Omsättningskvoten för kundfordringar mäter hur effektivt ett företag är på att få in betalningar från sina kunder genom att visa hur många gånger företaget i genomsnitt får betalt för en försäljning som gjorts med hjälp av kredit under en viss tidsperiod.

Denna siffra ger information om hur väl ett företag hanterar sina kredit- och fordringsprocesser. En högre omsättningskvot innebär att företaget får betalt för sina varor eller tjänster snabbt, vilket kan vara bra för kassaflödet. En lägre kvot kan vara ett tecken på att kunderna inte betalar i tid eller att kreditpolicyerna är för milda. Nedan förklarar vi hur du beräknar omsättningskvoten, vanliga räknefel man bör undvika och hur du kan förbättra kvoten för ditt företag.

Vad innehåller den här artikeln?

• Formel för omsättningskvot för kundfordringar
  
• Hur ska man tolka omsättningskvoten?
  
• Vilka är de vanligaste misstagen när man beräknar omsättningskvoten?
  
• Hur kan företag förbättra sin omsättningskvot för kundfordringar?
  

Formel för omsättningskvot för kundfordringar

För att beräkna omsättningskvoten dividerar du nettokreditförsäljningen med den genomsnittliga kundfordringen under en viss tidsperiod:

Omsättningskvot för kundfordringar = nettokreditförsäljning ÷ genomsnittlig kundfordring

• Nettokreditförsäljning: Den totala försäljningen på kredit minus returer, ersättningar och rabatter

• Genomsnittlig kundfordring: Kundreskontra i början och slutet av en viss tidsperiod, dividerat med två

Så här beräknar du siffrorna som utgör formeln ovan.

Nettokreditförsäljning

Nettokreditförsäljning representerar intäkter från försäljning efter eventuella avdrag. Om du vill beräkna nettokreditförsäljningen börjar du med den totala kreditförsäljningen och subtraherar eventuella returer, ersättningar och rabatter.

Nettokreditförsäljning = Total kreditförsäljning − Försäljningsreturer och ersättningar − Försäljningsrabatter

• Total kreditförsäljning: De totala intäkterna från försäljning på kredit (dvs. inte kontantförsäljning)

• Försäljningsreturer och ersättningar: De belopp som krediteras tillbaka till kunder för returnerade varor eller prisjusteringar

• Försäljningsrabatter: De rabatter som erbjuds kunderna för förtidsbetalningar eller andra incitament

Genomsnittlig kundfordring

Om du vill beräkna en genomsnittlig kundfordring adderar du start- och slutsiffrorna för kundreskontra för en viss tidsperiod. Dividera sedan detta tal med två för att få fram genomsnittet. Genom att beräkna medelvärdet av dessa två värden justerar man för fluktuationer som kan inträffa under perioden, vilket gör beräkningen av omsättningskvoten mer exakt.

Genomsnittlig kundfordring = (Ingående kundfordringar + Utgående kundfordringar) ÷ 2

• Ingående kundfordringar: Totala kundfordringar i början av perioden

• Utgående kundfordringar: Totala kundfordringar i slutet av perioden

Hur ska man tolka omsättningskvoten?

Omsättningskvoten för kundfordringar talar om hur ofta, under en viss period, kunderna betalar för sina köp. För en företagare, en långivare eller en investerare visar omsättningskvoten hur väl ett företag hanterar sin reskontra och svarar på två viktiga frågor:

• Hur pass väl omvandlar företaget försäljning till kontanter?

• Finns det en risk att företaget är för slappt eller för aggressivt med kredit?

En hög omsättningskvot innebär att kassaflödet rullar på och att verksamheten har ett effektivt system för att hantera krediter och betalningar. Det innebär också att verksamheten kan fortsätta att fungera väl och att eventuella tillväxtplaner hålls på rätt kurs. Men om kvoten är för hög kan det betyda att företaget är för strikt med kredit, vilket kan betyda att företaget går miste om försäljningar eftersom kunderna tycker att kreditvillkoren saknar flexibilitet.

En låg kvot signalerar ineffektivitet eller risk. Det betyder att kontanter sitter fast i obetalda fakturor istället för att sättas i arbete. En låg kvot kan också tyda på större problem, till exempel en bristfällig betalningsprocess eller att företaget är för frikostigt med kredit till kunder som kanske inte betalar alls.

