オーストラリアでビジネスを立ち上げる場合、納税者番号 (TFN) が必要になります。これは、オーストラリア国税庁 (ATO) がシステム内で納税者を特定するために発行する、固有の納税者識別番号です。TFN システムを通じて取得できます。企業、信託、パートナーシップは、取締役、受託者、パートナーなどの個人とは別に、独自の TFN を保持できます。

2025 年 6 月時点で、オーストラリアには 270 万以上のビジネスが存在し、そのそれぞれに TFN が必要です。以下では、TFN の役割、オーストラリア事業者番号 (ABN) との違い、事業体に TFN が登録されていない場合に財務上どのようなことが起こるかについて説明します。

この記事でわかること

• TFN は税務上の納税者を特定するためのものであり、ABN は他の企業や ATO との取引においてビジネスを特定するためのものです。

• 必要な TFN または ABN が提供されていない場合、銀行や他の企業は、最高限界税率で源泉徴収しなければならないことがあります。

• 企業、信託、パートナーシップはそれぞれ、その運営者の TFN とは別に、独自の TFN を取得する必要があります。

オーストラリアのタックスファイルナンバー (TFN) とは？

オーストラリアのタックスファイルナンバー (TFN) は、名義人が個人であるか、企業、信託、パートナーシップなどの法人であるかにかかわらず、生涯にわたり納税者を特定するために ATO が発行する 8 桁または 9 桁の番号です。これは他国の納税者識別番号とほぼ同じように機能し、ATO はこれを使用して、所得、控除、オーストラリアでの税金の支払いを、毎年正しい納税者と照合できます。

TFN と ABN の違いとは？

TFN と ABN は異なる問題を解決するものであり、ビジネスには通常両方が必要です。個人は ATO に TFN を申請できます。ビジネスは、同じく ATO が管理するオーストラリア事業者登録局 (Australian Business Register) に独自の TFN および ABN を申請します。

ABN は、他の民間事業者や政府機関との取引において、また物品サービス税 (GST) の目的でビジネスを特定します。TFN は所得税の査定と報告をサポートし、ABN は商取引における請求、GST 登録、ビジネスの識別をサポートします。個人も適格な事業体も TFN を保持できます。ABN は企業活動を行う事業体に限定されており、不動産リースや非営利団体などが ABN の対象となります。

TFN は機密性の高い個人情報であり、一般的には非公開です。雇用や銀行業務など、必要な状況において共有されます。ABN は公開を前提としており、ABN 検索ツールを使用して検索できます。

個人やビジネスの TFN の仕組みとは？

個人は TFN を 1 回 (多くの場合、最初の就職や初めての確定申告の際に) 取得し、それは生涯有効です。雇用主はシングル・タッチ・ペイロールの報告に TFN を使用します。銀行は利息への課税方法を決定するために使用し、ATO は、申告者がフォームを開く前に、雇用主や金融機関からすでに報告されている所得を申告書に事前入力するために使用します。

ビジネスの場合は、その構造によって仕組みが異なります。

• 個人事業主は個人の TFN を使用する: 個人事業主は単に個人の TFN を使用できます。請求用に ABN を保持しているかどうかに関係なく、ビジネスの所得は、既存の TFN に基づいて個人の申告書に表示されます。

• 企業や信託は独自の TFN を取得する: これらの構造は別の納税者としてカウントされるため、それぞれが取締役や受託者の TFN とは異なる番号を申請します。これは通常、事業体が最初に設立される際の ABN 登録と並行して行われます。

ビジネスで TFN が必要になるタイミングとは？

ビジネスは存続する限り TFN を必要とします。企業、信託、パートナーシップは、最初の申告書を提出するために TFN が必要になるため、一般的に ATO への登録時に、多くの場合 ABN の申請と合わせて TFN を申請します。銀行は多くの場合、ビジネスが利息のつく口座を開設する際に TFN を求めます。これを省略すると、銀行は全額を入金するのではなく、最高限界税率で源泉徴収して直接 ATO に送金する必要があります。年次会社申告であれ、納税義務を個々のパートナーに引き継ぐパートナーシップ申告であれ、ビジネスが申告書を提出する際には必ず TFN が必要になります。

TFN を適切に管理しない場合のリスクとは？

ビジネスが TFN を登録せずに定期預金や利息のつく口座を保持している場合、銀行は発生した利息から最高限界税率で源泉徴収します。同様に、請求に ABN が記載されていない場合、支払者は GST を除く 75 オーストラリアドル (AUD) を超える支払いから最高税率で源泉徴収する必要があります。どちらの場合も、現金の一部がビジネスではなく ATO に支払われ、年次申告書が提出および処理された後にクレジットとして返金されます。利息が発生してから数カ月後になることもあります。

また、ATO とのやり取りにより、管理業務が追加で発生する可能性もあります。登録時のデータ入力エラーであっても、更新されていない組織変更であっても、企業の TFN の詳細が ATO の記録と一致しない場合、納税申告書が却下される可能性があります。

TFN は、オーストラリアのプライバシー法によって法的に保護されています。従業員や顧客の TFN データを安全でない方法で保存したり、適切な許可なく開示したりしたビジネスは、プライバシー要件の不遵守により処罰の対象となる可能性があります。

ビジネスが TFN に関連する財務オペレーションを簡素化するには？

TFN 自体は ATO のシステム内にありますが、ビジネスには所得を正確に報告し、税関連の識別子を適切な場所に保管するツールが必要です。Stripe Tax を使用すると、ビジネスは取引にかかる適切な税額を計算して徴収できます。一方、Stripe Invoicing を使用すると、ABN が明確に記載された請求書を発行できます。これにより、75 AUD を超える支払いに対して ABN が記載されていない場合に発生する源泉徴収の問題を回避できます。

これらは、TFN の登録や ATO の記録を最新の状態に保つことに代わるものではありません。ただし、これらの識別子が準備できれば、それらを正確に反映する支払いおよび請求システムによって、不一致を最小限に抑えることができます。結果として、源泉徴収、申告の失敗、ATO との長引くやり取りを最小限に抑えることができます。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減するため、事業の成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用して、世界中で税金の徴収を開始できます。

Stripe Tax を使用すると、納税義務の状況を把握し、Stripe での取引に基づく税務登録のしきい値を超えた場合に通知を受け取ることができます。また、米国でお客様に代わって税金徴収のための登録を行い、ダッシュボードでの米国の申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じて世界各国での申告を管理することもできます。Stripe Tax では、以下について、売上税、VAT、GST が自動的に計算・徴収されます。

• 米国全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
  
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Stripe Tax でできること:

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。

• 納税の登録: 米国で売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制への法令遵守を簡素化できます。米国外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。

• 申告の簡素化: Stripe Tax は TaxJar を基盤としており、ダッシュボードでアメリカの申告を自動化します。グローバルな申告については、Stripe Tax が申告パートナーとシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに申告を行うことができます。ビジネスの成長に集中できるよう、申告の管理はパートナーにお任せください。アメリカの納税申告は、TaxJar を基盤とする Stripe ダッシュボードで自動化できます。

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