Het kan lastig zijn om uit te zoeken hoe je de omzetbelasting voor levensmiddelen moet verwerken. Dit geldt met name voor in Ohio gevestigde bedrijven, die een unieke reeks regels hebben met betrekking tot omzetbelasting op levensmiddelen.

Of je nu een supermarkt, restaurant of bezorgdienst runt, als je weet wat belastbaar is en wat niet, kan dit een grote invloed hebben op je bedrijfsresultaten. Hieronder leggen we uit wat bedrijven in Ohio moeten weten over hoe levensmiddelen in hun staat worden belast.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is kruidenierswarenbelasting?
  
• Zijn kruidenierwaren belastbaar in Ohio?
  
• Zijn maaltijden en dranken belastbaar in Ohio?
  
• Hoe worden levensmiddelen fiscaal gedefinieerd?
  
• Lijst met belastbare en niet-belastbare levensmiddelen voor restaurants in Ohio
  

Wat is kruidenierswarenbelasting?

Kruidenierswarenbelasting verwijst naar de omzetbelasting die wordt toegepast op levensmiddelen en dranken die in supermarkten worden verkocht. Dit varieert sterk, afhankelijk van de staat en soms van de specifieke plaats. Sommige staten stellen de meeste of alle kruidenierwaren vrij van omzetbelasting, terwijl andere een lager tarief toepassen op deze aankopen. Wat een 'kruidenierswaar' is, kan ook per staat en plaats verschillen, waarbij vaak onderscheid wordt gemaakt tussen levensmiddeleningrediënten en bereide gerechten.

Zijn kruidenierwaren belastbaar in Ohio?

In Ohio zijn de meeste kruidenierswaren niet belastbaar. Deze vrijstelling geldt voor basislevensmiddelen zoals fruit, groenten, vlees, zuivel en ongezoet gebotteld water op alledaagse markten. De volgende categorieën in supermarkten zijn uitzonderingen op deze regel en zijn onderworpen aan de 5,75% omzetbelasting van de staat, plus lokale toeslagen:

• Frisdranken: gezoet water en thee, frisdrank, energiedranken en sportdranken zijn onderhevig aan omzetbelasting.

• Voedingssupplementen: vitaminen, mineralen, eiwitpoeders en andere voedingssupplementen zijn onderhevig aan omzetbelasting.

• Dierenlevensmiddelen: dierenlevensmiddelen zijn belastbaar in Ohio.

Zijn maaltijden en dranken belastbaar in Ohio?

De belastbaarheid van maaltijden en dranken in Ohio hangt voornamelijk af van waar ze worden geconsumeerd en of ze om fiscale redenen als 'levensmiddelen' worden beschouwd. Hier is een overzicht van hoe maaltijden en dranken worden beoordeeld:

Maaltijden

• Levensmiddelen die op locatie worden geconsumeerd: Als je dineert in een restaurant, café of een ander etablissement waar je de levensmiddelen op de locatie consumeert, is de maaltijd belastbaar. Dit omvat de levensmiddelen en dranken, specerijen of andere items in het gerecht. Verzorgde maaltijden zijn over het algemeen ook belastbaar wanneer ze worden geconsumeerd op de locatie waar ze worden geserveerd.

• Levensmiddelen die buiten de locatie pand worden geconsumeerd: Maaltijden die worden meegenomen of geleverd voor consumptie elders, zijn vrijgesteld van omzetbelasting. Dit geldt voor drive-through-bestellingen, afhaalmaaltijden in restaurants, bezorging en verzorgde maaltijden die buiten de locatie worden geconsumeerd.

Dranken

• Frisdranken: gezoete dranken, energiedranken en sportdranken zijn altijd belastbaar, of ze nu ter plaatse of daarbuiten worden geconsumeerd.

• Ongezoete dranken: Gewone koffie, thee, ongezoet gebotteld water en melk zijn vrijgesteld van omzetbelasting, tenzij ze worden geconsumeerd op de locatie waar ze worden verkocht. Het toevoegen van zoetstoffen of smaakstoffen aan deze dranken kan ze echter belastbaar maken.

• Alcohol: Alcohol is altijd belastbaar, ongeacht of het ter plaatse of daarbuiten wordt geconsumeerd. Het is onderworpen aan een aparte accijns naast de omzetbelasting.

Hoe worden levensmiddelen fiscaal gedefinieerd?

In Ohio is de belastingdefinitie van levensmiddelen vrij specifiek. Volgens de Ohio Revised Code sectie 5739.01 zijn levensmiddelen 'stoffen, hetzij in vloeibare, geconcentreerde, vaste, bevroren, gedroogde of gedehydrateerde vorm, die worden verkocht voor inname of kauwen door mensen en worden geconsumeerd vanwege hun smaak of voedingswaarde.'

Deze definitie sluit expliciet de volgende categorieën uit:

• Alcoholische dranken

• Voedingssupplementen

• Frisdranken (gedefinieerd als niet-alcoholische dranken die natuurlijke of kunstmatige zoetstoffen bevatten)

• Tabak

Deze definitie richt zich op het beoogde doel en de consumptie van het item. Hoewel zuiveringszout technisch gezien eetbaar is, wordt het bijvoorbeeld ook voor andere doeleinden verkocht. Wanneer deze items worden verpakt en voor verschillende doeleinden worden verkocht, worden ze om fiscale redenen niet als 'levensmiddelen' beschouwd.

Lijst met belastbare en niet-belastbare levensmiddelen voor restaurants in Ohio

Hier is een lijst met belastbare en niet-belastbare levensmiddelen voor eetgelegenheden in Ohio. Hoewel levensmiddelen en dranken in bepaalde situaties kunnen zijn vrijgesteld van omzetbelasting, zijn dienstkosten, bezorgkosten en fooien doorgaans belastbaar.

Belastbare levensmiddelen

• Maaltijden die op locatie worden geconsumeerd: alle levensmiddelen of dranken die worden geserveerd en geconsumeerd in het restaurant, inclusief voorgerechten, hoofdgerechten, desserts, koffie, thee en alcoholische dranken

• Frisdranken: gezoete ijsthee, energiedranken en sportdranken

• Voedingssupplementen: vitaminen, mineralen, eiwitpoeders en andere supplementen die door het restaurant worden verkocht

• Alcoholische dranken: bier, wijn, sterke drank en mixdranken

Niet-belastbare levensmiddelen

• Maaltijden die buiten de locatie worden geconsumeerd: levensmiddelen die worden besteld om mee te nemen, te laten bezorgen of via een drive-through zijn vrijgesteld van omzetbelasting

• Hele, onbereide voedingsmiddelen: rauw fruit, groenten, vlees, gevogelte en vis worden ongekookt verkocht en niet gecombineerd met andere ingrediënten

• Bakkerijproducten bedoeld om thuis te bakken: hele broden, bolletjes en andere items die bedoeld zijn om thuis te bakken, zijn meestal vrijgesteld

• Ongezoete dranken: gewone koffie, thee, ongezoet gebotteld water en melk zijn vrijgesteld als ze niet op locatie worden geconsumeerd

• IJs: ijs dat door het restaurant wordt verkocht voor consumptie buiten de locatie, is doorgaans vrijgesteld