En sund omsättningskvot för kundfordringar innebär en balans mellan att hålla pengarna i rörelse och att hålla dina kunder nöjda. När du avgör vad en "bra" omsättningskvot är för ditt företag bör du ta hänsyn till följande faktorer:

• Branschnormer: En livsmedelsbutik har vanligtvis en högre omsättningskvot än ett möbelföretag, eftersom kunderna betalar för matvaror omedelbart eller inom några dagar, medan stora varor som möbler ofta köps med längre kreditvillkor.

• Trender över tid: Om kvoten börjar sjunka kan det vara en varningssignal. Dina kunder kanske har det svårt ekonomiskt, eller så fungerar din betalningsprocess dåligt. Om din kvot förbättras kan det bero på att dina ansträngningar för att få betalt snabbare fungerar.

• Säsongsmönster: Företag som är beroende av försäljningscykler – till exempel klädåterförsäljare runt högtider – kan se en ökning i antalet kundfordringar under hektiska säsonger. Analyser av omsättningskvoten under dessa perioder kanske inte ger en fullständig bild.

Vilka är de vanligaste misstagen när man beräknar omsättningskvoten?

Små misstag i beräkningen av omsättningen för kundfordringar, som att glömma returer eller använda perioder som inte stämmer överens, kan ge en skev bild av hur väl ett företag får betalt för sina varor eller tjänster. När du fattar beslut baserat på dessa siffror – oavsett om det handlar om kassaflödesplanering, justering av kreditpolicyer eller att bygga upp investerarnas förtroende – är det viktigt att vara noggrann.

Här är några vanliga misstag man bör undvika vid dessa beräkningar.

• Inkludera kontantförsäljning: Omsättningskvoten för kundfordringar handlar om kreditförsäljning, inte total försäljning. Genom att inkludera kontantförsäljning blir kreditnettoförsäljningen mycket större, och det får omsättningskvoten att se högre ut än den faktiskt är.

• Inte ta hänsyn till returer eller rabatter: Om du glömmer att subtrahera returer, ersättningar och rabatter från kreditförsäljningen kommer du att överskatta beloppen som kunderna är skyldiga och få omsättningen att se artificiellt hög ut.

• Använda fel siffror: Ett potentiellt misstag är att bara använda det utgående kundfordringsbeloppet istället för att beräkna en genomsnittlig kundfordring Detta kan snedvrida omsättningskvoten, särskilt om fordringarna i slutet av perioden var ovanligt låga eller höga. Ett genomsnittsvärde jämnar ut fluktuationer och ger en mer realistisk bild av resultaten.

• Perioder som inte matchar: Kreditförsäljningen du använder för att beräkna omsättningskvoten måste använda samma tidsram som de fordringar du analyserar. Om du till exempel använder årlig nettokreditförsäljning måste du använda en genomsnittlig kundfordring för samma 12-månadersperiod. Om du använder perioder som inte matchar varandra kan kvoten snedvridas avsevärt.

• Inte ta hänsyn till avskrivningar: När fakturor anses vara omöjliga att driva in och skrivs av ska de inte längre ingå i kundreskontra. Om du inte tar bort dessa fordringar kommer din genomsnittliga kundfordring att bli högre, vilket drar ner omsättningskvoten. Dessa kundförluster kan också tyda på ett större problem – ger du kredit till fel kunder?

• Inte justera för säsongsvariationer: Om ditt företag är beroende av säsongsförsäljning kan det nominella värdet vara missvisande. Många utestående kundfordringar i slutet av året betyder inte nödvändigtvis att din betalningsprocess är bristfällig – det kan istället handla om ökad försäljning under en viss säsong. För att undvika denna fallgrop kan du använda glidande medelvärden eller analysera omsättningen under kortare perioder (t.ex. kvartalsvis) för att ta hänsyn till dessa säsongstrender.

• Ignorera branschriktmärken: En omsättningskvot som ser låg ut på pappret kan vara normal i vissa branscher. Till exempel kan det ta ett byggföretag längre tid att få betalt eftersom byggprojekt involverar milstolpar och förlängda villkor, medan en grossistleverantör får betalt snabbare på grund av kortfristiga kreditvillkor. Jämför din omsättningskvot med branschstandarder eller liknande företag så att du får rätt sammanhang.

