Capire come gestire l'imposta sulle vendite per i prodotti alimentari può essere complicato. Ciò è particolarmente vero per le operazioni con sede in Ohio, che possiede un insieme di regole relative all'imposta sulle vendite sui prodotti alimentari unico nel suo genere.

Che tu stia gestendo un negozio di alimentari, un ristorante o un servizio di consegna, sapere cosa è soggetto a tassazione e cosa non lo è può avere un grande impatto sul tuo margine di profitto. Di seguito, spiegheremo cosa devono sapere le attività dell'Ohio su come vengono tassati i prodotti alimentari nel loro Stato.

Di cosa tratta questo articolo?

• Cos'è l'imposta sui generi alimentari?
  
• I generi alimentari sono soggetti a tassazione in Ohio?
  
• I pasti e le bevande sono soggetti a tassazione in Ohio?
  
• Come vengono definiti i prodotti alimentari dal punto di vista fiscale?
  
• Elenco di prodotti alimentari soggetti e non soggetti a tassazione per i ristoranti in Ohio
  

Cos'è l'imposta sui generi alimentari?

Per imposta sui generi alimentari si intende l'imposta sulle vendite applicata ai prodotti alimentari e alle bevande venduti nei negozi di alimentari. Questo varia notevolmente a seconda dello Stato e talvolta persino della località specifica. Alcuni Stati esentano la maggior parte o la totalità dei generi alimentari dall'imposta sulle vendite, mentre altri applicano un'aliquota ridotta a questi acquisti. Ciò che costituisce un "genere alimentare" può inoltre variare a seconda dello Stato e della località, spesso con distinzioni tra ingredienti alimentari e piatti preparati.

I generi alimentari sono soggetti a tassazione in Ohio?

In Ohio, la maggior parte dei generi alimentari non è soggetta a tassazione. Questa esenzione copre i generi alimentari di base come frutta, verdura, carne, latticini e acqua in bottiglia non zuccherata dei negozi di uso quotidiano. Fanno eccezione a questa regola le seguenti categorie presenti nei negozi di alimentari, che sono soggette all'imposta sulle vendite del 5,75% dello Stato più imposte addizionali locali:

• bevande analcoliche: acqua e tè zuccherati, bibite, bevande energetiche e bevande sportive sono soggetti all'imposta sulle vendite;

• integratori alimentari: vitamine, minerali, proteine in polvere e altri integratori alimentari sono soggetti all'imposta sulle vendite;

• alimenti per animali domestici: gli alimenti per animali domestici sono soggetti a tassazione in Ohio.

I pasti e le bevande sono soggetti a tassazione in Ohio?

L'imponibilità di pasti e bevande in Ohio dipende principalmente da dove vengono consumati e se sono considerati "prodotti alimentari" per motivi fiscali. Ecco un'analisi di come vengono valutati i pasti e le bevande:

Pasti

• Prodotti alimentari consumati in loco: se mangi in un ristorante, in un bar o in qualsiasi altro locale in cui consumi prodotti alimentari all'interno della struttura, il pasto è soggetto a tassazione. Ciò include prodotti alimentari e bevande, condimenti o altri elementi nel piatto. Anche i pasti serviti con catering sono generalmente soggetti a tassazione se consumati nelle strutture in cui vengono serviti.

• Prodotti alimentari consumati fuori dai locali: i pasti da asporto o consegnati per essere consumati altrove sono esenti dall'imposta sulle vendite. Questo vale per gli ordini presso locali drive-in, i prodotti da asporto presso ristoranti, la consegna e i pasti serviti con catering consumati fuori dai locali.

Bevande

• Bevande analcoliche: le bevande zuccherate, le bevande energetiche e le bevande sportive sono sempre soggette a tassazione, sia che siano o meno consumate in loco.

• Bevande non zuccherate: il caffè, il tè, l'acqua in bottiglia non zuccherata e il latte sono esenti dall'imposta sulle vendite, a meno che non vengano consumati all'interno della struttura in cui vengono venduti. Tuttavia, l'aggiunta di dolcificanti o aromi a queste bevande può renderle soggette a tassazione.

• Bevande alcoliche: le bevande alcoliche sono sempre soggette a tassazione, a prescindere dal fatto che vengano consumate in loco o meno. In aggiunta all'imposta sulle vendite, sono soggette a un'accisa separata.

Come vengono definiti i prodotti alimentari dal punto di vista fiscale?

In Ohio, la definizione fiscale di prodotto alimentare è piuttosto specifica. Secondo la sezione 5739.01 dell'Ohio Revised Code, i prodotti alimentari sono "sostanze, in forma liquida, concentrata, solida, congelata, essiccata o disidratata, che vengono vendute per l'ingestione o la masticazione da parte degli esseri umani e vengono consumate per il loro gusto o valore nutrizionale".

Questa definizione esclude esplicitamente le seguenti categorie:

• bevande alcoliche

• integratori

• bevande analcoliche (definite come bevande analcoliche contenenti dolcificanti naturali o artificiali)

• tabacco

Questa definizione si concentra sulla destinazione d'uso e sul consumo dell'articolo. Ad esempio, sebbene sia tecnicamente commestibile, il bicarbonato di sodio viene venduto anche per altri usi. Se confezionati e venduti per scopi diversi, questi articoli non sarebbero considerati "prodotti alimentari" per motivi fiscali.

Elenco di prodotti alimentari soggetti e non soggetti a tassazione per i ristoranti in Ohio

Ecco un elenco di prodotti alimentari soggetti e non soggetti a tassazione per i ristoranti in Ohio. Mentre prodotti alimentari e bevande potrebbero essere esenti dall'imposta sulle vendite in determinate situazioni, i costi di servizio, le spese di consegna e le mance sono in genere soggetti a tassazione.

Prodotti alimentari soggetti a tassazione

• Pasti consumati in loco: qualsiasi prodotto alimentare o bevanda serviti e consumati all'interno del ristorante, inclusi stuzzichini, antipasti, dessert, caffè, tè e bevande alcoliche

• Bevande analcoliche: tè freddi zuccherati, bevande energetiche e bevande sportive

• Integratori alimentari: vitamine, minerali, proteine in polvere e altri integratori venduti dal ristorante

• Bevande alcoliche: birra, vino, liquori e cocktail

Prodotti alimentari non soggetti a tassazione

• Pasti consumati fuori dai locali: i prodotti alimentari ordinati per asporto, consegna o presso un locale drive-in sono esenti dall'imposta sulle vendite

• Prodotti alimentari integrali e non preparati: frutta, verdura, carne, pollame e pesce venduti crudi e non combinati con ingredienti diversi

• Prodotti da forno destinati alla cottura casalinga: pagnotte, panini e altri articoli destinati alla cottura casalinga sono generalmente esenti

• Bevande non zuccherate: il caffè, il tè, l'acqua in bottiglia non zuccherata e il latte sono esenti se consumati fuori dai locali

• Ghiaccio: il ghiaccio venduto dal ristorante per il consumo fuori dai locali è in genere esente