于家庭烘焙的烘焙类食品：吐司面包、餐包和其他用于家庭烘焙的食品通常免征销售税。

• 无糖饮料：纯咖啡、茶、无糖瓶装水和牛奶在店外饮用时免征销售税。

• 冰块：餐厅销售的用于店外消费的冰块通常免征销售税。

俄亥俄州的杂货是否纳税？

杂货税是指对杂货店销售的食品和饮料所征收的州销售税，该税率在不同司法管辖区的差异很大。以俄亥俄州为例，大多数杂货商品不需纳税。

这项杂货税豁免政策涵盖了日常市场中的基本食品，例如水果、蔬菜、肉类、乳制品和无糖瓶装水。然而，不同州和地方对“杂货商品”的定义各不相同，而且俄亥俄州对这项杂货税豁免政策还存在若干例外情况。

以下在杂货店中出现的品类属于该规则的例外情况，需缴纳州级 5.75% 的销售税以及地方附加税：

• 酒精饮料：在俄亥俄州，酒精含量 (ABV) 为 0.5% 或以上的饮料均需纳税。此类别包括啤酒、葡萄酒、烈酒及其他饮料。

• 软饮料：甜味水和茶、苏打水、能量饮料和运动饮料需缴纳销售税。

• 膳食补充剂：维生素、矿物质、蛋白粉和其他膳食补充剂需缴纳销售税。

• 宠物食品：宠物食品在俄亥俄州需纳税。

俄亥俄州的餐饮是否需要纳税？

俄亥俄州餐饮的纳税情况，主要取决于其食用地点以及在税法定义上是否被视为“食品”。以下是食品和饮料的纳税规定：

餐饮

• 在店内堂食的食品：如果您在餐厅、咖啡馆或任何其他经营场所内用餐，则该餐食需要纳税。这包括餐食中的食品、饮料、调味品或其他。在提供餐饮服务的场所内食用外送餐食，通常也需纳税。

• 在店外食用的食品：外带或配送至其他地点食用的餐食，免征销售税。这一规定适用于得来速订单、餐厅外卖、外送服务以及在场所外食用的餐饮服务。

饮料

• 软饮料：甜味饮料、能量饮料和运动饮料均需纳税，无论是否在店内饮用。

• 无糖饮料：纯咖啡、茶、无糖瓶装水和牛奶免征销售税，除非在销售场所内当场饮用。但是，在这些饮品中添加甜味剂或调味料可能会使其变为应税商品。

• 酒精饮料：酒精饮料均需纳税，无论是否在店内饮用。除销售税外，还需缴纳单独的消费税。

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