• Ignorera inkonsekventa policyer: Om ditt företags kreditpolicy ändras under året (t.ex. längre betalningstider) kan det komplicera resultatet. Omsättningskvoten kanske är lägre, men den kan mycket väl återspegla den nya policyn och inte nödvändigtvis peka på sämre tider.

Hur kan företag förbättra sin omsättningskvot för kundfordringar?

För att förbättra företagets omsättningskvot för kundfordringar måste du uppmuntra kunderna att betala snabbare utan att stöta bort dem. Det gäller att hitta rätt balans: du vill ha ett stabilt kassaflöde, men du vill också behålla kundförtroendet och se till att nya försäljningar kommer in. Här följer några praktiska tips på hur man förbättra sin omsättningskvot.

• Ange tydliga betalningsvillkor: Om kunderna är osäkra på när de ska betala, eller om dina villkor är för milda, kommer betalningarna att släpa efter. Var tydlig med betalningsvillkoren och se till att kunderna förstår exakt när betalningen ska ske.

• Gör det enkelt att betala: Ta bort hinder genom att erbjuda flera olika betalningsalternativ, inklusive kreditkort, banköverföringar och mobila betalningar. Använd verktyg som skickar automatiska fakturor och påminnelser. Kunderna ska känna att det är lika enkelt att betala dig som att klicka på en knapp.

• Fakturera direkt: Ju tidigare du skickar fakturor, desto snabbare får du betalt. Hela processen försenas om du väntar en vecka eller två innan du fakturerar. Automatisera din fakturering så att du kan skicka fakturor direkt efter att du har levererat produkten eller tjänsten. Inkludera dessutom ett förfallodatum på dina fakturor istället för "30 dagar".

• Incitament för tidiga betalningar: Belöna kunder som betalar tidigt. En liten rabatt, t.ex. 2 % rabatt om fakturan betalas inom 10 dagar, kan vara tillräckligt för att få fakturor betalda snabbt.

• Var bestämd när det gäller sena betalningar: Att jaga betalningar kan vara omständligt, men kunderna måste veta att du menar allvar med att få betalt. Upprätta en process för sena betalningar, till exempel genom att skicka påminnelser några dagar före och efter förfallodagen samt införa förseningsavgifter för förfallna fakturor. Se till att kunderna är medvetna om din process, så att det inte blir några överraskningar. För fakturor som förblivit obetalda länge bör du överväga att stoppa arbetet eller pausa framtida beställningar tills betalningen har kommit in.

• Granska kunder innan du erbjuder kredit: Innan du beviljar kredit bör du kontrollera en potentiell kunds betalningshistorik, kreditvärdighet eller referenser. Börja i liten skala om det är en ny kund eller om kunden har begränsad kredithistorik. Det är bättre att tacka nej till en högriskkund än att ta förlusten om de inte betalar.

• Följ upp, men automatisera grovjobbet: Det kan ta tid att få betalt och det är lätt att försumma uppföljningar när du är upptagen med annat. Använd bokföringsprogram som skickar automatiska påminnelser före, på och efter förfallodatumet och följ personligen upp gällande fakturor som är stora eller försenade. En enkel påminnelse via e-post eller ett telefonsamtal kan ge kunder som glömt eller missat sin betalning en knuff i rätt riktning.

• Övervaka och analysera din omsättningskvot för kundfordringar regelbundet: Kontrollera åldersanalysen kontinuerligt för att hålla koll på förfallna fakturor och leta efter mönster. Är vissa kunder alltid sena? Innebär vissa branscher eller säsonger ofta försenade betalningar? Använd den här informationen för att justera dina kreditvillkor, flagga konton med högre risk eller öka insatserna för att få betalt där det behövs.

• Överväg factoringbolag för fordringar: Om likvida medel är ett akut problem kan du sälja dina obetalda fakturor till ett factoringbolag till ett rabatterat pris. Factoringföretaget betalar dig i förskott för att ta över dina obetalda fakturor. Du förlorar en procentandel av fakturan och du kan riskera att irritera dina kunder, men det kan vara en livlina om du behöver kontanter för att fortsätta verksamheten.